捷税宝

解决方案

O2O服务模式(共享经济)

共享经济整合线下的闲散物品或服务者,让他们以较低的价格提供产品或服务。对于供给方来说,通过在特定时间内让渡物品的使用权或提供服务,来获得一定的金钱回报;对需求方而言,不直接拥有物品的所有权,而是通过租、借等共享的方式使用物品。共享经济的发展经过了去中介化和再中介化的过程。去中介化:共享经济的出现,打破了劳动者对商业组织的依附,他们可以直接向最终用户提供服务或产品;再中介化:个体服务者虽然脱离商业组织,但为了更广泛的接触需求方,他们接入互联网的共享经济平台。共享经济平台的出现,在前端帮助个体劳动解决办公场地(WeWork模式)、资金(P2P贷款)的问题,在后端帮助他们解决集客的问题。同时,平台的集客效应促使单个的商户可以更好的专注于提供优质的产品或服务。共享经济平台的发展,往往和提高服务者收益,同时增值提供金融服务有关。为了实现这些目标,平台往往会采取先从消费者手中收取服务费用,然后将服务费分散支付给服务者的模式。这样,既能强化平台的品牌形象,又能建立资金池,还能获得更多信用指数,对于在现阶段低信用社会下建立平台有着重要的推动作用。但是,正是因为这样的资金安排和合同安排,在现有的我国税法框架下,给平台带来很多商业上的麻烦。平台收取资金,往往意味着平台需要承担开发票的责任;平台支付资金给服务者个人,根据中国税法需要承担代扣代缴个人所得税的责任;开具发票的税收成本,以及服务者个税成本带来的降低平台利润率的经济问题;在传统的紧密公司雇佣模式中,这三个问题一直都存在,而且相当幅度的降低了整个生产(服务)效率。在互联网模式中,考虑到平台初期基本上不会收取任何管理费,这些成本的控制,其实是互联网平台做大做强的核心竞争力要素之一。根据我们对于我国税法体系的研究和实践,很明显的是,税收政策对于企业(公司)机构,会有更多的偏向性待遇。于是,我们联合了多家共享经济机构,连同他们的合规部门,连同四大会计师事务所的咨询部门,讨论将C端服务者转化为小B端的合规性以及操作可行性,并且在实际执行中获得了巨大的成功。在实践中,共享经济行业往往会采用以下两种模式:对于年度收入较高的服务者,单独为其成立属性为个人独资企业的工作室,并以此工作室名义,和平台或者消费者进行业务合作;对于年度收入不是太高的服务者们,将其小组化(阿米巴组织),并选择组长,以组长名义成立工作室,并以此工作室名义,和平台或者消费者进行业务合作;在整个模式中,捷税宝平台提供的个人独资企业的工作室,将起到以下的重要作用:虚拟地址注册,无需服务者长途奔波,也无需服务者花费太多时间操心工商和财税事宜;根据服务者无法清晰核算服务成本的实际情况,向政府申请核定征收个人所得税的优惠政策;提供服务者业务和财税管理的SAAS平台,极大程度的降低服务错误率,提高服务效率;在满足一定条件下,向平台开具增值税专用发票,有效降低平台开具发票的增值税税收成本;彻底实现B2B的合作关系,降低服务者后续对于平台的劳动关系法律风险;转移社保等责任给服务者;根据以上的分析,可以说,捷税宝平台所提供的个人独资企业工作室解决方案,是现在所有共享经济平台都应该采用(也是唯一)的解决方案,而且还能极大的提高合规性,降低成本,提升平台的核心竞争力。目前,和捷税宝合作的共享经济平台有:滴滴出行;河狸家;顺丰;轻轻家教;顺顺留学;

