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一组漫画让你了解进博会~

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2018-11-07
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工资怎么合理避税?

随着我们国家税务审查机制的完善,个税和企业所得税等我们以前有方式避税,但是现在我们避税途径已经减少了。今天小编带大家谈谈工资怎么合理避税。工资怎么合理避税?这个问题对于我们来讲其实是一个比较陌生的,因为作为员工的我们,我们的避税都是通过公司统一安排的,对于自已有意愿的避税其实是很少的。首先我们要明白工资怎么合理避税是一个在法律上的伪命题,避税在绝大多数上是违背了法律的,所以在甄选避税途径和方法的时候我们要倍加小心以免触碰到法律的禁地。其实对于工资怎么合理避税最好的操作就是通过政府的税收优惠政策进行税务筹划。首先我们先介绍一下市面上比较好的税务筹划方法,我们要了解一下什么样的员工需要进行节税省税,当我们员工的薪资达到一定的值得时候我们索要缴纳的税务资金就已经非常的高了甚至可以达到某些城市平均月工资了,这个时候进行税务筹划是非常好的一个薪资节点,我们要改变我们与公司的合作形式,我们之前是与公司的一种雇佣关系我们给予公司劳动,公司将我们劳务对等的薪资发给我们。我们想要减少我们税务支出就一定要改变这种关系,首先我们要选择一个税收洼地(有税收优惠政策的地区)成立一家个人独资企业。我们个人独资企业在税法的保护下是可以不缴纳企业所得税的,我们可以和我们所在的公司改变雇佣关系,公司将我们的工资以服务费等形式打入到我们个人独资企业的账户里面去,然后我们员工在缴纳个人所得税(个人独资企业不缴纳企业所得税但是一定要缴纳个人所得税),可以依据我们所在税收洼地里面的税收政策,最这样就可以最大限度的减少我们的税务支出。小编推荐我们的员工在想进行税务筹划的时候要找有经验的税务筹划公司进行-----比如捷税宝。工资怎么合理避税这个问题小编就讲到这里,其实还有一些方法比如将自己的车租借给公司这样的方式来减少我们应纳税所得额。在很多时候我们要减少税务支出一定不要想偏方法让自己走向法律的对立面,一定要合理合法进行税务筹划!

精品专题

2018-05-22
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个人股权转让,如何保住我的奶酪?

投资界大牛云集,有人以自然人名义投资,有人用有限公司,有人用有限合伙来投资,税收上各有什么不同呢?其实是大有玄机!以下按自然人投资和有限公司投资为例:自然人投资模式例如:投资项目A 100万,1100万卖出,投资收益1000万,期间各种费用超过300万;投资项目B 500万,最终100万卖出,投资亏损400万;因为是个人投资,所以期间费用不可抵扣,其他项目投资亏损不可抵扣,个人需要就单个项目缴纳收益个人所得税需要支付的分红个税为(1100万-100万)*20%=200万。目前中国的个人投资收益,只考虑赚到的钱的征税问题,没有考虑亏损时候的问题。自然人投资项目,个人承担无限责任。自然人不是家庭申报体系,各个家庭成员之间,各个项目之间的投资收益和损失不能对冲。自然人投资,当年出现的亏损,不可以冲抵以后年度的收益。有限公司投资模式例如:投资项目C100万,1100万卖出,投资收益1000万,期间各种费用超过300万;投资项目D500万,最终100万卖出,投资亏损400万;同时,公司还有其他各种费用300万;因为是公司,所以收益和费用可以相抵,有限公司最终该项目收益为1100万-100万-300万=700万。但是,考虑到项目D的亏损,以及公司的其他费用支出,该公司当年实际收益为700万-400万-300万=0元,当年无需缴纳任何所得税。公司制可以帮助大家解决所有个人自然人投资带来的问题。通过有限公司投资项目,可以通过有限公司的注册资本,成功规避可能因为项目公司带来的进一步风险。公司的各种收入和收益,可以被亏损和费用冲抵,各个项目和各个合伙人之间的收入和亏损也可以交叉使用。有限公司当年的亏损,可以在未来5年内使用冲抵以后年度的收益,也就是亏损可以跨年使用。(点击查看大图)最后投资收益到股东个人的时间使用捷税宝产品,综合税负率不超过7%,比着原本分红个税20%可是节省了不少呢。总之,一个良好的投资架构和模式,将极大程度上帮助老板,创业者,投资人在不同阶段,控制现金流出,控制利润水平和税赋水平。总有合适你的节税方案,免费税务筹划只等你来!

