读懂政策,巧避“税坑”——记铅笔道采访(一)

2016.7.1日,轻松财税创始人邓礼政先生受“铅笔道”之邀进行财税问题的分享,分享会常达一个多小时,好多人表示在财税方面增多了很多了解,希望能多多分享干货。


如何避免税坑?


邓礼政,轻松财税创始人,资深财税从业者。上海交通大学管理学院会计学出身,先后在世界500强,普华永道、安永等会计师事务所执业8年,后进行传统咨询创业近5年,互联网创业近3年,对企业财税有深入的理论研究和丰富的实践经验。


注:以下内容为邓礼政口述,铅笔道执笔记录。


创业公司遇上税收


目前比较常见的互联网创业模式,分撮合和垂直两种。撮合模式指的是只提供信息服务,并向双方收取信息费的模式,类似于淘宝。而垂直模式有一些自营因素在里面,平台本身会提供服务给顾客,然后需要开发票给众多的客户。


两种模式下,税收会不太一样,创业者需要根据具体行业情况选择商业模式,应对相应的税赋。


我们国家的GDP增长从以前的十几个点,逐渐降为现在的百分之六到百分之七,但税收的增长,基本上还是维持在百分之十几的水平。目前,我国总体的税收收入占GDP比例维持在23%左右(发达国家在28%左右)。中国税率加总起来的话,排在全世界第二的水平,第一是法国。


由此可见,我们国家的税是很厉害的,但创业环境尚处在需要继续改进的阶段,这也是去做税收筹划的一个基本出发点。


对于创业公司来讲,经营过程中主要的税种是增值税、个人所得税和企业所得税,其他小税种对整个经营影响不大。


公司稍有销售或收入,就会涉及这些税种。目前增值税税率在3%~17%之间,个人所得税在3%~40%之间,企业所得税是25%,部分西部地区企业可以享受到15%的企业所得税税率。


税务管理的阶段性


税务管理是一门科学,也是一种艺术,其中很重要的一点是区分阶段性。在公司不同发展阶段,公司目标不同,所采取的态度也应该是不一样的。


部分公司在初创期过于考虑如何完全合规经营,这也是以前很多外资企业跑到中国经营时采取的策略。但合法的时候也是成本最高的时候,对于创业公司来说,不一定要采取这种策略。


税务管理应该分为三个阶段:初创期(激进)、发展期(中立)、成熟期(温和)。


初创期应该考虑生存为最大目标,公司要思考现金怎样可以少支出,这个时候应采取比较激进的策略,相关的成本待公司成长之后,通过资本或者后续收益来弥补;待公司成熟后,则以应对风险为主,应该采取更加温和的策略。


对于创业者而言,税务是一个相对专业性比较强,对税务知识和经验要求较高的事情。创业者最开始并不能完全了解常用的做法,所以税收筹划也是一个进阶的过程,分为初级、中级、高级。

初级阶段最简单的就是,把国家的一些税收优惠政策充分利用起来。目前国内还有一些特殊政策、补贴政策,比如孵化企业可以免房租,双软企业、集成电路企业有一些退税政策等。创业者应该花费一定的时间去了解和享受这些10年前创业根本无法想象的好政策。


这个阶段过后,应该针对某些场景,去使用一些常见的标准税收筹划工具。此类工具的使用,不仅能带来便利,对于首次创业者或者对财税不是很了解的创业者来说,学习成本会比较低,税费也相对低一些。


第三个阶段,随着公司的持续发展和商业模式的复杂化,大家可以做一些个性化的税收筹划,通过改变或者细化企业的商业模式去实现更低的税赋。之所以需要改变企业的商业模式,是因为“税”其实是某件事情做完后的体现,如果无法改变前边事实的话,税收也是无法改变的。


比如一个创业者已经把股权转让做完了,投资收益已经实现了。在做股权变更时就会很容易被税务局抓住,说你要交多少钱的个人所得税等。那这种情况下,生米已经煮成熟饭,已没办法把饭再变成米,重新再做一次。


所以大家在整个事情发生前,就应该去做一些了解,使用一些好的税收筹划工具,如果情况比较复杂的话,可能就需要雇佣财税顾问,去接受一些个性化的建议或服务。这样才能避免后续出现一些不必要的“惊喜”。


税收筹划的主要方法


整体来讲,要想省税,其实只有几个方面可以去考虑:


第一点是政府给的各种税收减免政策、优惠政策。目前,税收优惠主要体现在高新技术企业、双软企业,以及地区优惠和政府奖励。


高新技术企业资质需要去申请,申请后的企业所得税率会从25%降到15%。申请企业需要拥有自己的专利,然后经过专家审批后,会得到一个高新技术企业的证书,三年后需要重新再复核一遍。