O2O平台型 税务筹划方案专题 税务筹划基础包

2017-09-12
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律师行业税务解决方案

截止去年,据报道,全国执业律师人数已超过三十多万人 全行业业务收入2000多亿。全国创收过亿元的律所已有几十家,北上广的律所合伙人年创收过千万的也不在少数。比如北京有律所1782家,律师23776名,创收97.61亿元,人均创收41万元;上海有律所1222家,律师16692人,创收89.1亿元,人均创收56.3万元,位列全国首位;虽然各地因为经济水平差异,人均创收有差异,但无可厚非,经济发达地区和业务能力强的律师收入非常大。国家税务总局在2001年就将律师行业列入了高收入行业之列。但是现有律师行业管理模式和财务管理水平,在雇员律师和兼职律师按月缴纳个人所得税的方式下,以及合伙人收入集中,缴纳税款也集中的形式下表现得尤为突出。多年来中国律师业主要实行核定征收,不管收入多少,按照核定率进行交税。即使有部分是查账征收,也是虚构很多费用发票进行冲抵收入和利润进行少交税款。主要财税问题和风险:在查账征收模式下,个人所得税以及增值税的计征依赖于从律所内部以及外部取得的各项收支发生的凭证,诸如,办公室租赁费、工薪律师工资薪金、律师差旅费、办公用品购置、会议培训费用等等。一些律所购买“发票”抵扣成本,这种做法在“营改增”后,必须彻底杜绝,否则律所负责人将面临严重的刑事责任。随意找或购票冲成本费用的做法存在虚开风险。作为律师,虚开虚受发票的法律风险应该非常清楚。少列、分解营业收入,不缴、少缴增值税。一是不开具正式发票,直接向当事人收取代理费、顾问费等,隐瞒营业收入。二是采取费用抵顶收入的方式来少计收入,一些律师事务所将办案中的费用发票直接向委托方报销,而事务所只就差额部分计算营业收入申报纳税。未扣、少扣雇员律师的个人所得税。实际工作中,事务所帐面上雇员工资刚达起征点,其应得收入通过虚列差旅费报销等方式领取,由于实行核定征收方式,事务所只就出资人所得部分缴纳了个人所得税,少扣缴了雇员应纳的个人所得税。现在的税务环境和国家税务政策发生了巨大变化,税务要求越来越严格,过去律师行业的财税处理已经严重不再适用。随着2012年“营改增”后,律师业被纳入“鉴证咨询服务”,一般纳税人适用6%的增值税税率。律所由“营业税”转变为“增值税”。律所属于服务行业,主要成本费用是人工,即使有外包咨询服务,但很多是个人提供的服务,没有发票,需要按照劳务报酬帮其代扣20%以上的个人所得税。所以没有多少进项发票进行抵扣,导致增值税负增加。国家连续发文,关于强化律师事务所从核定征收变为查账征收,要求如实进行纳税义务-国税发[2002]123号:国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知(国发〔2015〕57号取消“对律师事务所征收方式的核准”政策依据)国家税务总局公告2012年第53号:国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告。所以律师事务所和律师合伙人等再用以前方式进行财税处理已经落伍,其税务风险巨大。目前已经有很多律师事务所因为需列费用,少代扣代缴个税等问题被税务稽查处罚。律师事务所,律师分为合伙人律师,雇佣律师,兼职律师等。主要以律师合伙人为首,带领各个小组,进行律师服务。尤其是高收费水平的非诉经济业务,证券经纪律师业务,往往也会咨询更高水平的外部律师专家进行合作。在我国,对于紧密的劳动合同合作框架下的业务模式,有着严格的税收制度。员工对于从律所获取的收入,需要缴纳最高45%的个人所得税;对于员工从律所所取得的福利,都是征税范围;对于员工缴纳社保等行为,完全没有任何灵活操作的空间。所以,从提升团队主动性,提升团队生产效率,降低团队税务成本这三个角度来看,将一个大团队小组化(阿米巴组织化),将企业内部功能外部化,将雇佣关系转化为合作关系,似乎是我们提升这个行业的重要手段。比如兼职律师和合作关系的税务成本对比兼职雇佣关系合作关系报酬=50000元;个人所得税=10000元;兼职律师实际到手收入=50000-10000=40000元;服务费=50000元;税金=50000*7%=3500元;合作方兼职律师实际到手收入=50000-3500=46500;多到手6500元。且可以开具50000元专用发票给到律师事务所,律所可以抵扣增值税=50000/1.03*0.03=1456元。所以整体税负降低了10000-(3500-1456)=7956.足足少交近8000元税金。对于一个以人为主的行业来说,如果能够在不增加公司总成本的情况下,通过调整业务合作关系,显著的提高团队的收入,对于整个行业的发展,将会起到极为重要的作用。所以如何解决律师事务所收入增值税抵扣少的问题,以及合伙人律师高分红收入,雇佣律师高工资收入,兼职律师的劳务收入带来的较高个人所得税等问题?捷税宝的个人独资企业工作室模式,为律师行业提供了完美的解决方案。方案具体内容:将机构内部功能进行小组化(阿米巴组织化),明确工作内容和利益分配机制;将各个小组企业化(捷税宝的个人独资企业,核定征收);将小组收益,通过捷税宝的个人独资企业进行分配;律师事务所本身和合伙人律师可以将原来采用对外咨询或者外包的或者一些无法取得费用发票的成本可以采用和工作室合作的模式,取得发票,进行税前抵扣,降低税负,合理避税。雇佣律师,也可以适当改变商业模式,采用工作室,降低社保和个税压力。兼职律师,可以用工作室的模式与律所进行公对公的合作,在满足一定条件下,可以向律师事务所开具增值税专用发票,有效降低律师事务所开具发票的增值税税收成本;目前,和捷税宝合作的律师事务所有:大成律师事务所,盈科律师事务所等。