投资收益型 个人所得税专题 节税计算器

2018-03-21
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企业错误税务筹划实例,亏2400万!!!欲哭无泪啊!!

从深圳传来惊人的消息:某企业少扣缴巨额个人所得税被查处。近日,深圳市地方税务局第二稽查局在对辖区内某企业检查时识破该公司形式上利用劳务公司开具劳务费发票,实质是发放正式员工奖金、补助的违法手段, 税务机关最终对该公司的涉税违法行为作出了补扣缴个税1600多万、罚款800多万元的税务处理处罚决定。稽查人员在对该公司的账簿凭证资料进行仔细核查时发现该公司存在巨额劳务费用支出,虽然附有合同、发票及转账记录,但是财务及人力部门均不能很好的解释该项目的具体情况。为谨慎起见,稽查人员前往开具发票的人力资源公司进行外调取证,发现人力资源公司除为该公司提供真实的劳务之外,还将该公司汇来的部分款项直接汇给5个私人银行账户,经过比对地税系统该公司的个人所得税申报表,发现5人均属于该公司的在职员工。稽查人员将从银行查询得来的5个私人账户的流水明细与该公司的工资表、申报个税数据一一比对,核实资金的最终去向为该公司的在职员工。在确凿的证据及稽查人员耐心的辅导下,该公司不得不承认利用私人账户发放奖金、补助的税收违法行为,并积极补扣缴了个税款及缴纳由此产生的罚款。税法依据:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一项的规定“工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”。本案中该公司员工获得的补助、奖金虽然从形式上比该公司直接发放“多转了几手”,但实质仍然是受雇于该公司的所得,应该并入工资、薪金所得合并计缴个人所得税;而根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条中“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”的规定,税务机关以实质重于形式的原则判定该公司负有扣缴税款的义务,并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”的规定对该公司进行了处罚,在此提醒各位纳税人应严格履行税法规定的扣缴义务,以免产生严重的涉税风险。消息来源:在我们看来,这个案例是一个悲剧,而且是由非专业人士处理专业税务问题导致的巨大的悲剧。悲剧一:使用非税务专业的人力资源公司/劳务公司作为税务筹划的合作伙伴;税务筹划是一门专业的科学,需要会计师、税务师、律师三方面的专业人士的通力合作,才能打造真正长期、稳定、无风险的服务。人力资源公司,很明显,并没有这个专业能力。悲剧二:在税务环境快速变化的现在,仍然在使用十年前就在使用的人力资源公司/劳务公司的老模式;从2016年开始,我国的税务环境开始发生了天翻地覆的变化。短短十几个月,金税三期上线、全政府部门税务数据打通、发票数据比对时间大幅度缩短、营业税全面消失、增值税全面接管、增值税从三档税率变成两档税率、发票开具必须填写税号、税务局实施智能稽查系统等等。为了这些动作,国家花费了上百亿的资金。在这样的情况下,还是有大量的企业,完全没有重视,依然延续着以前的过时思想,继续使用老方法,觉得只要搞定税务局就没问题。你说,税务局不抓你,抓谁呢?悲剧三:没有认清税务筹划的前提条件,没有通过改变企业业务模式去配合税务筹划,并对这个风险持侥幸态度;税务筹划的难点之一,就是需要调整企业的经营模式和流程,才能达到想要的效果。但是,很多企业对这个问题的认识也不够深刻,喜欢在这个问题上偷懒,耍赖皮。试想,如果企业和这些员工,及时解除劳动关系,变成了真正的劳务关系或者其他法律关系,是不是悲剧就不会上演呢?而改变这个法律关系所带来的成本,相比较2400万的税金支出,又是孰轻孰重呢?要想避免这些悲剧的发生,请大家关注和使用坚持“长期、稳定、无风险”的服务价值观的捷税宝。

