同样分红1000万,有的不用交一分税,有的却要交200万税!

目前有很多税务稽查处罚案例,因为对于投资收益分红款,大部分企业都没有申报缴纳税金。那么到底投资收益分红免不免税?为什么同样是获得投资收益1000万,有的可能不用交一分钱税,有的却要交近200万税!?

场景:同学会上,大家都小有所成,都有公司在经营。有个张大发,公司技术和前途大家都非常惊叹和感兴趣,最后大家决定一起每人投100万。

三年后,大家又聚在一起,都举杯感谢张大发,因为大家都分到了1000万分红。但同时大家也在吐槽交税的事情。有的同学交了足足200万税。有的同学没交一分税。


分红个税税务筹划


我们先看下法规的规定:

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条,个人所得税的税率:五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入

国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知 国税函[2001]84号

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投 资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税 。

所以说,造成交税义务的不同的原因是投资的主体组织形式不一样。虽然大家都投资了100万,但有的是用个人名义投的,股东是他本人自然人。有的是用自己已有的有限公司投资的,有的同学是和别人合伙成立的合伙企业投资的。

用自然人投资的 交税=1000*20%=200万

用有限公司投资的交税=0,因为属于免税收入

用合伙企业投资的交税=1000*20%=200万

用有限公司投资的,并不是在偷税漏税,只是用了企业所得税的免税规定而已。自然人和合伙企业,有政策明文规定不属于免税也不能并入企业其他收入去扣减经营成本和费用,不根据利润去交税。而是只要收到股息红利,就按股息红利所得金额直接交税。

所以,这下大家明白了吧。税务筹划提前做!

当然可能也有懂门道的同学会问,有限公司虽然收到投资收益免税。但是钱还是在公司账上,最终分到股东手里,还是要交20%的税的。

我想说那就是进一步税务筹划的妙处咯。有此需求的客户关注我们捷税宝公众微信号,留言提问吧。

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赵** 2018-01-18 13:28:32

我跟我同学的真实案例吧…我就是眼睁睁看着200万交税了 后悔莫及啊

捷税宝
王** 2018-01-10 16:35:30

论提前做好税收筹划的重要性!!钱都白白上交地税爸爸了

捷税宝
范** 2017-12-14 18:05:49

有限公司虽然收到投资收益免税。但是钱还是在公司账上,最终分到股东手里,还是要交20%的税的。这点小编咋不继续分析了?

捷税宝
朱** 2017-10-16 17:56:13

税务筹划一定要提前做哦,前车之鉴!

捷税宝
周** 2017-10-10 21:55:54

醍醐灌顶!下周一打电话向你们咨询!

捷税宝
王** 2017-09-28 21:56:26

呵呵,所以还是提前规划比较好

捷税宝
法** 2017-09-12 21:53:39

已经推荐给几个老哥儿了,对这个节税模式比较放心

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