读懂政策,巧避“税坑”——记铅笔道采访(二)

2016.7.1日,轻松财税创始人邓礼政先生受“铅笔道”之邀进行财税问题的分享,分享会常达一个多小时,好多人表示在财税方面增多了很多了解,希望能多多分享干货。


税务陷阱怎么避免?



邓礼政,轻松财税创始人,资深财税从业者。上海交通大学管理学院会计学出身,先后在世界500强,普华永道、安永等会计师事务所执业8年,后进行传统咨询创业近5年,互联网创业近3年,对企业财税有深入的理论研究和丰富的实践经验。

注:以下内容为邓礼政口述,铅笔道执笔记录。

 

上次已经分享了邓老师分享的内容,现在筛选出一些疑问解答,给到大家。首先来看看有关税收的注意事项。

 

注意事项

   

作为创业者,不可避免会碰到一些税收的问题,需要去做一些税收筹划,同时需要注意一些小税种,这个是很多人平时会遗漏和忘记的。对于小税种,大家要多去留意一下,至少每年去查一次,不要发生没有交纳的情况。

  

少交漏交税金的惩罚分为两部分:一个是滞纳金,也可以理解为利息,如果没有按时交纳,国家会收取19%左右的利息;另外一个是罚金,小税种的罚金会比较多,如印花税是应交税额的5倍起,增值税的是50%起。

  

目前国税总局出台相关规定,对虚开专票进行了新的解释,这需要去注意一下。一般情况下,只有合同流、货物流、资金流、发票流完全匹配时,才不叫虚开专票。买专票进行抵扣的情况,是强烈不推荐的,是比较容易出事的行为。

  

失控发票,是增值税专票抵扣链条中挺烦的事情。当卖方把发票给买方后,买方拿发票去抵扣,而卖方并没有交纳该税款,买方在当月或次月并没有办法在系统查到这件事。

  

三四个月后,卖方已经卷款跑掉了,而税务局会告知买方说,你这个发票是失控发票了,你要把这部分钱给补回来。而此时买方再去找卖方追回的可能性就比较小了。

  

由于时下经济形势不太好,失控发票的情况比较常见,但并无太好的解决办法。失控发票不仅涉及钱的问题,还可能涉及税金、增票等问题,需要特别注意。

   

Q&A

    

问题1:公司聘请大量兼职人员,请问怎么帮他们合理避税呢?如果交税的话,最终都会转移到公司这边承担,怎么做才能对双方都有利呢?

  

大量兼职人员问题,是目前做分享经济的普遍会碰到的问题,比如“分答”、家教、留学、司机等。如果这些兼职人员去走劳务费,会发现个人所得税非常高,拿到的劳务费基本上没多少钱。

  

这时可以通过“捷税宝”来解决,它是一个个人独资企业,税率非常低,目前在0.5%~7%之间。详细说就是兼职人员与个人独资企业签订劳务合同,公司和个人独资企业签订服务协议,每个月公司以服务费形式把钱转给个人独资企业,个人独资企业以较低税率交税之后,把剩余的钱打给兼职人员。这种方式合规合法,合同流、资金流、发票流也都能匹配。

  

问题2:香港公司如何避税,具体怎么操作?

  

大家熟悉的香港以前被称为“税收天堂”,所得税只有百分之十几;海外其实有很多地区,像巴巴多斯、毛里求斯、加勒比海的岛国等,因为没有太多的土地和资源,都会提供低税率。公司可以考虑把毛利率以各种服务费的形式转移到这些地区,也可以通过贸易、利润调整的方式,把毛利率转移到这些低税的地方。

  

举个例子,把钱打到香港公司,但是这个收入其实跟香港这个地方没有什么太大的关系(香港的征税是属地征税,也就是从香港这个土地上产生的收入才需要在香港交税)。只要你能证明这个钱跟香港没什么关系的话,就可以在香港申请零税率。

  

最简单的就是把商标放到国外公司,然后你国内的公司会使用这个商标,会向国外支付一笔商标使用费。

  

比如说这笔费用是100万,在国内征收10万的预提所得税后,就可将剩下的90万转移到国外,在国外这90万是不收税的。如果在国内的话,100万的利润要交25%的企业所得税和20%的个人所得税,税收成本相对高很多。

  

问题3:有些会计买了好多火车票来抵员工的个人所得税,这样犯法吗?