工资个税型 个人所得税专题 税务筹划方案专题

2018-03-13
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避税方式有哪些?EBay在英国营收13亿美元仅缴税160万英镑

        最近又一家跨国公司因为避税问题受到了媒体的关注。据英国《金融时报》10月11日报道,eBay去年在英国只交了160万英镑的税,在提交给英国公司登记局的文件中显示eBay的营收是2亿英镑,但是在美国数据和股东报告中显示却是2016年度英国营收有13亿美元!       对此,eBay只表示自己始终完全遵守各国税法。至于英美两国的数据差异,eBay拒绝发表评论,同时拒绝披露数据差异的原因。       当然,这么大的数据差异,也是直接引起了众人对eBay避税的质疑。一些税务人士通过数据审核发现,美国的营收数据包含了EBay在英国销售的佣金,但提交给英国公司登记局的文件里却没有包含这些数据。此外,eBay在英国的子公司营收描述是向eBay的瑞士公司提供营销和广告服务。因此,这些税务人士认为,Ebay英国的收入被转移到了该公司在瑞士的实体公司,也就是通过转移收入来达到了避税的目的。       在12日,《金融时报》再次发文对eBay避税的行为表态 “19世纪的制度无法操控21世纪的公司”。避税的前提是合法       其实在eBay之前,苹果、谷歌、亚马逊等巨头公司就因税负过低及避税问题被质疑、被税局查,但最后都相安无事。他们的避税手法曾被美国一家知名的科技新闻评论网站Wired 扒皮过,并制成了一张信息量爆炸的策略图。科技巨头避税策略图       其实这张策略图展现的就是在避税界赫赫有名的“双重爱尔兰和荷兰三明治”,通过复杂的资金流向和国与国之间的税法差异,来达到避税目的。尽管这种避税手法会引来“不公平”等批判,但从流程和法律角度看,是完全合法的。这也是避税与偷逃漏税的最大区别,即避税是合法合规,后者则触犯了税法的底线。为什么大公司避税,小公司偷税       税法的规定对于每个人、每家公司都是一样的,上面这种“双重爱尔兰和荷兰三明治”的避税手法其实很多公司都可以用,但为什么我们见到的多的跨国巨头呢?       这是因为跨国公司有足够雄厚的资本和人力去设计这些复杂的避税策略,去规避不同的法律风险。而规模较小的公司,如果要套用这种避税手法,可能中途支付的律师费和税务会计师费要远远超出他们能够节省的税金,得不偿失。       这个道理同样适用于我们国内的企业,合理避税的前提是要合法。我们可以看到很多成功的大企业,基本不会在税务上出岔子。但很多中小企业往往因为做假账、买发票或者转移定价等错误的避税方法被罚。小企业有什么合法的避税途径       大公司的做法我们走不通,那么小企业该如何避税呢?有个简单粗暴的避税方法可以给大家参考,就是寻找到税收洼地,用活优惠政策!       之前捷税宝有写过一篇文章《中国的避税天堂,你以为只有霍尔果斯吗?》中提到过,中国可以进行避税的地方有很多,并不局限于霍尔果斯,甚至在上海都有,关键看你有没有发现。现在国家出台的优惠政策也是一波接着一波,优惠力度之大甚至让一些行业的实际税负仅3%。       很多小企业或普通纳税人(比如高管、比如非高新企业)抱怨自己税负太高,没有优惠政策可以用啊。其实只要你们用活了政策,同样可以和特定行业一样达到满意的避税效果。       如果你想知道有什么适合自己的避税方法,可以直接在下方留言咨询或者关注捷税宝微信公众号(jieshui8)留言咨询。