工资个税型 个人所得税专题 节税计算器

2017-09-29
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股权投资行业税务筹划

投资这个行业,主要就是一个人脉的行业。投资公司,以合伙人为首,带领各个投资小组,专门从事某些行业的投资。为了获取最好的项目资源,往往都是合伙人作为最重要的人脉节点,通过团队去市场上梳理所有的项目,使用内部的工作流程评估项目,从而选出最适合自己的项目。从本质上来讲,这个行业是一个更加看重人际关系,更加重视人和(而非资和)的行业,所以它的组织结构和下面的图标比较类似。在不同的情况下,这些合伙人和团队之间会有不同的合作模式。从某种程度上来说,合伙人们,每个人都可以是一个独立的团队,但是为了更好的机构品牌、团队规模等各种因素,大家走在了一起,一同合作,共同发展。所以,从组织学的角度来看,这些合伙人和团队的合作,其实并不一定需要在一个“公司”内才能完成。在实际工作的过程中,我们发现,很多时候,一个投资机构会采用外部机构找项目,也会采用外部机构做DD,也会采用外部机构评估项目或者市场,会建立外部的项目投资决策机制等等。这些工作,从某种程度上来说,都是可以在内部完成的(前提是内部团队有能力去做,而且能做好这些事情)。但是在不同的时候或者环境下,因为内部团队工作能力问题,因为可能的利益冲突问题,因为对于投资负责的考虑,因为各种各样的原因,这些内部功能可能外部化。如果机构内部的利益分配机制不够完善,我们往往可以看到这个机构在不同的阶段,会出现组织分裂的情况。当然,这个更多是一个管理学方面的话题。在我国,对于紧密的劳动合同合作框架下的业务模式,往往制定了严格(甚至可以说是严苛的)税收制度。据我们所知的,员工对于从机构获取的收入,需要缴纳最高45%的个人所得税;对于员工从机构所取得的福利,都是征税范围;对于员工缴纳社保等行为,完全没有任何灵活操作的空间。于是,我们可以看到,机构每用一个员工,其需要支付的成本,远远超过其实际获得收入。反过来看,在“双创”的氛围下,国家给了创业企业非常多的优惠政策,从而使得创业者获取收入的税收成本远远低于劳动合同的成本。所以,从提升团队主动性,提升团队生产效率,降低团队税务成本这三个角度来看,将一个大团队小组化(阿米巴组织化),将企业内部功能外部化,将雇佣关系转化为合作关系,似乎是我们提升这个行业的重要手段。下面,我们将主要分析这个做法在税务成本方面的差异。雇佣关系合作关系工资=30000元;公司社保成本=15000*44%=6600元;个人社保=15000*18%=2700元;个人所得税=5000元;公司总的用人成本=30000+6600=36600元;员工实际到手收入=30000-2700-5000=23300元;实际收入比例=63.67%服务费=30000元;税金=30000*7%=2100元;公司总的服务成本=30000+2100=32100元;合作方实际到手收入=30000元;实际收入比例=93.46%对于一个人和的行业来说,如果能够在不增加公司总成本的情况下,通过调整业务合作关系,显著的提高团队的收入,对于整个行业的发展,将会起到极为重要的作用。行业方案具体内容:将机构内部功能进行小组化(阿米巴组织化),明确工作内容和利益分配机制;将各个小组企业化(捷税宝的个人独资企业,核定征收);将小组收益,通过捷税宝的个人独资企业进行分配;

投资收益型 增值税专题 节税计算器

2017-09-30
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医药行业税务筹划

医药行业是我国国民经济的重要组成部分,是传统产业和现代产业相结合,一、二、三产业为一体的产业。其主要门类包括:化学原料药及制剂、中药材、中药饮片、中成药、抗生素、生物制品、生化药品、放射性药品、医疗器械、卫生材料、制药机械、药用包装材料及医药商业。医药行业目前碰到的主要问题有:医药企业多、小、散、乱的问题突出,缺乏大型龙头企业。全国医药工业企业3613家,其中大型企业423家,只占总数的11.7%。以企业为中心的技术创新体系尚未形成。新药创新基础薄弱,医药技术创新和科技成果迅速产业化的机制尚未完全形成,医药科技投入不足,缺少具有我国自主知识产权的新产品,产品更新慢,重复严重。化学原料药中97%的品种是"仿制"产品。老产品多、新产品少;低档次与低附加值产品多、高技术含量与高附加值产品少;重复生产品种多、独家品牌少。应用高新技术改造传统产业的步伐较慢。多数老产品技术经济指标不高,工艺落后,成本高,缺乏国际竞争能力。医药流通体系尚不健全。在计划经济体制下形成的三级批发格局基本打破以后,新的有效的医药流通体系尚未完全形成,非法药品集贸市场屡禁不止。加上生产领域多年来的低水平重复建设,致使多数品种严重供大于求,流通秩序混乱,治理任务艰巨。但现在以九州通、国药控股、华润等龙头医药流通企业在大规模的并购商业公司,以改变现在的医药市场情况。因为这些问题,导致医药行业出现了一个怪相。本来应该以科技、产品为核心竞争力的医药企业,因为科技和产品能力的不足,而市场需求过于旺盛,反而导致营销体系成为了医药企业的核心竞争力。即便在目前的“两票制”的制度改革之下,医药代表对于药品的销售量的影响力也是极为巨大的。于是乎,医药企业和医药代表之间的利益分配,成为了各个医药企业研究的重要课题。在两票制执行之前,医药企业采用了代理销售药品的模式完成和医药代表之间的利益分配。医药厂家将药品卖给一级代理,一级代理卖给二级代理,在经过N级代理之后,药品通过医院等零售机构,出售给消费者。当然,也正是这个模式,每级代理为了自己利益的最大化,最终导致药品价格在终端零售环节价格过高,导致国家管制,也引导了“两票制”的出台。虽然取消了药品代理销售的制度和模式,医药代表本身在药品推广环节是不是尤其真实的价值呢?这个答案当然是肯定的。医药代表制度本身不是中国发明,也是各个国家都采用的一种制度,同时医药代表在药品推广过程中,确实能起到传播、安排活动、提升资源利用效率、提升信息传播效率等切实的作用。而这些商业作用,本身就应该得到相应的商业补偿。​那么,应该如何将这些利益分配给医药代表呢?捷税宝的个人独资企业工作室模式,为医药企业提供了完美的税务筹划解决方案。虚拟地址注册,无需医药代表长途奔波,也无需花费太多时间操心工商和财税事宜;根据医药代表无法清晰核算服务成本的实际情况,向政府申请核定征收个人所得税的优惠政策;提供医药代表业务和财税管理的SAAS平台,极大程度的降低服务错误率,提高服务效率,而且药企可以通过后台统一管理;在满足一定条件下,可以向药企开具增值税专用发票,有效降低药企开具发票的增值税税收成本;个人独资企业的无限责任模式,可以有效的控制医药代表的业务行为;同时,服务费模式,可以协助药企响应国家要求,降低药价,有利于国计民生。目前,和捷税宝合作的医药企业有:和缓医疗,会诊帮,医多多,博大医药等。