双软企业指的是软件开发和生产企业,是针对增值税的优惠,税率由17%降到3%。


此外,还有一些地区优惠和政府奖励,比如华西地区的所得税税率较低,上海及周边地区会有税收退税的政策。


第二点是实现收入延后,延缓纳税比如先收钱后开发票,货晚一点发,收入晚一些确认等。其实不一定要延后多长时间,有时候可能刚好跨越月底,税金就可以延迟一个月,对于一个初创企业来说,可能就是“救命”的现金流。


第三点是改变收入性质,降低税率前边讲到的股权转让的案例,如果他不能改变股权转让收益的性质,那么缴纳的个税税率就是20%。


目前大家买卖房产时,经常用的方法是把房价降低了再去交易,在国家登记的房价比实际低一些,其中的差价利用其他支付方式,这种改变交易价格的做法其实是不太合法的。在现实中,很多情况需要深思熟虑,其中还是有一些可以策划的空间的。


最后一点就是把商业模式继续做一些深入的修改,尤其是把利润分散。比如苹果公司在美国的收益是非常高的,税收也相应非常高,它通过在爱尔兰设立一家商标公司,这个商标公司会收取苹果公司利润的一部分,但在爱尔兰,这些利润基本上不征税。


这种方式相当于把一个比较大的公司拆分成不同功能的小公司,然后把这些小公司放在一些税率比较低的国家和地区,从而降低综合税率。那么有人会问,资金都到另外一个公司后,本身公司怎么办?目前通行的方式是利用贷款的模式来解决。


简易筹划工具


在现实操作中,第一件事情就是利用政府政策,看政府会提供哪些优惠政策,接下来就是看市面上有哪些比较简易的税收筹划工具。比如轻松财税的“捷税宝”工具,会把政府的各种优惠政策应用到不同的场景中,从而降低企业的税收。


现在很多创业公司最大的开支就是工资,而高工资带来的是较高的社保和个人所得税。要降低税金,可以考虑把工资降低,比如可以把基础工资降低,额外部分通过“捷税宝”以服务费的方式从公司转出去,再以现金等方式支付给员工,这样员工和公司都会受益。


当发生股权转让时,如果是自然人控股公司,不可避免会有20%的个人所得税。这种情况下,“捷税宝”会推荐自然人股东先去控股一家中间公司,中间公司再去控股现在的业务公司。这种股权架构会使股权转让时的收益回到这个控股公司,控股公司收益可以通过经营亏损或其他抵冲方式得以降低,从而得到一个较低的税率。


股东分红也同样如此,目前国内分红税率是企业所得税的25%,之后还有一个20%个人所得税。这种情况下,公司可以考虑股东分红是在税前还是税后,而“捷税宝”背后是一个非常低税率的特殊企业,此时可以把分红在税前转到这个特殊企业,从而实现低税率。


改变商业模式


撮合模式和垂直模式的选择


撮合模式和垂直模式各有好处,二者的征税模式是不一样的。撮合模式中,当平台收到钱去支付给另一方时,会出现所得税和发票等方面的问题。


如果买卖双方都是B端,可以通过代收代付协议的方式去解决。如果收款方是C端的话,会涉及到个人所得税的问题,这种情况下通过简易筹划工具即可解决。


业务分拆


业务分拆也是税收筹划过程中可以考虑的方式。比如一个非常大的公司,一年有几个亿的收入,比较高的毛利率会使增值税也比较高。


此时可以把企业的IT部门拆出来,成立一家双软企业,让原来的公司使用软件,并收取软件使用费。双软企业会以较低税率的使用费,将原来公司17%的税率进行抵扣。


跨国经营


如果涉及到出国买房子、投资等,可以考虑将钱转到香港、巴拿马等低税地区,再进行下一步的投资。这个过程中会有一个非贸付汇的问题,如果进行良好的税务筹划会得到一个比较低的税率。

不管有没有进行特别好的处理,都会比在国内交25%的企业所得税和20%的个人所得税好很多。


分享结束后,邓老师跟与会人员进行了积极的互动,邓老师也详细的解答了他们的疑问。想要了解更多吗?

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捷税宝
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范** 2018-01-03 18:42:25

妥妥的干货!期待下期!

捷税宝
王** 2017-11-13 18:55:55

学习了!想要节税的话还是要尽早改变商业模式

捷税宝
朱** 2017-10-06 19:19:16

税坑太多,要是稍不注意,踩到就完蛋!就算没倒公司也要褪层皮!

捷税宝
赵** 2017-09-21 09:23:23

要先多了解一点,再找个好的节税工具,否则处处都是税务局给你准备的“惊喜”!

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