2018-01-08
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明星片酬有多高?半数上市公司一年赚的钱都赶不上范冰冰

10个人一年赚了17亿!2017年名人收入榜单揭晓,榜单前10位名人的收入总和近17亿元!范冰冰以2.44亿的年收入抢得榜首宝座,实至名归的豪门。李晨以4360万位居74位,可是这连“范爷”的小数点后面的零头都没有,俨然是要“嫁入”豪门的节奏。在过去的2016年,范冰冰有一部电影《白麻雀》和一部电视剧《赢天下》(片酬约3000万)开拍。其参演的《我不是潘金莲》、《爵迹》(片酬约800万)、《封神传奇》(片酬约500万)、《绝地逃亡》(片酬约800万)等影片都有不错表现。范冰冰更凭借《我不是潘金莲》获得肯定,在第64届圣塞巴斯蒂安电影节封后。拍片之余,范冰冰以未可言说的超高身价参演《挑战者联盟》第二季真人秀。此外,大把的广告代言不仅捍卫着范爷娱乐圈的女王地位,同时也丰满着她的荷包。珠宝,手游,食品,阿迪达斯,瑞贝卡,代言商里面最愿意砸钱的汽车品牌等等。如此充实的一年,想必她自己也很满意。天价片酬名人在真人秀等综艺节目的收入开始占据相当大的比例。2016年综艺节目竞争的白热化无形中推高了明星片酬,邓超在《奔跑吧兄弟》,黄渤和黄磊在《极限挑战》,范冰冰在《挑战者联盟》等综艺节目中,都是天价片酬。真人秀等综艺节目除了带来高片酬,又带给明星更高的曝光率和人气,往往在参与节目之后影视剧的片酬也随势走高。名人数百万上千万的片酬,可轻松傲视众多创业者以及企业高管的年薪收入。而入榜名人动辄数千万上亿元的年收入,甚至堪比一家上市公司整整一年的利润。逃税风波创业艰辛、股市大跌、“金饭碗”改革裁员、传统零售业被网商逼得走投无路……在资本寒冬的危局之下,唯有娱乐行业依然风生水起,个个赚的盆满钵满!因为收入过高,范冰冰被税务部门盯上了。据经济观察报4月29日报道,稽查工作安排已下发给地方税务局,开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。此外,还有7家明星公司成为税务部门查税名单上的重点。明星工作看起来光鲜亮丽,而且广告、代言、影视片酬高,堪称当下赚钱最快的行业。但在高额利益的背后,明星偷漏税依然是一个大问题。历史上最为轰动的中国演艺明星逃税事件,应该是2002年刘晓庆逃税案,这是中国第一起由警方介入的明星偷税案。当年7月24日,刘晓庆为逃税出走,最终被警方抓捕,不仅要求依法纳税,缴纳赔偿,还入狱7年。同因税务被查的还有毛阿敏。明星收入高,纳税不一定高。不少明星都会专门雇佣一批财务会计,负责如何为自己省下更多的钱。不少名人都属于高净值人群,避税方式和手段基本相似,以工作室的名义对外承接广告、拍片等业务,在税收优惠地区注册公司等等。此外,还有很多娱乐公司、影视公司也选择在这些地区注册。霍尔果斯就是一个明星公司的集中地。2011年“一带一路”战略提出后,新疆霍尔果斯成为新的经济特区,实行免税政策合理避税,除此之外,更是提供了注册公司快速上市的“绿色通道”。因此,30多位明星、600多家公司在遥远而神秘的霍尔果斯聚集。这个与哈萨克斯坦相望,远在新疆霍尔果斯市的陆路口岸,被一众媒体戏称为“影视圈的半壁江山”。现在国家税务总局稽查局严查税收问题,俨然已经盯上了范冰冰、鹿晗等名人的税收,你们觉得谁最有问题呢?谁最该查呢?你的企业能经得起税务稽查局的检查吗?如果答案是否定的,那么你离经济损失,丧失自由就不远了。“狼”来了你还在选择坐以待毙吗?

