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避税方式有哪些?EBay在英国营收13亿美元仅缴税160万英镑

        最近又一家跨国公司因为避税问题受到了媒体的关注。据英国《金融时报》10月11日报道,eBay去年在英国只交了160万英镑的税,在提交给英国公司登记局的文件中显示eBay的营收是2亿英镑,但是在美国数据和股东报告中显示却是2016年度英国营收有13亿美元!       对此,eBay只表示自己始终完全遵守各国税法。至于英美两国的数据差异,eBay拒绝发表评论,同时拒绝披露数据差异的原因。       当然,这么大的数据差异,也是直接引起了众人对eBay避税的质疑。一些税务人士通过数据审核发现,美国的营收数据包含了EBay在英国销售的佣金,但提交给英国公司登记局的文件里却没有包含这些数据。此外,eBay在英国的子公司营收描述是向eBay的瑞士公司提供营销和广告服务。因此,这些税务人士认为,Ebay英国的收入被转移到了该公司在瑞士的实体公司,也就是通过转移收入来达到了避税的目的。       在12日,《金融时报》再次发文对eBay避税的行为表态 “19世纪的制度无法操控21世纪的公司”。避税的前提是合法       其实在eBay之前,苹果、谷歌、亚马逊等巨头公司就因税负过低及避税问题被质疑、被税局查,但最后都相安无事。他们的避税手法曾被美国一家知名的科技新闻评论网站Wired 扒皮过,并制成了一张信息量爆炸的策略图。科技巨头避税策略图       其实这张策略图展现的就是在避税界赫赫有名的“双重爱尔兰和荷兰三明治”,通过复杂的资金流向和国与国之间的税法差异,来达到避税目的。尽管这种避税手法会引来“不公平”等批判,但从流程和法律角度看,是完全合法的。这也是避税与偷逃漏税的最大区别,即避税是合法合规,后者则触犯了税法的底线。为什么大公司避税,小公司偷税       税法的规定对于每个人、每家公司都是一样的,上面这种“双重爱尔兰和荷兰三明治”的避税手法其实很多公司都可以用,但为什么我们见到的多的跨国巨头呢?       这是因为跨国公司有足够雄厚的资本和人力去设计这些复杂的避税策略,去规避不同的法律风险。而规模较小的公司,如果要套用这种避税手法,可能中途支付的律师费和税务会计师费要远远超出他们能够节省的税金,得不偿失。       这个道理同样适用于我们国内的企业,合理避税的前提是要合法。我们可以看到很多成功的大企业,基本不会在税务上出岔子。但很多中小企业往往因为做假账、买发票或者转移定价等错误的避税方法被罚。小企业有什么合法的避税途径       大公司的做法我们走不通,那么小企业该如何避税呢?有个简单粗暴的避税方法可以给大家参考,就是寻找到税收洼地,用活优惠政策!       之前捷税宝有写过一篇文章《中国的避税天堂,你以为只有霍尔果斯吗?》中提到过,中国可以进行避税的地方有很多,并不局限于霍尔果斯,甚至在上海都有,关键看你有没有发现。现在国家出台的优惠政策也是一波接着一波,优惠力度之大甚至让一些行业的实际税负仅3%。       很多小企业或普通纳税人(比如高管、比如非高新企业)抱怨自己税负太高,没有优惠政策可以用啊。其实只要你们用活了政策,同样可以和特定行业一样达到满意的避税效果。       如果你想知道有什么适合自己的避税方法,可以直接在下方留言咨询或者关注捷税宝微信公众号(jieshui8)留言咨询。

2018-01-08
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明星片酬有多高?半数上市公司一年赚的钱都赶不上范冰冰