 

买火车其实不是抵个人所得税,而是抵员工收入,员工工资被拆分为基本工资和报销费用。如果每个月公司都有无数的火车票,那么税务局可能会问了,你的员工每天坐那么多火车,从此地到彼地再到C地,每天坐火车挺开心的吧!其实大家都懂,这种行为是稍微有点过了。

  

从税法来讲的话,这种每个月固定报销的方式,可以被认为是收入的变相转移,税务局完全可以推翻这种操作模式,并向你征税。

  

相对来说,这种方式第一是风险比较高,第二是要去买火车票,第三是要解释火车票,最后一个是难以保证火车票的真假。总的来说,我认为这种方式是不太合适的。

  

问题4:A有两个公司,一个是小规模,一个是一般规模,主要通过企业支付宝和网银从C端收款,这种情况下该如何避税呢?用哪个公司从C端收款好?

  

这里的“避税”,我的理解是两方面,一个是增值税,一个是所得税。

  

增值税的话,我不建议大家去避税,收入要100%的体现在公司里面。通过支付宝或网银的方式收钱,利用体外循环的方式,达到不开发票不交税的目的,我其实是不赞同的。我觉得增值税该交就交,这对后续的融资,甚至说把公司卖出去,都是有好处的。

  

如果你的收入都体现在公司的情况下,可能碰到的主要是所得税的问题。此时可以借助“捷税宝”的个人独资企业,这不是一个特别困难的事情。

  

再说一下一般规模和小规模的事情,因为产品主要是卖给C端,小规模还是挺好的,在上海的话年收入不超过500万是不会转一般规模的,如果税务一定要你转,那你就把业务转到另外的小规模呗!你可以开一堆小规模,每个小规模做到三四百万的业务,这个增值税税率会相对低一些。

  

问题5:某公司开了一个银行一般户,主要用来收取不开票的货款,没有纳入财务账簿核算的属于账外账,请问这样有什么风险?

 

目前个人所得税的申报已经和社保系统打通了,这意味着如果你以5000元为基数给一个员工交社保,但你报税只报了3500元,这个事很快就会被税务局和社保局发现。所以大家有人这么操作的话,请大家马上去修改,务必保证这个报税与社保的金额一样。

  

公司账户这个事儿,税务局很容易查到的,从央行提供的系统很容易调出来。况且公司内部的人也都知道,某一天有人去揭发这件事,其实是个挺大的事,所以这种方式谁都瞒不过。

 


风险在于,不开发票属于收入没按期确认,按照中国的税法,都属于偷税漏税,会涉及到滞纳金和罚金。

  

问题6:采用“捷税宝”的方式解决企业所得税的问题,会有什么风险吗?

  

前面提到国外的一些避税港,是一些低税率的国家和地区,那么在国内怎么办呢?捷税宝就是一个类似于海外公司的工具而已,它只是在国内而非国外。

  

其实每一种解决方案都会伴随着风险,个人独资企业也是一样的。只是相对来说,个人独资企业(捷税宝)本质是利用了国家现存的一些税收优惠政策,风险相对小一些。

 


在整个商业模式上的话,你只要稍微仔细一点,做得不要太过,合同流、资金流、发票流等都是完全匹配的。配合上商业模式的一些小修改,加上合理的准备,这个操作是没有任何问题的。

  

从我个人的角度讲,这样的一种标准的筹划工具,要比大家常用的火车票、体外循环、把家人都加到公司来领工资等方式,风险要小得多。但大家在使用的时候要酌情适当,不要想着一口吃个大胖子。本来要交100万,你现在想一分钱都不交,那是不现实的。

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捷税宝
捷税宝
王** 2018-01-18 20:57:28

说的很好,财税坑太多了

捷税宝
范** 2017-12-21 18:40:30

财务跟税务真是隔行如隔山啊!邓老师很专业,受教了!

捷税宝
朱** 2017-10-27 19:20:19

对于创业新人来讲,需要注意的东西太多了,一不小心估计就会掉进去

捷税宝
赵** 2017-10-11 09:30:28

讲得很好!深入浅出,连我这个外行人都看明白了!最后的建议非常合理,一口吃个胖子不现实,风险也很大!

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