劳务收入型 投资收益型 增值税型

2017-10-24
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【国内中小企业税筹案例】大股东减持股份税务筹划

上市公司造就富人这是股市的功能之一。一家企业上市了,公司在一夜间巨幅增值,拥有股份的企业高管也在企业上市的过程中身价狂涨。据报道,宁波银行的上市,成就了7位亿万富翁。大股东在股价上涨之后,就会减持一部分股票进行套现。而这么多的溢价如何少交点税则是他们最为关心的。随着税务政策,很多有名的大股东都通过税务筹划,少交了税金,甚至有减持了33亿还一分税金都没交。 紫金矿业08年上市,09年陈发树减持33亿,税负为零。背景:09年之前的税收政策对于个人减持股票,在二级市场转让股票暂免征收个税。对于个人减持股权,按“财产转让所得”项目征收20%个税。而对于企业减持股权/股票,没有区别,纳入应税所得按25%征收企业所得税,企业再将利润税后分红给个人,还要按20%代扣代缴个税。就是共要交40%的税!所以是,我用企业间接持股,减持时要交40%的税;而用个人直接持股,分文不交。企业持股和个人持股,税率差异巨大,存在套利空间。陈发树的操作过程紫金矿业上市前,07年2月,陈发树将其中2家公司将所持股份3.6亿股(陈发树所占比例部分),全部以0.1元/股转让给自己。08年4月,紫金矿业在A股上市,发行价为7.13元/股,限售期1年。09年4月,陈发树所持3.6亿股解禁流通,当日最低价9.18元/股。自解禁日至财税[2009]167号文生效之日,陈发树已将3.6亿股减持完毕,按9.18元/股粗算,套现33亿,忽略成本。33亿全部落袋,没有任何所得税负!而如果陈发树当时未将股票转到个人名下,他需纳税13个亿,最终收益只有20个亿。这么极端的税务漏洞,税务局肯定会制定新的政策来弥补,后续又陆续出了167号文,ETF模式,政府奖励模式等等。比如,10年7月,江西省鹰潭市政府出台鼓励政策,个人限售股东来鹰潭的证券营业部减持的,政府可将归地方的40%部分的80%~90%,作为奖励再返还给股东。但这自诞生日仍是“地下”交易。文件迅速的给你扫一眼。你提心吊胆地等“奖励”。转托管过去了,减持了,税交了,奖励却没下来的情况,那必须有。目前,地方政府奖励模式仍是个人股东减持的标配,再配合其他低价模式使用更是极好的。但是近两年国家清理地方优惠再发力,得额度者得天下,需要眼疾手快心更要明。后续又出现协议转让模式和高送转模式解禁后限售股的送转股则不算作限售股,不征税。高送转使得股价除权后价格变低了,而税局没有说解禁后的征税,也没说将前面要征税的限售股调回除权前的价格。限售股卖出时的股价就这样被打折了,送转越高打折越多。10转10、转20、转30,挡不住的疯狂。简单点,就是你有1000万股限售股,现在股价是10元/股。解禁后你10送10,纳尼,你还是有1000万要交税的限售股,你还有1000万股不用交税的流通股。除权价可能在5元/股,你要交税的限售股的市价变低了低了低了,你要交的税少了。所以从上述可以看出,税务政策根据环境和形式会越发严格,税务筹划要提早,很多政策转瞬即逝。充分利用税务的低税率,税收洼地,来享受税务减免,才是王道。