10个人一年赚了17亿!2017年名人收入榜单揭晓,榜单前10位名人的收入总和近17亿元!范冰冰以2.44亿的年收入抢得榜首宝座,实至名归的豪门。李晨以4360万位居74位,可是这连“范爷”的小数点后面的零头都没有,俨然是要“嫁入”豪门的节奏。在过去的2016年,范冰冰有一部电影《白麻雀》和一部电视剧《赢天下》(片酬约3000万)开拍。其参演的《我不是潘金莲》、《爵迹》(片酬约800万)、《封神传奇》(片酬约500万)、《绝地逃亡》(片酬约800万)等影片都有不错表现。范冰冰更凭借《我不是潘金莲》获得肯定,在第64届圣塞巴斯蒂安电影节封后。拍片之余,范冰冰以未可言说的超高身价参演《挑战者联盟》第二季真人秀。此外,大把的广告代言不仅捍卫着范爷娱乐圈的女王地位,同时也丰满着她的荷包。珠宝,手游,食品,阿迪达斯,瑞贝卡,代言商里面最愿意砸钱的汽车品牌等等。如此充实的一年,想必她自己也很满意。天价片酬名人在真人秀等综艺节目的收入开始占据相当大的比例。2016年综艺节目竞争的白热化无形中推高了明星片酬,邓超在《奔跑吧兄弟》,黄渤和黄磊在《极限挑战》,范冰冰在《挑战者联盟》等综艺节目中,都是天价片酬。真人秀等综艺节目除了带来高片酬,又带给明星更高的曝光率和人气,往往在参与节目之后影视剧的片酬也随势走高。名人数百万上千万的片酬,可轻松傲视众多创业者以及企业高管的年薪收入。而入榜名人动辄数千万上亿元的年收入,甚至堪比一家上市公司整整一年的利润。逃税风波创业艰辛、股市大跌、“金饭碗”改革裁员、传统零售业被网商逼得走投无路……在资本寒冬的危局之下,唯有娱乐行业依然风生水起,个个赚的盆满钵满!因为收入过高,范冰冰被税务部门盯上了。据经济观察报4月29日报道,稽查工作安排已下发给地方税务局,开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。此外,还有7家明星公司成为税务部门查税名单上的重点。明星工作看起来光鲜亮丽,而且广告、代言、影视片酬高,堪称当下赚钱最快的行业。但在高额利益的背后,明星偷漏税依然是一个大问题。历史上最为轰动的中国演艺明星逃税事件,应该是2002年刘晓庆逃税案,这是中国第一起由警方介入的明星偷税案。当年7月24日,刘晓庆为逃税出走,最终被警方抓捕,不仅要求依法纳税,缴纳赔偿,还入狱7年。同因税务被查的还有毛阿敏。明星收入高,纳税不一定高。不少明星都会专门雇佣一批财务会计,负责如何为自己省下更多的钱。不少名人都属于高净值人群,避税方式和手段基本相似,以工作室的名义对外承接广告、拍片等业务,在税收优惠地区注册公司等等。此外,还有很多娱乐公司、影视公司也选择在这些地区注册。霍尔果斯就是一个明星公司的集中地。2011年“一带一路”战略提出后,新疆霍尔果斯成为新的经济特区,实行免税政策合理避税,除此之外,更是提供了注册公司快速上市的“绿色通道”。因此,30多位明星、600多家公司在遥远而神秘的霍尔果斯聚集。这个与哈萨克斯坦相望,远在新疆霍尔果斯市的陆路口岸,被一众媒体戏称为“影视圈的半壁江山”。现在国家税务总局稽查局严查税收问题,俨然已经盯上了范冰冰、鹿晗等名人的税收,你们觉得谁最有问题呢?谁最该查呢?你的企业能经得起税务稽查局的检查吗?如果答案是否定的,那么你离经济损失,丧失自由就不远了。“狼”来了你还在选择坐以待毙吗?

劳务收入型 投资收益型 增值税型

2017-10-24
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【国内中小企业税筹案例】大股东减持股份税务筹划

上市公司造就富人这是股市的功能之一。一家企业上市了,公司在一夜间巨幅增值,拥有股份的企业高管也在企业上市的过程中身价狂涨。据报道,宁波银行的上市,成就了7位亿万富翁。大股东在股价上涨之后,就会减持一部分股票进行套现。而这么多的溢价如何少交点税则是他们最为关心的。随着税务政策,很多有名的大股东都通过税务筹划,少交了税金,甚至有减持了33亿还一分税金都没交。 紫金矿业08年上市,09年陈发树减持33亿,税负为零。背景:09年之前的税收政策对于个人减持股票,在二级市场转让股票暂免征收个税。对于个人减持股权,按“财产转让所得”项目征收20%个税。而对于企业减持股权/股票,没有区别,纳入应税所得按25%征收企业所得税,企业再将利润税后分红给个人,还要按20%代扣代缴个税。就是共要交40%的税!所以是,我用企业间接持股,减持时要交40%的税;而用个人直接持股,分文不交。企业持股和个人持股,税率差异巨大,存在套利空间。陈发树的操作过程紫金矿业上市前,07年2月,陈发树将其中2家公司将所持股份3.6亿股(陈发树所占比例部分),全部以0.1元/股转让给自己。08年4月,紫金矿业在A股上市,发行价为7.13元/股,限售期1年。09年4月,陈发树所持3.6亿股解禁流通,当日最低价9.18元/股。自解禁日至财税[2009]167号文生效之日,陈发树已将3.6亿股减持完毕,按9.18元/股粗算,套现33亿,忽略成本。33亿全部落袋,没有任何所得税负!而如果陈发树当时未将股票转到个人名下,他需纳税13个亿,最终收益只有20个亿。这么极端的税务漏洞,税务局肯定会制定新的政策来弥补,后续又陆续出了167号文,ETF模式,政府奖励模式等等。比如,10年7月,江西省鹰潭市政府出台鼓励政策,个人限售股东来鹰潭的证券营业部减持的,政府可将归地方的40%部分的80%~90%,作为奖励再返还给股东。但这自诞生日仍是“地下”交易。文件迅速的给你扫一眼。你提心吊胆地等“奖励”。转托管过去了,减持了,税交了,奖励却没下来的情况,那必须有。目前,地方政府奖励模式仍是个人股东减持的标配,再配合其他低价模式使用更是极好的。但是近两年国家清理地方优惠再发力,得额度者得天下,需要眼疾手快心更要明。后续又出现协议转让模式和高送转模式解禁后限售股的送转股则不算作限售股,不征税。高送转使得股价除权后价格变低了,而税局没有说解禁后的征税,也没说将前面要征税的限售股调回除权前的价格。限售股卖出时的股价就这样被打折了,送转越高打折越多。10转10、转20、转30,挡不住的疯狂。简单点,就是你有1000万股限售股,现在股价是10元/股。解禁后你10送10,纳尼,你还是有1000万要交税的限售股,你还有1000万股不用交税的流通股。除权价可能在5元/股,你要交税的限售股的市价变低了低了低了,你要交的税少了。所以从上述可以看出,税务政策根据环境和形式会越发严格,税务筹划要提早,很多政策转瞬即逝。充分利用税务的低税率,税收洼地,来享受税务减免,才是王道。