增值税型 增值税专题 节税计算器

2017-09-30
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网红主播的税务筹划

直播, 2016年最大的风口。从娱乐到体育,从秀场到游戏,视频直播几乎凭“一己之力”为一大批行业注入了新的活力。有人将2016年视为“中国网络直播元年”,说的一点儿也不错。 但只有站在风口的人才能看到,与机会并存的更多是“风险”。风口浪尖,有喜有忧。事实上,自2014年以来,O2O的互联网+创业模式席卷中国,随着越来越多的分享经济模式出现,如何避税成了这些公司迫切需要解决的事情。但由于目前我国的税制设计,因为历史原因以及本身政府决策的效率问题,并没有太多考虑自由职业者的利益,从而导致分享经济在中国碰到了很多税务上面的困难。刚站稳脚跟的直播平台,哪一个不是时时刻刻如履薄冰、胆战心惊地与风浪搏斗?避免随时被前浪、后浪、大浪、甚至阴沟里的小浪拍在沙滩上。“全民直播”时代来临,如何稳操胜券?有些事情是可以预判的。因为,不管你是刚刚进入直播圈的黑马,还是未来的独角兽,都对一根无形的红线谈之色变——税收。又因为,不缴税,惨;缴税,苦。(毕竟我们都要坚持在法律框架内,才能快乐地玩耍!)长期在知乎游荡,有个提问让我瞬间肾上腺素急升:“主播平台有义务给主播代扣代缴劳务报酬个税吗?类似于YY直播平台或者斗鱼。”( 这个问题问得好!)我很正经地回答:“是。主播平台有责任代扣代缴主播劳务报酬个税。现在主播市场还是在洗牌阶段,有许多平台基本没有代扣代缴个税。比如,对于许多平台来说,在前期开拓市场阶段根本没有精力或资本帮主播代扣代缴个税;也担心主播因上缴个税收入变少投靠别家。或者,一些成熟的主播平台会从主播收入中扣8-11个点左右,作为平台中介费(不包含代扣代缴的个税),大家目前关注的焦点紧紧放在眼前利益的抢夺,市场资源的火拼,并未冷静的看待平台的健康发展。 “——也许你一口气读完觉得云里雾里,却还是惊起一身冷汗。简单来说,就是缴税的话,平台心里苦啊。当前,主播和直播平台一般有三种合作方式:第一种,有的主播是和平台直接签约;第二种,是平台和经纪公司合作,由经纪公司来协调主播来进行直播;第三种,则是普通人直接使用直播软件进行直播。直播平台的头部主播一般都是和平台直接签约,此时主播获得的收入则为工资薪金所得,应该按照3%到45%的税率来缴税,由平台代扣代缴。比如A网红当月收入10万,平台按照国家个税征收税率来发放,该网红应该要扣掉45%,即是要扣掉29920元,最后网红到手的钱只有70080元。“咱们国家的税法的政策是获得收入者交税,直播有些类似网络交易,如果是在直播平台上发生的交易,直播平台必须要缴纳税款。”中央财经大学税务学院教授说到。现在网络上有很多新的交易方式出现,政策的出台需要对情况更加了解,一般只有在形成一定规模之后国家税务总局才会出台相关政策,但对于以虚拟货币打赏为主要交易方式的直播,仍然可以按照网络交易的原则进行征税。有直播平台负责人认为,不少平台主播的收入都是通过自己的支付宝、微信提现的,所以没必要替主播们代扣代缴个人所得税。对此,财大教授表示,一般征税都是从形成收入的来源查起,虽然征税的对象是获得收入的主播,但是在平台形成的收入,不管是以什么样的方式提现,税款都应该由平台来代扣代缴。虽然心里苦,但是,平台如果想考虑长远发展,税务红线坚决不能触碰,如果存在侥幸心理偷税漏税,不仅影响平台的发展,而且触犯税务法律,后果将会很严重!直播平台的突然火爆,也引起了税务部门对于直播平台税收不规范行为的重视。首先,我们分析一下B2B/B2C/C2C平台现在运营的模式和存在的一些税务风险:1、初期为撮合模式平台仅撮合客户和服务者发生交易,有的平台给予一定补贴,平台记录交易信息;服务者为客户提供服务后,直接从客户处收取服务费。2、复杂管理模式客户通过平台下单,服务费先支付到平台,可能从平台获取发票;平台从客户处收取资金,然后支付给服务者;服务者为客户提供服务,从平台处收取服务费;只要涉及到服务者从通过平台获取收益,平台为扣缴义务人,必须帮服务者代扣代缴个人所得税。(请参考《中华人民共和国个人所得税法》)第八条 个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的,在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的,以及具有国务院规定的其他情形的,纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。服务者从平台获取收益,平台为扣缴义务人,有责任按照国家个税法规全额申报,有的平台喜欢自己骗自己,打着代收代付的口号,政府、税务局不是傻子,请先研究清楚相关代收代付的法规。普通企业法律上不允许进行代收代付的业务(代收代付是银行和金融公司所允许的业务范围)。专家有话说:首先是要看直播平台是否有代扣代缴任务?平台是否是网红主播资金的支付人?如果是支付人,就有扣缴义务,比如资金打到平台的账户,那么网红的收入就算是平台支付的;现在平台主播有三种:第一种就是工资薪金,打赏都是平台收入;第二种,钱打到网红的个人账户,网红该自己缴纳;第三种,网红的收入先打款到平台,资金再从平台分给主播,平台应该履行主播个人所得税的代扣代缴义务。——中税网税务师事务所总裁王冬生 《参考个人所得税代扣代缴暂行办法》第五条 扣缴义务人向个人支付应纳税所得时不论纳税人是否属于本单位人员,都必须代扣代缴其应纳的个人所得税税款。前款所说的支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。 《非金融机构支付服务管理办法》第三条 非金融机构提供支付服务,应当依据本办法规定取得《支付业务许可证》,成为支付机构。支付机构依法接受中国人民银行的监督管理。未经中国人民银行批准,任何非金融机构和个人不得从事或变相从事支付业务。” ——坦白来讲,就是不缴税的话,惨啊。网络直播平台这一全新媒介形式的出现,引发了一场传播革命的同时,它也让明星IP所产生的粉丝经济变的可测量。截至今年6月,直播类App渗透率环比去年增长近50%,资本注入的速度和金额超乎想象。无论这个风口是否能重塑我们的社交方式,但错过了这个风口,毕竟是一种遗憾。作为主播平台在现阶段优雅地跨过“有责任代扣代缴主播劳务报酬个税”这个坎儿?世间安得两全法,不负如来不负卿?有!轻松财税-捷税宝为主播平台提供专业成熟的财税解决方案!目前已与斗鱼TV、六间房、PLU、毅恒传媒、等主播平台及主播经纪公司进行合作,不仅完善解决了主播平台产生的税务法律问题,而且还让主播避免了高税收的损失,实现了双赢的局面!当然既要合理合法,又要保存实力。(在这善意的提醒平台经营者、平台CFO,请重视公司长远发展,拒绝偷税漏税,帮主播合理避税,才能彻底解决平台税务风险。)