投资收益型 利润分红型 税务筹划方案专题

2017-09-15
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【国内中小企业税筹案例】股权收购的税务筹划

股权收购的税收涉及纳税事项主要是收购方在收购业务中产生的税收被收购企业的股东转让股权行为时产生的税收及并购完成后资产计税基础确定对公司后续纳税义务的影响。英雌,一项成功的股权并购,不仅要考虑交易过程中的税收安排,还要考虑交易完成后的后续影响。在股权收购活动中,要从交易双方及交易前后环节整体上考虑税收成本,具体可以从以下几个层面进行税收筹划。股权支付股权支付方式属于非货币性交易,公司不需要很多资金流出,收购公司不存在资产转移的税收问题,同事,由于不涉及现金收益,股权支付涉及的税种较少,收购企业与目标企业基本不承担税负,待股权将来实际转让变现时,才会产生相应的所得税款和其他税款,因此起到了递延效应。非股权支付现金支付现金支付即收购方用现金向被收购方支付股权转让价款,是公司收购非股权支付手段中最常见的一种方式,此种支付方式只涉及所得税和少量的印花税,不会涉及其他税种。根据我国现行税法的规定,企业并购中采用现金支付,目标公司的股东如果属于企业应将股权转让所得纳入企业应税所得缴纳企业所得税,如果属于个人股东应就其在转让股权过程中所获得的收益缴纳个人所得税。因此,如果采用现金支付方式,就要考虑到目标公司股东的税收负担,这样势必会增加收购成本。但在现金收购方式下,如果采用分期付款的支付方式,可以减轻目标公司股东的税收负担。从避税的角度上讲,很多企业都考虑以现金方式对被收购进行增资,从而控制收购方达到合并的目的,这种方式只会稀释被收购方原有股东的股权,原股东股权并没有转让,没有股权转让收入,就不会产生纳税义务。非现金资产支付非现金资产支付即以现金以外的固定资产、无形资产、存货等出资支付被收购方股权转让价款。企业在股权收购过程中如果以存货作为支付方式,对收购方,这种业务被视为其向被并购方销售货物二应缴纳增值税,存货如果属于应税消费品,比如烟酒、奢侈品等,还需要缴纳消费税。下面举个例子:案例背景深圳市大富科技股份有限公司现金及发行股份购买资产收购华阳微电子。大富科技拟收购华阳微电子剩余48%的股权,以便实现全资控制,充分利用物联网行业未来快速发展来获利。本次交易前,大富科技已持有华阳微电子52%的股权。本次交易后,华阳微电子将成为大富科技的全资子公司,有利于上市公司对其实施进一步业务整合。相比现金收购,上市公司发行股份收购可以突破账面资金的限制,发起更大规模的并购交易,且具备增值空间,容易得到交易对方的认可和接受。本次交易通过支付现金及发行股份相结合的方式收购交易对方(自然人)持有的华阳微电子48%的股权,交易对价为24960万元。其中,7500万元以现金方式支付,其余17460万元以发行股份的方式支付。本次非公开发行的股票为人民币普通股,每股面值人民币1元,发行价格为13.06元每股,拟发行不超过1336.9065万股。华阳微电子的注册资本为1535.00万元。个人所得税税率为20%。税务处理由于本次收购华阳微电子的股权比例为48%,少于50%,所以只能座一般性税务处理。依据一般性税务处理的规定:收购方大富科技的计税基础为24960万元被收购方的股东自然人应确认股权转让所得:24960-1535×48%=24223.2万元因此缴纳税款为:24223.2×20%=4844.64万元被收购企业华阳微电子的相关所得税事项保持不变。企业此次股权收购税务处理,计税基础为公允价值,而公允价值一般会大于原计税基础,所以会增加税收负担。一般来说企业应该尽量筹划去使用特殊性税务处理,但本案例中华阳微电子只有48%的股权可以被收购,所以企业只能用一般性税务处理。但也有其他的解决办法,比如让华阳微电子在新三板挂牌,挂牌后1年先采取分红方式,挂牌一年以上公司个人股东分红可以免个人所得税,分红后再转让股份,因分红降低了每股净资产,从而导致股权转让价格下降,减少个人所得税税负。

增值税型 增值税专题 节税计算器

2017-09-15
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给你们讲个笑话,我做了税务筹划后税率从20%上升到35%!