投资收益型 利润分红型 税务筹划方案专题

2017-09-15
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【国内中小企业税筹案例】股权收购的税务筹划

股权收购的税收涉及纳税事项主要是收购方在收购业务中产生的税收被收购企业的股东转让股权行为时产生的税收及并购完成后资产计税基础确定对公司后续纳税义务的影响。英雌,一项成功的股权并购,不仅要考虑交易过程中的税收安排,还要考虑交易完成后的后续影响。在股权收购活动中,要从交易双方及交易前后环节整体上考虑税收成本,具体可以从以下几个层面进行税收筹划。股权支付股权支付方式属于非货币性交易,公司不需要很多资金流出,收购公司不存在资产转移的税收问题,同事,由于不涉及现金收益,股权支付涉及的税种较少,收购企业与目标企业基本不承担税负,待股权将来实际转让变现时,才会产生相应的所得税款和其他税款,因此起到了递延效应。非股权支付现金支付现金支付即收购方用现金向被收购方支付股权转让价款,是公司收购非股权支付手段中最常见的一种方式,此种支付方式只涉及所得税和少量的印花税,不会涉及其他税种。根据我国现行税法的规定,企业并购中采用现金支付,目标公司的股东如果属于企业应将股权转让所得纳入企业应税所得缴纳企业所得税,如果属于个人股东应就其在转让股权过程中所获得的收益缴纳个人所得税。因此,如果采用现金支付方式,就要考虑到目标公司股东的税收负担,这样势必会增加收购成本。但在现金收购方式下,如果采用分期付款的支付方式,可以减轻目标公司股东的税收负担。从避税的角度上讲,很多企业都考虑以现金方式对被收购进行增资,从而控制收购方达到合并的目的,这种方式只会稀释被收购方原有股东的股权,原股东股权并没有转让,没有股权转让收入,就不会产生纳税义务。非现金资产支付非现金资产支付即以现金以外的固定资产、无形资产、存货等出资支付被收购方股权转让价款。企业在股权收购过程中如果以存货作为支付方式,对收购方,这种业务被视为其向被并购方销售货物二应缴纳增值税,存货如果属于应税消费品,比如烟酒、奢侈品等,还需要缴纳消费税。下面举个例子:案例背景深圳市大富科技股份有限公司现金及发行股份购买资产收购华阳微电子。大富科技拟收购华阳微电子剩余48%的股权,以便实现全资控制,充分利用物联网行业未来快速发展来获利。本次交易前,大富科技已持有华阳微电子52%的股权。本次交易后,华阳微电子将成为大富科技的全资子公司,有利于上市公司对其实施进一步业务整合。相比现金收购,上市公司发行股份收购可以突破账面资金的限制,发起更大规模的并购交易,且具备增值空间,容易得到交易对方的认可和接受。本次交易通过支付现金及发行股份相结合的方式收购交易对方(自然人)持有的华阳微电子48%的股权,交易对价为24960万元。其中,7500万元以现金方式支付,其余17460万元以发行股份的方式支付。本次非公开发行的股票为人民币普通股,每股面值人民币1元,发行价格为13.06元每股,拟发行不超过1336.9065万股。华阳微电子的注册资本为1535.00万元。个人所得税税率为20%。税务处理由于本次收购华阳微电子的股权比例为48%,少于50%,所以只能座一般性税务处理。依据一般性税务处理的规定:收购方大富科技的计税基础为24960万元被收购方的股东自然人应确认股权转让所得:24960-1535×48%=24223.2万元因此缴纳税款为:24223.2×20%=4844.64万元被收购企业华阳微电子的相关所得税事项保持不变。企业此次股权收购税务处理,计税基础为公允价值,而公允价值一般会大于原计税基础,所以会增加税收负担。一般来说企业应该尽量筹划去使用特殊性税务处理,但本案例中华阳微电子只有48%的股权可以被收购,所以企业只能用一般性税务处理。但也有其他的解决办法,比如让华阳微电子在新三板挂牌,挂牌后1年先采取分红方式,挂牌一年以上公司个人股东分红可以免个人所得税,分红后再转让股份,因分红降低了每股净资产,从而导致股权转让价格下降,减少个人所得税税负。

