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个人所得税税率和计算方式

(一)、工资薪金个税工资薪金个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例,最新的工资薪金个税税率是自2011年9月1日起实施的7级超额累进税率为3%至45%;工资薪金个税的计算公式为:工资薪金应纳税额 =(工资-”五险一金”-3500)×适用税率-速算扣除数举例:张三 工资12000元,当月需缴纳的”五险一金”一共700元,那么张三每个月应缴纳多少个人所得税?工资薪金应纳税所得额 = 12000 - 700 - 3500 =7800元税前工资12000元,扣除”五险一金”之后,应纳税所得额为7800元,对照上述年终奖税率表得到,税率20%,速算扣除数为555,则应纳个税为:工资薪金应纳个税额 = 7800 × 20% - 555 = 1005元相关文章 : 工资收入型(个人所得税)筹划方案(二)、劳务报酬个税劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动;劳务报酬是指所得:指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。最新的劳务费是按照下表的税率计算:(1)单次劳务报酬不超过4,000元:劳务报酬应纳税额 =(劳务报酬-800)× 20%(2)单次劳务报酬超过4,000元:劳务报酬应纳税额 = 劳务报酬 × 80% × 适用税率 - 速算扣除数举例:李四 某次兼职收入是23,000元,那么李四本次兼职劳务报酬应缴纳多少个人所得税?劳务报酬应纳税额 = 23,000 × 80% × 20% - 0 = 3,680 元相关文章 : 劳务收入型(个人所得税)筹划方案(三)、年终奖金个税先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数;在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。(1)、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数举例:张三2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金12000元,当月需缴纳的各项社会保险费400元,那么张三1月应缴纳多少个人所得税?工资应纳税所得额 = 4000 - 400 - 3500 = 100元工资应纳个税 = 100 × 3% - 0 = 3元年终奖金12000元,除以12后,每月平均1000元,对照上述年终奖税率表得到,税率3%,速算扣除数为0,则应纳个税为:年终奖金应纳税额 = 12000 × 3% - 0= 360元(2)、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数举例:李四2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金36000元,当月需缴纳的各项社会保险费700元,那么李四1月应缴纳多少个人所得税?工资应纳税所得额 = 4000 - 700 - 3500 = -200元,小于0年终奖应纳税所得额 = 36000 - 200 = 35800元平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983,适用税率10%,速算扣除数105年终奖应纳税额 = 35800 × 10% - 105 = 3475元。相关文章 : 年终奖个税扣税及避税方法(四)、捷税宝节税原理捷税宝是通过国家针对一人企业的税收优惠,以及和地方政府的战略合作,在一些税率洼地来设立个人独资企业,并拿到核定征收的税率0.96%-6.83%,以达到节税目的;目前捷税宝的合作园区超过12个,能够保证税收优惠政策的长期稳定享受;而且捷税宝Saas系统能实现在线自主开票,进度查询等功能;税务筹划合同签订之后,后期的公司设立、记账报税、审计、年度汇算清缴都是有捷税宝代理完成,为您省去一切烦恼!推荐阅读:工资收入避税方案、劳务收入避税方案、企业利润避税方案、年终奖避税方案、 投资收益避税方案