有大佬要收购我公司20%的股权,如果再给我一次机会,我一定不会这么做!事情是这样的……如果事情真的这么顺利展开,那就不叫生活了……当我兴高采烈地分完赃准备去缴纳税款的时候,却被告知核定征收已经取消了!简直不敢相信自己的耳朵!这就是故事的结局!原先只要交20%税率的我们,折腾了一圈之后,现在需要缴纳35%……本想找捷税宝帮忙税务筹划看能不能挽救一下,可是我们钱都已经打到股东账户上了,回天乏力!早知道一开始就用捷税宝了税收方案失败启示税务筹划的目的在于合理合法地减轻税收负担,实现税收利益最大化,千万不能与偷税、漏税混淆,进行税收筹划时必须严格遵循税收法律法规的相关规定。本案例中,Peter的公司选择税收筹划来降低税率的思路是正确的,但是没有正确选择合适的平台来操作,确保税率的落地执行。加上没有政府支持的园区,政策是不稳定的,导致税务筹划失败。捷税宝温馨提示税务筹划是一项专业技术性很强的策划活动!它要求筹划者要精通国家税收法律、法规,熟悉财务会计制度,更要时刻清楚如何在既定的纳税环境下,组合成能够达到实现企业财务管理目标,节约税收成本的目的。选择专业靠谱的平台很重要!6000万股权转让费未做筹划筹划预期筹划失败用捷税宝20%8.6%35%7%缴纳税费1200万516万2100万420万获得政府支持、资本支持和上市公司支持的捷税宝才是最正确的选择!专注于提供免费税务筹划和落地执行一条龙服务! 捷税宝2017年累计服务客户超过10000+! 平均税率2.74%!最低税率0.5%! 税务筹划我们是专业的!

利润分红型 税务筹划方案专题 节税计算器

2017-09-12
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技术入股税太高?一个案例教会你,如何享受优惠政策