增值税型 增值税专题 节税计算器

2017-09-15
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给你们讲个笑话,我做了税务筹划后税率从20%上升到35%!

有大佬要收购我公司20%的股权,如果再给我一次机会,我一定不会这么做!事情是这样的……如果事情真的这么顺利展开,那就不叫生活了……当我兴高采烈地分完赃准备去缴纳税款的时候,却被告知核定征收已经取消了!简直不敢相信自己的耳朵!这就是故事的结局!原先只要交20%税率的我们,折腾了一圈之后,现在需要缴纳35%……本想找捷税宝帮忙税务筹划看能不能挽救一下,可是我们钱都已经打到股东账户上了,回天乏力!早知道一开始就用捷税宝了税收方案失败启示税务筹划的目的在于合理合法地减轻税收负担,实现税收利益最大化,千万不能与偷税、漏税混淆,进行税收筹划时必须严格遵循税收法律法规的相关规定。本案例中,Peter的公司选择税收筹划来降低税率的思路是正确的,但是没有正确选择合适的平台来操作,确保税率的落地执行。加上没有政府支持的园区,政策是不稳定的,导致税务筹划失败。捷税宝温馨提示税务筹划是一项专业技术性很强的策划活动!它要求筹划者要精通国家税收法律、法规,熟悉财务会计制度,更要时刻清楚如何在既定的纳税环境下,组合成能够达到实现企业财务管理目标,节约税收成本的目的。选择专业靠谱的平台很重要!6000万股权转让费未做筹划筹划预期筹划失败用捷税宝20%8.6%35%7%缴纳税费1200万516万2100万420万获得政府支持、资本支持和上市公司支持的捷税宝才是最正确的选择!专注于提供免费税务筹划和落地执行一条龙服务! 捷税宝2017年累计服务客户超过10000+! 平均税率2.74%!最低税率0.5%! 税务筹划我们是专业的!

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2017-09-12
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股权转让,如何保住我的奶酪?

投资界大牛云集,有人以自然人名义投资,有人用有限公司,有人用有限合伙来投资,税收上各有什么不同呢?其实是大有玄机!以下按自然人投资和有限公司投资为例:自然人投资模式例如:投资项目A 100万,1100万卖出,投资收益1000万,期间各种费用超过300万;投资项目B 500万,最终100万卖出,投资亏损400万;因为是个人投资,所以期间费用不可抵扣,其他项目投资亏损不可抵扣,个人需要就单个项目缴纳收益个人所得税需要支付的分红个税为(1100万-100万)*20%=200万。目前中国的个人投资收益,只考虑赚到的钱的征税问题,没有考虑亏损时候的问题。自然人投资项目,个人承担无限责任。自然人不是家庭申报体系,各个家庭成员之间,各个项目之间的投资收益和损失不能对冲。自然人投资,当年出现的亏损,不可以冲抵以后年度的收益。有限公司投资模式例如:投资项目C100万,1100万卖出,投资收益1000万,期间各种费用超过300万;投资项目D500万,最终100万卖出,投资亏损400万;同时,公司还有其他各种费用300万;因为是公司,所以收益和费用可以相抵,有限公司最终该项目收益为1100万-100万-300万=700万。但是,考虑到项目D的亏损,以及公司的其他费用支出,该公司当年实际收益为700万-400万-300万=0元,当年无需缴纳任何所得税。公司制可以帮助大家解决所有个人自然人投资带来的问题。通过有限公司投资项目,可以通过有限公司的注册资本,成功规避可能因为项目公司带来的进一步风险。公司的各种收入和收益,可以被亏损和费用冲抵,各个项目和各个合伙人之间的收入和亏损也可以交叉使用。有限公司当年的亏损,可以在未来5年内使用冲抵以后年度的收益,也就是亏损可以跨年使用。(点击查看大图)最后投资收益到股东个人的时间使用捷税宝产品,综合税负率不超过7%,比着原本分红个税20%可是节省了不少呢。总之,一个良好的投资架构和模式,将极大程度上帮助老板,创业者,投资人在不同阶段,控制现金流出,控制利润水平和税赋水平。总有合适你的节税方案,免费税务筹划只等你来!