工资个税型 劳务收入型 个人所得税专题

2018-02-06
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年终奖个人扣税及避税方法

一月到二月的时间段,是年终奖和年终福利发放的高峰期,在不同状况下发放的奖金在个人所得税核算方面会有什么相应的税收政策,我们的个人所得税代扣代缴到底是对是错?风险应该如何把控?(一)不同形式的年终奖如何扣税1. 正常年终奖如何扣税先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数;在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。(1)、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数举例:张三2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金12000元,当月需缴纳的各项社会保险费400元,那么张三1月应缴纳多少个人所得税?工资应纳税所得额 = 4000 - 400 - 3500 = 100元工资应纳个税 = 100 × 3% - 0 = 3元年终奖金12000元,除以12后,每月平均1000元,对照上述年终奖税率表得到,税率3%,速算扣除数为0,则应纳个税为:年终奖金应纳税额 = 12000 × 3% - 0= 360元(2)、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数举例:李四2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金36000元,当月需缴纳的各项社会保险费700元,那么李四1月应缴纳多少个人所得税?工资应纳税所得额 = 4000 - 700 - 3500 = -200元,小于0年终奖应纳税所得额 = 36000 - 200 = 35800元平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983,适用税率10%,速算扣除数105年终奖应纳税额 = 35800 × 10% - 105 = 3475元。2. “多处”年终奖如何扣税我们先来看看在不同的地方都拿到了年终奖的情况。比如说赵一在2017年1月拿到了5000的工资和年终奖24000元,另外还有兼职单位的年终奖6000元,这两笔收入可以合并申报个税吗?显然根据税法规定是不可以的,只能选择其中一家企业的年终奖作为全年一次性奖金来计算,另一家公司的则必须并入工资缴纳工资个税,因此不考虑五险一金影响赵一的年终奖计算方式如下:当月工资个人所得税:(5000+6000-3500)*20%-555=945元年终奖个人所得税:24000/12=2000元,适用税率10%,速算扣除数105元应缴纳个税=24000*10%-105=2295元当月个人所得税总额:企业工资5000元,(5000-3500)*3%-0=45元兼职单位6000元如果以年终奖计个税,6000*3%=180元年终汇算清缴的时候赵一就必须补缴个税=945+2295-45-180=3015元在职企业要确保这个员工在自己公司所缴纳的这部分个人所得税不能遗漏,如果是兼职公司,发放的这部分奖金必须按照个人薪金缴纳个税,多处年终奖在考虑年终奖如何避税时要把握好主次关系。3.“多项”年终奖如何扣税一个企业的员工在企业工作过程中可能拿到了很多项年终奖的情况,比如钱二2016年12月收到了6000元工资以及一次性发放的年终奖24000元,另外,由于钱二业绩突出还获得了2500元的优秀员工奖励,那么这个额外的奖金可以并到年终奖一起缴纳个税吗?不可以。当月工资个人所得税:=(6000+2500-3500)*20%-555=445元年终奖个人所得税:24000/12=2000元,适用税率10%,速算扣除数105元应缴纳个税=24000*10%-105=2295元当月个人所得税总额=445+2295=2740元在考虑多项奖金计入年终奖如何避税的问题时,如果可以说明这些奖项都属于年终奖范畴就可以合并计算,比如说通过各种计算,根据出勤、业绩等各方面考核来核定年终奖的话,业绩突出奖励就可以理所当然的计入年终奖核算了。4.“离职”年终奖如何扣税当企业的员工已经离开了企业,但是由于企业经营管理的一些体制问题,可能还会有一部分年末或者下个季度才能核算业绩奖或者说在职期间享受到的年终奖,这部分的年终奖我们应该怎么去扣缴个人所得税呢?这种情况考虑年终奖如何避税时需要注意的是在职时间,如果是2016年8月离职,而公司是次年2月发放,则不可以算作年终奖,因为全年一次性奖金不仅是针对人,而且是针对这个人的岗位,在每一个纳税年度之内只允许使用一次,虽然发放的奖金是2016年,但是员工取得的年份是在2017年,因此应该算作工资薪金计税,毕竟离职员工到新公司后不可能不拿年终奖。(二)年终奖发放需要注意避开雷区年终奖避税是企业和员工都十分关注的问题。怎样进行年终奖避税可以到手钱多一点扣缴税少一点?特别是新的个税法施行后,出现了差之毫厘失之千元的年终奖雷区,临界点前后相差一元到手的钱可能会拉开千元的差距,多发一块钱多交一千块税的现状让员工内心慌慌企业小心翼翼。具体需要避开的临界点我们可以看看累进税率表:从图表我们可以很清楚的看到4500元适用的还是10%的税率,4501只多了一块钱,税率就翻了一番20%。我们在处理年终奖避税的问题时需要注意,要尽量避免一年多次发放。很多企业都知道全年一次性奖金的计税每年每个纳税人只能用一次的规定,但是在理解上却有很大误读,误以为无论什么时候发放年终奖,发放几次,年末的时候都可以合并为全年一次性奖金来计算个人所得税,其实不然,如果你一年分好几次发,每次发一部分,除了第一次其他都是要算在工资里的!(三)年终奖发放避税方法其实工资、年终奖最好的避税方式还是从模式上的改变,就像很多明星工作室一样;最初的明星都是和影视公司签署劳动关系的,就像TVB旗下的艺人一样,明星的收入也是按照基本工资和片酬提成的形式,也就需要公司代扣代缴个税;现在越来越多的XX明星工作室就是把这种劳动关系转化成劳务关系,利用国家对于个人独资企业的税收优惠政策,实现个税避税;我们虽然不是明星,但是税法赋予我们和明星的权利都是一样的,我们也可以通过个人工作室的形式享受到国家的税收优惠政策,企业只用把员工的工资分成两部分,一部分按照工资正常发放,另一部分通过个独企业发放就可以了;通过捷税宝和全国12个园区政府的战略合作保证税收优惠的持续稳定,个独企业核定征收税率0.5%-6.83%确保避税效果,之后的公司记账、申请发票、报税和年底汇算清缴都由捷税宝负责,而且通过关注捷税宝微信公众号可以24H查看整个流程,让您轻轻松松降低个税税负!推荐阅读:工资收入避税方案、劳务收入避税方案、企业利润避税方案、年终奖避税方案、 投资收益避税方案