互联网、高科技、研发型公司,最重要的就是技术人才,有的技术人才本身就是带着专利被挖过来的,好的技术人才自然会提到技术入股的事情。最近有很多客户咨询我技术入股税金的问题,此文帮助大家做个系统讲解。那么技术入股可不可以?技术入股有什么好处?技术入股有没有税金产生?要交多少税?这些问题,大家在操作前理解透彻,可以避免很多后续税务风险和纳税义务。问题1:技术入股可不可以?【答案】肯定,可以!【解释】《中华人民共和国公司法》第二十七条规定:股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;所以可以用专利,软件著作权等技术通过资产评估估价进行出资,合法取得公司股份。问题2:技术入股有什么好处?【答案】展示企业形象与实力的作用;获得金融机构更高的资信评级;企业少缴所得税。【解释】① 虽然现在注册资金认缴制,但是认缴不代表永远不用缴纳。通过非货币财产的方式增加企业注册资本,不但可以展示高科技企业和高新技术企业知识产权,而且可以将知识产权真正应用到企业注册资本中,将企业注册资本较小的劣势转化为优势,起到树立和展示企业形象与实力的作用。为企业招商引资、招标,合资合作提供了有效的帮助;② 企业的注册资金提高后,可以申请行业相关资质,获得金融机构更高的资信评级,在项目投标时也获得的更多的中标机会;③ 按照《税法》规定,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加成本费用,减少利润,少缴所得税。无形资产摊销额可抵减应纳税所得额,故可以减少企业所得税。 比如专利技术估价500万,按十年摊销,每年可以有50万无形资产摊销费用抵减利润,减少企业所得税。问题3:技术入股到底有没有税金产生?【答案】有,但不是入股时交,而是在股权转让时,需要交税!【解释】技术入股,用无形的技术取得了公司股份,对于有没有税金产生,我们先看看个人所得税是如何规定收入的?个人所得不仅包括现金,还包括实物,有价证券等。《个人所得税法实施条例》第十条规定:“个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。”所以个人用持有的技术成果对外投资取得股权,资产权属发生了变更,并且取得被投资企业的股权作为转让的对价,理应按照财产转让确认转让所得,适用20%税率,缴纳个人所得税。问题4:技术入股到底什么时点要交税?【答案】技术入股,仅取得了股份,但并没有套现,没有现金收入,在入股时就要缴纳20%的税金,比如技术评估价值500万,在没有真正获得现金利润的时候就要先交100万的个人所得税,肯定实际操作中,不太容易行得通。有2个文件对技术入股什么时点交税做了指示:41号文和101号文,详见下面阐述。为鼓励和引导民间个人技术投资,财政部和国家税务总局联合下发了财税[2015]41号《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》,依据此文规定:个人以技术资产投资,属于个人转让技术资产和投资同时发生,对个人转让技术资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。应按评估后的公允价值确认技术转让收入,转让收入减除该技术原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。个人以技术资产投资,应于技术转让、取得被投资企业股权时,确认技术转让收入的实现。个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。这个文件对于个人用技术投资入股,给予了分期纳税的优惠,而且对于每期缴纳的税额也没有定额规定,实质上可以延迟至最后一年缴纳绝大部分个人所得税税款。但是!虽然41号文规定了可以往后延5年,但是5年内如果股份套现有现金利润了,交税也就交了,但是如果5年内企业发展不好,没有股份分红或者股权转让利润,还是没得现金交税啊?所以,为支持国家大众创业、万众创新战略的实施,促进我国经济结构转型升级,经国务院批准,财政部和国家税务总局于2016年9月20日联合下发了《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》财税[2016]101号,此文规定:选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。通过此文规定可以看出,技术出资的个人所得税政策有了更大的优惠,这个规定突破了41号文规定的5年的期限,只要投资人一直持有被投资企业的股权,就可以一直可以享受递延纳税。意思是什么时候有股权转让收入了,什么时候需要交税!举个例子供大家理解:技术人才王工以其持有的一项专利技术(取得成本100万元)评估作价500万元,入股到一家公司,取得20%的股份。对于王工个人来说:1、按照财税[2015]41号文的规定,王工应该在专利技术转让、取得被投资企业股权时,确认技术转让收入的实现,确认财产转让所得400万元(500-100),应纳个人所得税400*20%=80万元,向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》,比如前四年交0元,最后一年交80万元。但是这个政策仍然不是最新的,王工可以选择按照101号文的规定。2、按照财税[2016]101号的规定,王工过了5年后,如果没有转让股权,就可一直享受递延缴纳个人所得税,不用交税!PS:简单说说无形资产对于公司避税的意义该500万王工投资入股进来的技术,作为公司的无形资产,会计和税法按10年摊销,每年摊销50万。相当于每年公司虽然没有花费50万费用,但是可以有50万的费用是无形资产摊销来的,抵减企业所得税,按25%税率算,可以帮企业每年节省50*25%=12.5万元企业所得税,共计节省12.5*10=125万元企业所得税。所以综上,商业操作,要理解透彻税务政策。比如在101号文实施之前,5年内就要把税交掉,很多企业就需要好好思考下,要不要进行技术入股。总结税务筹划是要在充分理解税法政策的基础上,合理分析优势和劣势,以及对企业带来的有利影响。充分利用税法优惠政策,合理避税。如您还有不懂或者不明白的地方,请致电我们的客服热线:4000126291,或直接关注捷税宝公众号(ID:jieshui8)留言提问哦~

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2017-09-12
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