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2017-09-12
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技术入股税太高?一个案例教会你,如何享受优惠政策

互联网、高科技、研发型公司,最重要的就是技术人才,有的技术人才本身就是带着专利被挖过来的,好的技术人才自然会提到技术入股的事情。最近有很多客户咨询我技术入股税金的问题,此文帮助大家做个系统讲解。那么技术入股可不可以?技术入股有什么好处?技术入股有没有税金产生?要交多少税?这些问题,大家在操作前理解透彻,可以避免很多后续税务风险和纳税义务。问题1:技术入股可不可以?【答案】肯定,可以!【解释】《中华人民共和国公司法》第二十七条规定:股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;所以可以用专利,软件著作权等技术通过资产评估估价进行出资,合法取得公司股份。问题2:技术入股有什么好处?【答案】展示企业形象与实力的作用;获得金融机构更高的资信评级;企业少缴所得税。【解释】① 虽然现在注册资金认缴制,但是认缴不代表永远不用缴纳。通过非货币财产的方式增加企业注册资本,不但可以展示高科技企业和高新技术企业知识产权,而且可以将知识产权真正应用到企业注册资本中,将企业注册资本较小的劣势转化为优势,起到树立和展示企业形象与实力的作用。为企业招商引资、招标,合资合作提供了有效的帮助;② 企业的注册资金提高后,可以申请行业相关资质,获得金融机构更高的资信评级,在项目投标时也获得的更多的中标机会;③ 按照《税法》规定,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加成本费用,减少利润,少缴所得税。无形资产摊销额可抵减应纳税所得额,故可以减少企业所得税。 比如专利技术估价500万,按十年摊销,每年可以有50万无形资产摊销费用抵减利润,减少企业所得税。问题3:技术入股到底有没有税金产生?【答案】有,但不是入股时交,而是在股权转让时,需要交税!【解释】技术入股,用无形的技术取得了公司股份,对于有没有税金产生,我们先看看个人所得税是如何规定收入的?个人所得不仅包括现金,还包括实物,有价证券等。《个人所得税法实施条例》第十条规定:“个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。”所以个人用持有的技术成果对外投资取得股权,资产权属发生了变更,并且取得被投资企业的股权作为转让的对价,理应按照财产转让确认转让所得,适用20%税率,缴纳个人所得税。问题4:技术入股到底什么时点要交税?【答案】技术入股,仅取得了股份,但并没有套现,没有现金收入,在入股时就要缴纳20%的税金,比如技术评估价值500万,在没有真正获得现金利润的时候就要先交100万的个人所得税,肯定实际操作中,不太容易行得通。有2个文件对技术入股什么时点交税做了指示:41号文和101号文,详见下面阐述。为鼓励和引导民间个人技术投资,财政部和国家税务总局联合下发了财税[2015]41号《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》,依据此文规定:个人以技术资产投资,属于个人转让技术资产和投资同时发生,对个人转让技术资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。应按评估后的公允价值确认技术转让收入,转让收入减除该技术原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。个人以技术资产投资,应于技术转让、取得被投资企业股权时,确认技术转让收入的实现。个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。这个文件对于个人用技术投资入股,给予了分期纳税的优惠,而且对于每期缴纳的税额也没有定额规定,实质上可以延迟至最后一年缴纳绝大部分个人所得税税款。但是!虽然41号文规定了可以往后延5年,但是5年内如果股份套现有现金利润了,交税也就交了,但是如果5年内企业发展不好,没有股份分红或者股权转让利润,还是没得现金交税啊?所以,为支持国家大众创业、万众创新战略的实施,促进我国经济结构转型升级,经国务院批准,财政部和国家税务总局于2016年9月20日联合下发了《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》财税[2016]101号,此文规定:选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。通过此文规定可以看出,技术出资的个人所得税政策有了更大的优惠,这个规定突破了41号文规定的5年的期限,只要投资人一直持有被投资企业的股权,就可以一直可以享受递延纳税。意思是什么时候有股权转让收入了,什么时候需要交税!举个例子供大家理解:技术人才王工以其持有的一项专利技术(取得成本100万元)评估作价500万元,入股到一家公司,取得20%的股份。对于王工个人来说:1、按照财税[2015]41号文的规定,王工应该在专利技术转让、取得被投资企业股权时,确认技术转让收入的实现,确认财产转让所得400万元(500-100),应纳个人所得税400*20%=80万元,向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》,比如前四年交0元,最后一年交80万元。但是这个政策仍然不是最新的,王工可以选择按照101号文的规定。2、按照财税[2016]101号的规定,王工过了5年后,如果没有转让股权,就可一直享受递延缴纳个人所得税,不用交税!PS:简单说说无形资产对于公司避税的意义该500万王工投资入股进来的技术,作为公司的无形资产,会计和税法按10年摊销,每年摊销50万。相当于每年公司虽然没有花费50万费用,但是可以有50万的费用是无形资产摊销来的,抵减企业所得税,按25%税率算,可以帮企业每年节省50*25%=12.5万元企业所得税,共计节省12.5*10=125万元企业所得税。所以综上,商业操作,要理解透彻税务政策。比如在101号文实施之前,5年内就要把税交掉,很多企业就需要好好思考下,要不要进行技术入股。总结税务筹划是要在充分理解税法政策的基础上,合理分析优势和劣势,以及对企业带来的有利影响。充分利用税法优惠政策,合理避税。如您还有不懂或者不明白的地方,请致电我们的客服热线:4000126291,或直接关注捷税宝公众号(ID:jieshui8)留言提问哦~