劳务收入型 税务筹划方案专题 节税计算器

2017-09-30
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科技服务行业

目前互联网时代,很多的传统行业都开始科技化,大量的公司设立了研发部门,把传统业务搬到网上。国家也是鼓励大家将传统行业和新科技相结合,不仅出台了许多税收优惠政策,还配套了不少地方性的政府补贴来支持各地的创业者。但在实际操作中,由于种种原因,企业往往是望“政策”而叹。比如税收优惠政策中的研发费用加计扣除,根据财税【2015】119号文规定,允许加计扣除的研发费用包括:1、人员人工费用2、直接投入费用3、折旧费用4、无形资产摊销5、新产品设计费6、其他相关费用,如专家咨询费等但是由于工资的社保成本和个税成本过高,所以很多企业以比较低的基数发放给员工工资,其与实际工资的差额部分,常常是用零星的发票来冲销的。这就造成了在报表上,研发人员的人工费用比实际低了很多,而零星的发票一般属于出差费用或者办公费用,这样白白浪费了加计扣除的份额。如果使用捷税宝作为公司的税务咨询外包公司,将工资的差额部分每月以研发咨询费的方式支付到捷税宝账户,这样不仅仅解决了没有凑发票冲工资的麻烦,而且还能将这部分咨询费加计75%成本冲减应纳税额,一举两得。再比如,目前上海有一些政府补贴“上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金”等,由于补贴力度很大,一般总金额在100万到300万之间,其中要求企业在递交申请的时候就要申报两年的建设预算。如果政府部门审批通过,会立刻拨款50%给企业,另外50%的款项要等到两年以后验收合格才会发放。大部分企业在申请预算时包括了几十万的咨询费用和市场调研费用,但是实际日常支付不了这么多的费用,所以虎头蛇尾,验收不合格,拿不到余款不说,还进了政府的黑名单,失去了信誉,以后再也别想申请其他政府补助了。但是有了捷税宝就能拯救这类企业了,捷税宝可以作为企业的外包服务公司,开具咨询费用和市场调研费用的发票给企业,帮企业完成指标。

科技服务行业 工资个税型 个人所得税专题

2017-09-18
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C罗涉嫌偷税漏税获刑2年可缓刑,状态未收舆论影响上演帽子戏法逼平西班牙

据俄罗斯报道,葡萄牙足球运动员克里斯蒂亚诺·罗纳尔多因涉嫌偷税漏税,被判2年,另须向西班牙税务局缴纳1880万欧元税款。报道指出,西班牙法律规定,没有前科的个人若获刑两年或以下有期徒刑,可缓期执行.网友纷纷吐槽:“西班牙你好狠的心!你这是让C罗无法专心踢球!”“C罗,捷税宝,合理合法避税,了解一下?”好在C罗状态神勇,上演帽子戏法!独中三球扳平西班牙!

2018-06-16
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突发!税务总局全面清查明星网红逃税!