工资个税型 个人所得税专题

2018-02-06
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保险能避税避债吗?

(一)保险能否避税(转载于 知乎作者:广羽人彡)关于保险能否避税,其实很多消费者、甚至是保险从业人员都是只知其一不知其二,也不愿意深入了解;就目前中国的法律和税务环境来讲,买保险避税很有可能是一个行不通的。保险中可能涉及税收的地方主要有3个:买保险时、保险有效期间和保险金赔付时。1、买保险时 通常,我们用来购买保险的钱都是工资,多是税后收入,如果有政策对买保险时税收给予优惠,保费可以用税前收入来支付,保险在此时,就可以帮你实现一定程度上的“避税”;这种政策,在国外已有先例,在美国,有相应的“保费税额抵免优惠”,支出的保费可以从税前收入中扣除,或者用于退税,即使你的工资缴税很少或者不用缴税,都可以获得相应的税费优惠;在澳大利亚养老金金计划中可以包含部分人寿保险,保险的保费由税前收入构成,这也相当于拥有了税收优惠。但在中国,目前市场上针对购买商业保险的税收优惠政策比较少;一些新型优惠政策刚出台,还处于试验阶段,尚未大规模推行,能减免多少、效果和口碑,还要依靠大家自己衡量和市场的长期检验。举例:税优型健康险北京、上海、天津、重庆在内的31个城市于今年1月起,试点发行税收优惠型健康险,保险的保费支出允许在从税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。 如果一个城市的个税起征点为3500,一个月薪5000元的小张,每月支出200元用于购买税优型健康险,那这200元就可以于税前进行抵扣,这种优惠政策对收入越高的人,调整的幅度越明显。这款产品的亮点不限于所谓的税优政策,更关键在于允许带病投保、保证续保以及扩展社保外用药的惠民保障。2、保险有效期间 对于已经购买了保险的个人及家庭,保险对你们应缴纳的税收有影响吗?此时的保险能避税吗?在保险有效期间内,一些具有投资属性的产品常常伴有保单分红、结算利息等收益,这些收益不同于一般情况下以身故、伤残为条件的保险赔款,在国外包括美国在内的多个国家,都面临着“被税”的问题,因此便有了“延迟缴税”政策。即保单的投资收益在获取当年不用缴税,在到期领取保险金的时候才缴纳,这一政策出现在美国的养老保险制度中。但在中国,我们从未听过相关的“延迟缴税”政策,是因为我国对于保单的投资收益并未有征税规定,分红不用缴税,“延迟缴税”的优惠就更无从说起了;所以如果说把钱买保险资可以避免收益“被税”,可谓是无稽之谈。3、保险金赔付时 这是【保险可以避税】最核心的部分,也是消费者最容易被“忽悠”的地方;我们知道,每在保单到期或者达到理赔条件时,我们会从保险公司获得相应的保险金,而这部分钱能算是个人收入吗?对于那些被话术“强攻下”达成的大额寿险保单,在中国,避收遗产税,真的现实吗?(1) 所得税我们常常听到保险业务员,以税法中“保险赔款”免税的条款作为保险避税的理据,但事实上“保险赔款”通常是对被保险人遭受保险事故的经济补偿,给付的保险金是按保险合同约定所支付的款项,以实际损失为原则,不是收入,也并未产生收益,从原理上本身就不应纳税。(2)遗产税业务员向富豪销售大额保单时,一般按照以下套路:国家很快就要开征遗产税,草案都制定好了,一旦开征遗产税,有钱人的财产大半要缴税。到期缴不上,财产全部充公。而人寿保险,只要指定受益人,就可以避税,因此买保险是最好的避税方法,也是国际通行惯例。且不说国家开征遗产税只是遥不可及的事实,深圳当地及国家财政部已多次澄清,试点征收纯属谣言。接着,我们可以看看其他的地区对于遗产税是个怎样的态度: 中国香港,于2006年2月取消了遗产税;新加坡,于2008年取消了遗产税;中国台湾,于2009年10月大幅提高遗产税起征点至1200万新台币,且单一税率大幅下降至10%(如果考虑其他减免项目,实际可提高至1800万新台币,按目前汇率折合约381万人民币,遗产税缴税门槛大大提高,更多人得到免税优惠)。