利润分红型 个人所得税专题 税收优惠专题

2017-09-12
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哭,早知道我还能在股权转让中多赚100万!

最近股权市场真的很火啊,很多的创业者通过合并,收购(部分或者全面)套了现,也实现了自己的价值。随之而来的,是大量的企业主找我询问关于股权转让税务问题。所以,鄙人稍微总结了一个最简单最通俗最容易操作的方案,希望大家可以用起来,希望大家的钱包可以更加鼓起来。国内最常见,最常见,最常见的控股架构这个应该是目前市场上最最常见(也是最最坑爹的,后续详细说哈)的控股架构了。一个或者多个个人股东,直接共同持有目标公司的100%的股权(我们不讨论各个股东之间的持股比例问题哈,那个不是税务内容)。这个架构深受大众的欢迎,也有很多的优点,比如说架构实现时间短,结构简单,容易理解,维护成本低等等。不过大家懂的,在国内,往往最大众的选择项,是最悲剧的选择项。为什么这个也是最坑爹,最坑爹,最坑爹的控股架构这个简单粗暴的架构带来的最大问题,就是在目标公司的股权发生变化时,其股权收益或者损失会直接实现到个人层面上。大家也都知道,一单某个收入直接到了个人层面,就没有了缓冲,从而直接带来大量的问题。为了让大家更容易理解,我们举个栗子。我们假设有目标公司A,注册资本100万,经过几年经营,目前净资产1000万,市场价格(买卖双方商议的价格,不见得一定就是市场公允价格)3000万,某原始股东希望将其股份以市场价转让(比如说10%)给到另外一个股东(可以是赠送,可以是有价转让,可以互换等等)。  在这个栗子里面,有几个问题需要大家注意: 1、股权交易的收益计算公式和金额;2、影响股权交易收益的因素有哪些;3、如果有收益,实现在哪个层面?是否有直接税收发生? 按照《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定,转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后为股权转让所得,但不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。用普通生意人都能听懂的话来说,就是你的收到的股权转让的钱减去当初获取股权所支付的钱。在上面的栗子中,转让价格=市场价格*股份比例,也就是3000万*10%=300万,股权获取成本是原始的投资*股份比例,也就是100万*10%=10万。那么,这个交易的收益就等于300万-10万=290万,且是在个人层面上实现的,也就会直接触发20%的股权转让个人所得税,也就是说,本次股权转让的个税是290万*20%=58万。 很多客户问我说,这个情况下,把转让价格做低不就可以了么?比如转让价格就是10万,那么不就没有股权转让收益了么?至于交易价格的差额,购买方直接支付给卖方个人不就好了么? DUANG,DUANG,DUANG!请参考,税总函 [2014] 318号 国家税务总局关于加强股权转让企业所得税征管工作的通知,国家税务总局公告2010年第27号 国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告等和股权转让价格相关的法律法规。其中部分摘录给大家做参考,如下: (一)符合下列情形之一且无正当理由的,可视为计税依据明显偏低: 1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的;3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;4.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;  5.经主管税务机关认定的其他情形。  对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的,可采取以下核定方法: (一)参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业,净资产额须经中介机构评估核实。 (二)参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。 (三)参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。(四)纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的,应当提供相关证据,主管税务机关认定属实后,可采取其他合理的核定方法。在实操当中,什么第三方评估,市场价格等,其实都不靠谱,因为没有办法平衡各方的利益,也没有办法说服所有人,所以,实际上,最常用的就是根据企业的净资产作为股权转让的最低价格。在上面的栗子中,股权转让的可能的最低价格可能可以是1000万*10%=100万。 这个架构最坑爹的地方,就是在目标公司和股权持有方之间没有任何缓冲地带。任何的股权收益,都会直接实现在个人股东层面,从而立刻触发资产收益的20%个人所得税,且没有任何可以筹划的余地。(我的客户们啊,不要怪我没招啊,实在是你们都木已成舟了啊,小人实在是没法变魔术啊)辣么应该肿么办呢我们很多次已经聊过,所有的税务筹划,都应该在交易发生前提早准备。任何事后的税务筹划,都是浮云,是不可能实现的。并且,考虑到我们提供的方案适用范围,我们不搞那种大家都看不懂的,复杂的架构,我们只聊最简单的,普通创业者都能用得起的架构。 考虑到上面架构中最大的弱点问题,我们提出了以下同样简单的架构供大家使用。  简单不?我们要做的,只需要在目标公司和个人股东之间,插入一个空壳的控股公司即可。(同时可能需要准备其他特殊企业,找“捷税宝”就对了)是不是太简单了? 不过就是这么如此简单的一步,99%的创业者都没有考虑过和操作过。而往往是到了股权变现了,税金大量需要支付的时候,方才追悔莫及。 那么我们简单聊聊这么做的好处可能有哪些。1 股权转让的收益,从原来架构的个人,转移到中间的控股公司中了。这样就避免了股权转让时直接产生个人所得税的问题; 2 控股公司可以作为股东自己的投资机构,向多个目标公司或者产品投资,形成统一的管理机制; 3 控股公司的所得税可以通过各种方式再做筹划(捷税宝),有非常标准的方法可以降低到合理水平;4 控股公司可以有效的隔绝目标公司和股东个人直接的责任问题;5 控股公司可以从法律上做到单股东控制目标公司的情况,方便目标企业管理; 6 可以实现投资损失和投资收益相抵消的效果(在国内没有实现个人所得税家庭申报制度之前,公司是大家可以进行投资收益和损失抵充的唯一出路);  这么一个控股公司的维护成本有多少呢?  根据我们平台的价格,一个控股公司的设立成本,在5K左右,一年的维护成本在3K左右。如果说大家在完成新架构的5年内实现了股权变现,那么总的维护成本在5K+3K*5=20K的样子。也就是说,如果你在5年内可能实现超过20万的股权收益,相对于可能的40K的成本,这个新的架构对大家来说都是值得操作的。 