针对近日网上反映有关影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题,国家税务总局高度重视,已责成江苏等地税务机关依法开展调查核实。如发现违反税收法律法规的行为,将严格依法处理。国家税务总局将在已经部署开展对部分高收入、高风险影视从业人员依法纳税情况进行评估调查的基础上,进一步强化风险防控分析,加大征管力度,依法查处违法违规行为。崔永元曝范冰冰4天6000万天价片酬,并起底疑似大小合同、阴阳合同等偷漏税等潜规则,日前有了最新进展。由于范冰冰工作室在无锡,无锡市滨湖区地税局目前已经介入调查取证,相关情况有待后续由税务机关权威发布。权威法学专家认为,如果税务机关调查阴阳合同客观存在且行为人涉嫌逃税,应当依法下达追缴通知,责令补缴并缴纳滞纳金,涉嫌犯罪的应移送公安机关。除了在影视行业之外,很多其他行业在支付劳务费用的过程中也大量存在着偷税漏税的行为。税务部门将会借此机会展达大规模的清查。税务管理是每个公民、每个企业要掌握的知识,我们可以通过税务筹划的方式进行税务支出的减少,在不触犯法律的前提下将应尽的责任和义务完成!捷税宝------高薪个人和中小企业的税务筹划专家,长期、稳定,无风险的税务筹划产品!您需要拥有!

2018-06-04
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减税政策| 科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个税优惠政策

财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知财税〔2018〕58号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局、科技厅(委、局),新疆生产建设兵团财政局、科技局:  为进一步支持国家大众创业、万众创新战略的实施,促进科技成果转化,现将科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策通知如下:  一、依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校(以下简称非营利性科研机构和高校)根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。  二、非营利性科研机构和高校包括国家设立的科研机构和高校、民办非营利性科研机构和高校。  三、国家设立的科研机构和高校是指利用财政性资金设立的、取得《事业单位法人证书》的科研机构和公办高校,包括中央和地方所属科研机构和高校。  四、民办非营利性科研机构和高校,是指同时满足以下条件的科研机构和高校:  (一)根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》在民政部门登记,并取得《民办非企业单位登记证书》。  (二)对于民办非营利性科研机构,其《民办非企业单位登记证书》记载的业务范围应属于“科学研究与技术开发、成果转让、科技咨询与服务、科技成果评估”范围。对业务范围存在争议的,由税务机关转请县级(含)以上科技行政主管部门确认。  对于民办非营利性高校,应取得教育主管部门颁发的《民办学校办学许可证》,《民办学校办学许可证》记载学校类型为“高等学校”。  (三)经认定取得企业所得税非营利组织免税资格。  五、科技人员享受本通知规定税收优惠政策,须同时符合以下条件:  (一)科技人员是指非营利性科研机构和高校中对完成或转化职务科技成果作出重要贡献的人员。非营利性科研机构和高校应按规定公示有关科技人员名单及相关信息(国防专利转化除外),具体公示办法由科技部会同财政部、税务总局制定。  (二)科技成果是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种,以及科技部、财政部、税务总局确定的其他技术成果。  (三)科技成果转化是指非营利性科研机构和高校向他人转让科技成果或者许可他人使用科技成果。现金奖励是指非营利性科研机构和高校在取得科技成果转化收入三年(36个月)内奖励给科技人员的现金。  (四)非营利性科研机构和高校转化科技成果,应当签订技术合同,并根据《技术合同认定登记管理办法》,在技术合同登记机构进行审核登记,并取得技术合同认定登记证明。  非营利性科研机构和高校应健全科技成果转化的资金核算,不得将正常工资、奖金等收入列入科技人员职务科技成果转化现金奖励享受税收优惠。  六、非营利性科研机构和高校向科技人员发放现金奖励时,应按个人所得税法规定代扣代缴个人所得税,并按规定向税务机关履行备案手续。  七、本通知自2018年7月1日起施行。本通知施行前非营利性科研机构和高校取得的科技成果转化收入,自施行后36个月内给科技人员发放现金奖励,符合本通知规定的其他条件的,适用本通知。                  财政部 税务总局 科技部      2018年5月29日

2018-05-31
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一原因致美国O2O平台倒闭!国内已有平台深陷其中!