实际上,参考目前周边国际环境,遗产税的影响对普通家庭来讲,已经微乎其微了。随着周边地区遗产税走向没落,内地本来就担心资本流出,这时再征收遗产税,对中国目前来讲,无疑是不现实的。买保险避遗产税可能本身就是个伪命题!(二)保险能否避债(转载于 百家号作者:白家争鸣)很多保险销售人事都会提及保险可以避债,法律依据就是《合同法》第73条,网上也有很多类似的言论,那到底这个说法是否正确?《合同法》第73条规定:因债务人怠于行使其到期债权,对债权人造成损害的,债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权,但该债权专属于债务人自身的除外。专属于债务人的债券包括什么呢?《合同法》司法解释一第十二条对于这一点是这样规定的:专属于债务人自身的债权,是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。这里面就提到了“人寿保险”,这也是很多人把《合同法》第73条作为保险避债依据的原因;但法律到底是不是这个意思呢?其实不然。我们举个例子:老张向老李借了100万,到期不归还,老李就找老张要。老张说,我不是不想还你钱,是我没钱,为什么我没钱呢?因为老王欠我100万,该还他不还,我也要不来。只要他还钱,我就还给你。其实这就是一个三角债,《合同法》第73条推出的目的也就是防止有人故意利用三角债不还钱;老王欠老张的债就不属于专属于老张的债权,根据《合同法》第73条规定,这种情况下,老李可以向法院申请,以老张的名义向老王要钱,法院会支持。我们再举个例子:还是老张向老李借了100万,到期不归还,老李就找老张要。老张说,我不是不想还你钱,是我没钱。老李说了,我知道你有一份保险,按照保险合同,保险公司要给付你100万,你把这个钱还给我。老张说,我就不去申请理赔,所以保险公司不会给我钱,你也拿不到。这里如果老李向法院申请以老张的名义向保险公司要钱,法院是不会支持的。因为这份保险给付是专属于老张自己的债权。那这能证明保险有避债的作用吗?要分两种情况来看。(1)第一种情况,老张就不找保险公司理赔,一直拖着,老李该怎么办?老李只要在2年内起诉老张,并且将请求时效延长到2年以外,可以把官司一直打到老张向保险公司申请理赔的时间;而且,老张不及时申请理赔,可能会使自己的理赔遭受损失。保险法第二十一条规定:投保人、被保险人或者受益人知道保险事故发生后,应当及时通知保险人;故意或者因重大过失未及时通知,致使保险事故的性质、原因、损失程度等难以确定的,保险人对无法确定的部分,不承担赔偿或者给付保险金的责任。这是第一种情况,老张不可能无限期地拖延向保险公司的理赔请求。(2)第二种情况,老张申请到理赔款之后,老李要求老张用理赔款偿还债务,法院会支持吗?其实,只要这笔钱用来还债后,不影响老张的基本生活,法院都会支持的;如果影响到老张的正常生活了,那法院也只会要求老张留下满足基本生活的费用,其他也会用来还债;也算是保险起到了部分避债的效果。在我国现有的保险法和税法等制度下,买保险可以避债避税的说法很容易就会露出自己的马脚,消费者莫偏听,保持独立思考。目前国内针对大型企业和小微企业(包括个人)避税,主要有两种比较好的方式:1.针对大型企业,寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地注册公司,将所有业务转移到新的税收洼地,降低企业所得税税率;2.小微企业或者个人收入可以通过利益或者其他费用输送的方式,将企业利润以费用支出的方式转移到税率洼地设立的新公司中;通过捷税宝在全国税收洼地的12个政府合作园区,可以将企业所得税和个人所得税降低到0.5%-6.83%,并且能够保证税收税优惠政策的长期稳定!欢迎咨询:400-012-6291推荐阅读:工资收入避税方案、劳务收入避税方案、企业利润避税方案、年终奖避税方案、 投资收益避税方案