利润分红型 个人所得税专题 节税计算器

2017-09-12
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【税收筹划失败案例】工资发放采用“底薪+提成”或者费用报销

大家都知道工资高要交很多个税,公司还要按高基数交社保,公司费用压力非常大。所以很多公司都以各种方法变换花样发放工资,觉得这样可以避税。 比如某公司以税收筹划名义,采用“底薪+提成”薪金结构,每月给员工低底薪,提成让员工找发票报销的方式进行领取。公司仅就其低底薪部分缴税,员工社保等也仅按底薪计缴。因为让员工找大量发票替代工资费用,所以账上工资费用极低,而某些费用极高,后来因为某项费用严重超出同行平均水平而被税务机关查到,责成补税并处罚款。案情概况A公司为了贯彻激励机制,同时降低税负成本,公司进行税收筹划,施行了员工收入“保底+提成”的薪资方式。即员工每月从公司领取较低的保底工资,对于员工的收入,则只按底薪申报缴纳个人所得税。每个月计算提成金额,让员工找发票来报销领取提成。税务稽查部门在调查中通过调取公司银行资金收付情况,走访部分客户,费用同期和同行分析等,掌握了充分证据,责成A公司补缴相关税收并处以罚款。对于个人所得税,从实质上看,企业员工虽然是报销,但这是假报销,实质是工资收入所得,应视作员工的薪酬,当然要缴纳个人所得税。  这一现象在实务中十分普遍,很多小企业往往通过这种方式来“控制税负成本”,但这种操作实际上已经违法。法规依据《个人所得税法实施条例》第八条规定,税法第二条所说的各项个人所得的范围:(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得……《税收征收管理法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。《税收征收管理法》第六十九条规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号)第二条关于扣缴义务人扣缴税款问题的规定,……扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的,税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外,应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。同样,每到年底,单位要发年终奖,要求员工首先交一大堆的发票,上哪儿去弄这么多发票?不少员工四处“搜刮”发票,去财务部门冲账,作为获得年终收入的一种方式。很多员工逢人就要发票,就差去找代开发票的了。用什么发票单位也有规定,发票必须是当年的,餐饮发票不能用,只有的士票、长途汽车票、火车票、办公用品发票、油票和飞机票能用,机票还必须是本人的。   “以票抵税”暗藏隐患,员工需谨慎。拿发票冲抵工资奖金并不是“合理避税”,一旦查出是会处罚的。合理避税是指在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到减少缴纳税款的经济行为。比如企业可以在一些有税收优惠的特定区域注册享受优惠、从事一些有税收优惠的行业等等。但是,通过给员工报销发票的形式来发年终奖和薪酬,肯定不属于合理避税。且报销发票对员工来说是把“双刃剑”,表面上看省了个税,弄得不好就会吃大亏。比如员工一旦出现工伤,在理赔时是必须依据个人完税证明来核定赔偿金额的。如果平时省了个税,那么完税证明上显示的你的收入就会比实际情况少很多,相应的赔偿也会减少。还有,一旦出现劳资纠纷,需要仲裁或者打官司时,完税证明也是很重要的凭证,若证明显示你“收入低”就会吃亏。同时,现在个人出国留学、移民等情况很多,这些情况在很多时候需要有个人完税证明来证明自己的收入状况。如果完税少,证明自己收入低,说不定就达不到对方要求的门槛而办理不了出国手续。 所以企业绝不可以再用这种虚的方式掩盖实际情况。合理税收筹划的前提是改变商业模式,上述没有实质改变,而仅用发票代替工资的方式行不通啊,有巨大的税务风险。同样对于个人来说,也有上述所谓潜“亏”。

