纳税人应对税务稽查需要注意哪些事项?(稽查人的口述)

小普单位是专门的税务稽查局,负责多地区的税务稽查。小普参加税务稽查工作两年,参与查处的税案接近二十起,大小都有,比较典型的有偷税持续时间长达十五年的、偷税金额超过千万的、牛哄哄的外资企业。


小普就以往的税务稽查执行者的经验上告诉企业会计人员在应对稽查时应该注意的事项:


一、要了解企业是否存在问题,问题有多严重。


税务稽查注意事项


心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。比如企业存在虚开专票或者接受虚开专票等严重的问题,我劝你还是辞职吧,不要为了一点收入而跟老板一起承担风险。


哪怕是企业偷税,我们一般也不会找个人的麻烦,而一旦涉及到专票,尤其是对方已经证实的情况下或者上级督办的案件,我们是一定会查穿的,因此往往会与经侦联合行动,而经侦一旦介入,会计的压力和风险就完全不同了。


二、法律形式要合规。

稽查不同于自查,只要做出处理决定,必须要有一系列证据支撑,法律形式的合规可以规避很多风险,在以后检查定性时也会比较有利。比如关联交易还是尽可能找【普道咨询】做个评估之类的。另外还有私企基本都会存在的私人费用进公司,不要在摘要里傻傻的写上:李总家宽带费、王总家物管费……


三、态度上要配合。


税务稽查注意事项


一般情况下税务稽查不会与你有私人恩怨,你何必为了老板的利益与他们对抗,再说你确信企业不存在一点涉税问题吗,万一查出问题来你如何收场?


前面说的那个牛哄哄的外资企业就是如此,他们是某跨国财团的全资在华子公司,审计报告都是行业大企业做的,检查时极不配合,这个资料不能提供、那个资料涉及商业秘密,把我们惹烦了,直接提取了他们的电子帐套,话说他们做账确实比较规范,行业大企业再一审计,账面基本看不出问题,他们却忽略了几张发票,几千万的金额,财务经理傻眼了,态度一百八十度转变,最后中华区财务总监亲自出马说好话,不好意思还是要弥补亏损后补税400多万。


四、陈述申辩时不卑不亢。

大家在人格上都是平等的,面对税务稽查不能以对抗的心态,但也无需唯唯诺诺、低三下四。该争取的权利一定要争取,有特殊原因也可以直接说明,在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。


在金额方面一般回旋的空间不大,但是很多在定性方面是可以商榷的,比如是否定成偷税至少可以相差50%的罚款。再比如历史比较久远的可能会涉及到滞纳金比税款本金还高,而对此征管法并无明确规定,而行政处罚法有处罚不超过本金的规定,相信你把这个提出来税务稽查会遵照执行。


五、不要怀疑税务稽查的专业能力。


税务稽查注意事项


我国税务稽查体制已经向一级稽查转变,专业化程度越来越高,或许仍有很多业务水平不高的,但你要确信其中一定有很多高手。专业的税务稽查跟管理员不可同日而语。这个查不出问题来,还可以派其他人来。我们局不到20个一线检查人员,今年查补入库金额预计(不包括自查)在一个亿左右,这是真金白银肯定不是能从企业忽悠来的。


六、谨慎使用复议和起诉。

检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核,一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大,因此在处理决定时都是慎之又慎,确保案件不出问题。除非企业有确凿证据最好不要复议和起诉,尽量把问题解决在处理决定前。至于原因就不用多说了吧。


七、人情关系。


税务稽查注意事项


说实话我们(税务检查必须至少两人进行)的确经常碰到企业塞红包、各种卡的事情,但都不能也不敢收,不是说思想多高尚多纯洁,一方面是真怕,另一方面是我们来查就肯定知道或多或少存在问题,所以如果你以后遇到检查也大可不必来这一套,泡杯茶、递支烟以示尊重就好了。


高层路线我不知道效果到底有多大,目前为止还没有得到过领导直接或者间接的授意去对某个案子放水。但是有一种情况小普很确定,如果是被人举报的,人情关系就可以不用考虑了,没人敢去担风险。


当然了,如果你有一两个税务稽查的朋友也是不错的,目前中国税收法律环境下确实有很多让人拿不准的事情,处理前问问他们检查中一般采用什么口径执行可以规避很多风险,比如房地产的31号文中,规定未结算的出包工程发票不足的可以预提成本,执行时就要求必须是出包工程,物资购买之类的一律不认。


八、至于检查的技术路线。

就不说了,每个地方、每个单位、每个人的技术路线都有差异,更重要的是内部的都说出来,以后靠什么吃饭啊!

小普冒死就只能告诉你们这些了,要是你还有什么?不妨微信留言喔!一起讨论下相关的知识喔!一起成长才是最重要的!

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捷税宝
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范** 2018-01-06 11:57:24

防火防盗防税务!

捷税宝
范** 2017-12-01 11:58:27

我觉得也没那么可怕,只要不是性质严重的问题大家都还是客客气气的。

捷税宝
朱** 2017-10-05 14:44:20

我以前的税管员很客气的,我不懂的(而且我还一出纳)他都肯说的。可是换了个地方就不一样了,专管员不了解或是觉得你的业务水平太差不愿意与你沟通。还有一种可能就是,专管员是个黑“管”,他想要你家公司的外块,故意给你家公司穿小鞋,别说不可能,我上家单位就是的,每年送个2000元红包外加每次500元餐费。

捷税宝
王** 2017-09-17 13:43:36

金税三期上线以来,有不少一般纳税人的公司被税务局预警后评估稽查,结果不但要交回抵扣的税款,还要受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款,还有每天万分之五的税收滞纳金!!!大家一定要重视

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