​​​Homejoy作为一只乘上了互联网的风口的家政O2O鼻祖企业,在2017年7月31日轰然倒塌,对于倒塌原因,创始人给出了如下说法:平台上工作者的身份(是全职员工还是合同工)让公司遭遇了诉讼,​​​​​​​​​​给​Homejoy​​​​​​​​​​​的融资造成了障碍。​​​近日我国也首次出现共享经济劳务关系判定的案件,对于我国共享经济的发展也会产生一定的影响。阅读tips:劳动关系的建立固然要尊重双方当事人的意思自治,但不同于一般的民商事法律关系,劳动法律关系中当事人的意思自治要受到劳动法、劳动合同法等法律、法规及劳动行政部门颁布的规范性文件的严格限制,劳动关系认定与否是由强制性规范予以认定的范畴,不能仅凭当事人的书面约定就排除劳动关系,仍要结合双方的“合作”模式和劳动者的具体工作内容予以确定。案件当事人:张某                    上海快乐公司(双方最大的争议:有无劳动关系)张某向一审法院起诉请求:1.请求法院确认双方自2015年5月28日至2015年10月20日存在劳动关系;2.快乐公司支付2015年5月28日至2015年10月20日解除劳动关系经济补偿金5000元;3.快乐公司支付2015年5月28日至2015年10月20日期间未签劳动合同双倍工资差额14367.8元;4.快乐公司支付2015年5月28日至2015年10月20日休息日加班工资13793.4元;5.快乐公司支付拖欠的2015年10月1日至10月20日期间的工资4597.9元;6.补缴2015年5月28日至2015年10月20日期间的社会保险。诉讼过程中,张某变更诉讼请求第二项为判令快乐公司支付2015年5月28日至2015年10月20日违法解除劳动关系赔偿金10000元。(劳动关系的有和无,区别可大了。在劳动关系下,双倍工资、经济补偿 、加班费、社会保险都是需要的。没有劳动关系,双方则根据约定履行权利义务,有约定就支持,没有约定没有。)案件的基本情况快乐公司营业执照显示其成立时间为2014年9月4日,经营范围为“从事信息技术、智能化技术、网络技术……餐饮企业管理(不含食品生产经营),食品农产品的销售(不含生猪产品的销售)”,该公司运营一款名为“好厨师”的APP(APP为外语Application的简称,指智能手机的第三方应用程序,以下简称“好厨师”APP),可在线预约厨师上门提供烹饪服务。(互联网+的新兴用工模式)是劳动关系,还是合作关系?张某提供了“工资记录”和“押金”。 张某为证明其主张的双方存在劳动关系,提供了银行卡账户历史明细清单、押金收据、工作服及背包,以及郭庆林等其他劳动者案件一审判决书。其中,银行明细显示:张某的账户2015年6月15日分两笔转入177.43元、551.72元,7月15日分两笔转入4000元、2548.75元,8月14日分两笔转入3073.5元、4000元,9月2日转入272.68元,9月15日转入3054.5元,9月16日转入1076.33元、79元、700元,9月23日转入237元,10月2日转入632元,10月9日转入129元,10月15日转入3190元。押金收据显示:押金500元,时间为2015年9月30日。快乐公司对上述证据的真实性认可,认可系该公司转账,但主张是快乐公司作为中介平台代收消费者的服务款后向张某支付的超单奖励、办卡奖励等合作费用,为方便统计所以按月发放;2015年9月前按月结算服务费,此后开始按周结算,2015年10月9日后合作费由半价改为全价;快乐公司主张押金收据是该公司向张某提供厨师服、做饭用具的租赁费用,退还物品时,则予以返还,工作服及背包为该公司提供给张某的,不认可张某的证明目的。 为了证明是合作关系,快乐公司提供了双方的合作关系协议 快乐公司为主张双方为合作关系,提交了2015年6月3日双方签订的《合作协议》,显示甲方为快乐公司,乙方为张某,内容为:“甲方运营一家国内专业的移动互联网在线预约厨师上门服务平台‘好厨师’(下称‘好厨师’);乙方是具有专业厨师资格,或虽非具有专业厨师资格,但拥有丰富掌厨经验的人士;乙方通过甲方‘好厨师’平台,提升自身知名度,增加自身客源;甲方同意在乙方遵守甲方‘好厨师’平台相关运营制度的前提下,将‘好厨师’提供给乙方,实现共同盈利。双方经友好协商一致,于2015年4月15日签署本合作协议如下:第一条,乙方于本协议签署之日起正式与甲方建立合作关系,成为甲方‘好厨师’平台合作厨师。第二条,乙方知晓并同意将自身的身份信息、联系方式等部分隐私信息提供给甲方并发布于‘好厨师’平台。第三条,乙方知晓并同意自身提供的烹饪服务对应的价位由甲方公开并发布于‘好厨师’平台。服务价位一经发布,乙方不得擅自修改。第四条,甲方为乙方提供‘好厨师’平台,为甲方的厨艺进行在线推广,并为甲方提供客户预约服务。客户通过‘好厨师’平台向乙方提出上门烹饪预约的,则乙方应当于客户议定的时间内抵达服务地点为客户进行烹饪服务。第五条,甲方为乙方提供专业的烹饪服务工具一套(详见清单),甲方考虑乙方为客户提供服务的方便和及时,向乙方提供烹饪服务工具计时租赁服务。为了方便计算乙方工具租赁费,甲方设立租赁登记制度,乙方应当配合完成租赁登记手续,工具如有遗失、损坏,乙方应当承担相关损失,租金计算在本协议第六条调度费用中。第六条双方约定按如下第2项形式分享收益:l、乙方仅接受客户通过‘好厨师’平台点名预约乙方的上门烹饪服务的,则客户的服务费用由乙方100%分配;2、乙方不仅接受客户通过‘好厨师’平台点名预约乙方的上门烹饪服务,且愿意接受甲方指派、调度的‘好厨师’平台预约上门烹饪服务的,则客户的服务费由甲乙双方各自分配50%,且甲方支付乙方因甲方调度所产生的费用,为计算方便甲方统一按照5OOO元(大写:伍仟元)支付,多退少补。第七条,双方确认并强调,本协议系商务合作协议,无需接受甲方管理,双方不存在任何人身隶属关系,乙方为劳务成果承担相应的责任,乙方同意接受双方之间的法律关系不直接或间接构成劳动关系。