万一发票开错了怎么办?正确的处理方法

文章来源:中国税务报


《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定,7月1日起将施行的开票新规定,小编为您整理了,大家实际操作时可能会面临的问题,一起来看看吧!


万一发票开错了,怎么办?


国税发〔2006〕156号规定

开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。


什么是作废条件?


国税发〔2006〕156号规定

同时具有下列情形的,为所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。


发票已跨月或不符合作废条件,该怎么处理?


国家税务总局令第25号规定

国家税务总局公告2016年第47号规定

开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。


温馨提示


增值税专用发票需开具红字发票的处理情形:

1、由开票方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请,当月及上月发票选择“开票有误尚未交付”;隔月发票选择“开票有误购买方拒收”;

2、下载“红字发票信息表编号”开具红字发票。


注意:


国家税务总局公告2017年第11号规定:

1、2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证仍按180日期限认证抵扣;

2、自2017年7月1日起,认证时间从原来规定的180日延长至360日;已认证的情形由购买方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请,下载“红字发票信息表编号”交给开票方开具红字信息表。


那可以手工修改后加盖公章吗?


国家税务总局令第25号规定

国家税务总局公告2017年第16号规定

单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

财政部令〔1993〕第6号规定:

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

综上所述,若发票开具错误,只能作废或开具红字发票后再重新开具正确发票,不可在票面以涂改并加盖公章的方式来更改开票信息。


不符合规定的发票,不得作为税收凭证。


根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定:不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。


发票开错的正确处理方法

普道评论:

 

发票作为企业重要的财务和税务凭证,企业必须严格管理,遵从相关的法规规定,不能任意作废或红字冲销发票。

国家税务总局公告2014年第57号《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元,或季度销售额不超过9万元的,免征增值税。部分小微企业为取得优惠,与客户协商将本月已开具的发票作废,下月重新开具,以达到将当月发票开具额降到3万元(或季度9万元)以下的目的。而“金税三期”对于同一笔销售发票当月作废、下月重开,而且恰好在起征点范围左右的情况,会自动纳入风险扫描重点,并对此进行预警,企业同样需要面临补缴税款、加收滞纳金以及罚款等惩罚,情节严重者也将被移交司法机关处理。


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捷税宝
捷税宝
范** 2017-09-29 17:57:24

开发票的时候还是应该谨慎小心再三检查比较好,尽量降低错误率

捷税宝
朱** 2017-09-23 18:05:26

还记得第一次开错开票时候弄得我自己手忙脚乱的,现在时刻提醒自己一定要长点记性!

捷税宝
王** 2017-09-18 21:19:50

很实用的文章!有时候事情一忙,发票难免会有开错的情况

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