工资个税型 个人所得税专题 税务筹划方案专题

2017-09-12
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【国际大公司税筹案例】特斯拉怎么享受税收优惠的?

税收问题近年来成为了企业经营管理人员普遍关注的一个问题,作为企业老板,开源节流,创造更多利润是其主要目的。税务的节流方法(税务筹划)是其一直在思考的问题。国际大公司,苹果,星巴克,华为等都专门设立税筹部门进行税务分析和筹划。大公司都在合理避税,作为中小企业有什么可以借鉴的呢? 充分利用政府的税收优惠政策在美国2014年9月,特斯拉宣布将在美国内华达州的里诺城成立50亿美元的千兆工厂(Gigafactory),该工厂建成后将会成为世界上最大的锂离子电池工厂。在此之前,加利福尼亚州、亚利桑那州、新墨西哥州以及德克萨斯州与内华达州一起参与到了争夺千兆工厂的竞争之中。之所以内华达州能够胜出,一个很重要的原因在于内华达州政府为特斯拉作出了极其优惠的税收承诺。经过双方谈判,特斯拉与内华达州政府达成协议,内华达州政府承诺为特斯拉的千兆工厂提供长达20年、合计12.5亿美元的税收减免优惠,包括7.23亿美元的销售税减免,3.32亿美元的财产税减免以及1.95亿美元的可转让税收抵免。也就是说,直到2024年,千兆工厂才有可能达到税收创收状态。 特斯拉的千兆工厂之所以可以享受如此巨大的税收优惠,主要得益于美国的“两税制”。美国宪法同时赋予联邦政府和州政府独立的税收立法权和征税权,地方政府在不违反联邦税法和联邦利益的条件下可以享有无限的税收主权。同时,联邦政府与州政府的税收结构具有很大差异,联邦政府以社会保障税和所得税为主体税,州政府以销售税和财产税为主要收入来源。因此,美国的内华达州为了吸引特斯拉的千兆工厂,向特斯拉作出了极其优惠的税收承诺,尤其是在财产税和销售税方面,这正是内华达州政府充分行使其税收主权的体现。 在中国特斯拉已决定将其中国分公司注册在上海的外高桥。中国是特斯拉下一个重点开拓的市场。特斯拉将特斯拉中国分公司注册在外高桥,以便享受上海自贸区内海关报批、进口零配件仓储等方面的优惠政策。上海市政府与特斯拉特使就特斯拉设立中国分公司及电动汽车进入上海事宜,进行了充分沟通。上海方面明确表示,将在仓库与本地工厂建设等方面给予特斯拉足够的空间。充分利用实际税负差异美国法官汉斯曾说,人们合理安排自己的活动以降低税负,是无可指责的,每个人都可以这样做,不论他是富人还是穷人,纳税人无须超过法律的规定来承担国家的税收。大多数的美国公司都会把降低税负、控制税收成本作为其财务管理的重要目的,并且特别重视税收因素对公司生产、经营以及投融资的影响。一些知名的跨国公司甚至不惜重金聘请专业人士为其量身定做税务筹划方案。 所以可以充分利用境内不同地区的实际税负差异进行税收筹划。 尽管当前中国境内只存在唯一的税收主权,但由于实施分税制,地方政府具备一定程度上的税收“自主权”。另外,中国政府为促进中西部地区的社会经济发展,给中西部地区提供了各种国家层面的税收优惠政策,并且在一定程度上允许中西部地区的地方政府行使其在税收征管方面的自主权。例如,《财政部、国家税务总局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]112号)规定,自2010年1月1日至2020年12月31日,对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的特定产业目录范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。中国的集团企业可以充分利用国家层面以及地方层面的税收优惠政策,通过一定的税务架构安排实现企业整体税负的下降。 因此,当前中国企业完全可以把美国公司的避税之道运用于己身,充分考虑境内不同地区的税负差异,制定合理的税收筹划,将境内利润向境内的低税负地区汇聚,从而实现企业集团在境内整体税负的降低。

增值税型 企业所得税专题 增值税专题

2017-09-12
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