第八条,乙方如未能按时抵达客户要求的服务地点,或服务不能令客户满意而遭到客户投诉的,则甲方有权对乙方进行计分式惩戒制度,客户差评或投诉计分到达一定数量的,则甲方有权解除与乙方的合作关系并要求乙方赔偿相应损失。第九条,乙方如违反甲方规定,擅自向预约客户变更服务价格的,甲方有权立即解除与乙方的合作关系并要求乙方赔偿相应损失……第十一条,本协议的合作期限为1年,期限届满,双方均未提出不再续期的,视为自动续期1年,以此类推……”。经一审法院核对,快乐公司提供的张某每月接单情况可以反映出张某在2015年5月开始接单为客户服务。关于双方关系解除,张某主张快乐公司于2015年9月通知10月停发工资,因公司要改为网上派单,每月不设底薪,按接单数量计薪,张某不同意,快乐公司10月20日突然违法开除了张某,张某最后工作到当日。快乐公司则称10月15日后张某没有再接单,公司并没有解除关系,张某是自行离开的。对此双方均未举证。法院给予的一审判决劳动关系是否成立属法定范畴,即个人与用人单位之间是否成立劳动关系的根本在于双方的“合作”模式是否符合劳动关系的法律特征,而不在于当事人对双方法律关系的“主观认识”。本案中,双方虽签订了否定劳动关系的《合作协议》,但一审法院仍应审查双方事实上是否构成劳动关系。快乐公司对张某进行指派、调度及奖惩等,按月发放张某较为固定的报酬,张某受快乐公司的劳动管理,在快乐公司安排的工作地点,代表张某从事该公司安排的有报酬的劳动;双方符合有关法律法规规定的用人单位和劳动者的主体资格;快乐公司仅经营厨师类业务平台,张某主要提供厨师技能,双方具有较强的从属关系,此种情况下双方建立的关系符合劳动关系的特点。快乐公司否认双方存在劳动关系,未提交有关张某入职离职时间、工资标准、离职原因等相关证据,对此应当承担不利的法律后果,又鉴于快乐公司提供的证据中反映了张某5月份开始工作的情况,一审法院采信张某的有关陈述。故对张某要求确认与快乐公司于2015年5月28日至2015年10月20日期间存在劳动关系的诉讼请求,一审法院予以支持。 (劳动关系的认定,是以合意为准 ,还是实际履行原则为准。一审的解释是,名不符实,按实际来认定。签订了合作协议,还是可以认定劳动关系的。)快乐公司虽主张每月15日发放给张某的报酬为超单奖励等合作费用,并非工资,但作为报酬发放方,未举证证明支付张某报酬的计算明细及具体依据,亦未举证证明“好厨师”平台奖励政策已向张某送达或与其协商一致,故对快乐公司主张的报酬性质及构成,一审法院不予采信,对张某有关快乐公司每月15日左右按5000元的工资标准向其发放工资的主张,一审法院予以采信。快乐公司提交的张某接单情况和打款明细可以相互印证,2015年10月份的劳动报酬已经支付,故张某主张快乐公司未支付2015年10月份工资,一审法院不予采信,其要求支付工资的诉讼请求,一审法院不予支持。张某与快乐公司实质上建立劳动关系,双方所签《合作协议》实际亦系履行劳动关系的协议,该协议中符合劳动法律规范的内容部分对于双方劳动关系的履行具有约束力,且在一审法院确认双方建立劳动关系的前提下,张某的相关劳动权益亦依法得到保障。鉴于此,一审法院对于张某主张未签订书面劳动合同双倍工资差额的诉讼请求不予支持。当事人对自己提出的主张,有责任提供证据。根据本案双方当事人陈述和举证,尚不足以认定快乐公司与张某解除劳动关系,张某在审理中变更诉讼请求主张快乐公司违法解除劳动关系,一审法院不予采信,其主张的违法解除劳动关系的赔偿金,一审法院不予支持。鉴于双方在2015年10月20日后均未继续履行合同义务,一审法院认定双方协商一致解除劳动关系,快乐公司应依法支付张某解除劳动关系的补偿金。 (劳动者主张的是违法解除赔偿金。其法律依据是劳动合同法八十七条。但是法院却按劳动合同法四十六条协商一致支持了,民事诉讼的基本法理是告什么,审什么。劳动者没有主张经济补偿 ,却判决支持经济补偿 ,好吗?)劳动者主张加班费的,应当就加班事实的存在承担举证责任。张某未举证证明其存在休息日加班,故对其要求快乐公司支付其休息日加班费的诉讼请求,一审法院不予支持。张某要求快乐公司补缴社会保险的请求,不属于人民法院审理劳动争议案件的范围,一审法院不予审处。综上,依照《中华人民共和国劳动合同法》第七条、第四十二条、第四十七条,《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释(三)》第九条,《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》第六条之规定,判决:一、确认张某与快乐公司于二〇一五年五月二十八日至二〇一五年十月二十日期间存在劳动关系;二、快乐公司于判决生效之日起七日内支付张某解除劳动关系的经济补偿金2500元;三、驳回张某的其他诉讼请求。在随后的的二审中,法院依旧保持原判,判定双方存在劳务关系。本次案件不能说谁对谁错,只能说是在金钱方面没有达到两端的意愿,就像们之前说的一样,如果双方在一开始都进行了双方都满意的约定,那么就不会出现这种情况了。既然劳务关系的认定,那么企业的用人成本就会增加,那么企业为了规避这些用人成本会采取一些手段,如果这些手段合法还好说,如果不合法就会难逃法律制裁,共享经济的发展就会减缓,对于我们普通人的生活便利的需求也是会有影响的!对于共享经济平台未来的困境是可以预见的,劳务关系的确立增加了企业的税务问题,从而企业的成本增长。对于税务支出的增加,小编劝告共享经济企业们不要采用“购买发票”等形式的操作减少自己企业的税务支出。这绝对不是减少税务支出的答案,捷税宝作为国内税务筹划产品中的佼佼者,会给您答案!

2018-05-29
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