2018-01-26
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国内外避税天堂

(一)国外避税天堂国内很多大公司像阿里巴巴,腾讯、百度等大型网络公司以及李宁、特步、安踏这样的国产运动品牌巨头都是在开曼群岛注册的!这些地方注册公司有两个用途:第一是避税,当地政府对此类公司没有任何税收、只收取少量的年度管理费,同时,所有的国际大银行都承认这类公司;高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点吸引了众多商家与投资者选择海外离岸公司的发展模式;第二是海外上市,目前,在我国经营的已上市互联网企业,除网盛公司是在杭州注册设立外,全部是离岸设立,注册海外;在美国纳斯达克上市的我国互联网企业中,搜狐注册地是美国德拉华州,环球资源注册地是百慕大群岛、中华网在香港注册,其余全是注册开曼群岛;在香港联交所上市的TOM在线、阿里巴巴、腾讯、网龙、慧聪、金山软件也都是注册开曼群岛;这些离岸设立、注册海外的上市企业,在性质上全部是离岸企业或香港企业。对于跨国企业或者是打算在国外上市的企业,选择注册在这些地方,绝对是最优的选择;但是如果企业的规模不大,只是打算规避一部分企业税的话,国外避税天堂并不是一个好的选择,因为国外注册公司的成本相对较高,而且后期的维护成本也是不菲。(二)国内避税天堂国内针对于企业所得税也有很多的税收洼地,对于一些贫困地区,国家会给予一定税收方面的优惠,或者是其他的辅助性政策;最近比较出名的就是新疆霍尔果斯,虽然远在边陲之地,但是在一带一路的大战略下,拿到了全国甚至可以说全世界最好的税收政策;这些政策包括了如企业所得税五免五减半(就是说五年不收企业所得税,再五年减半征收企业所得税),各种纳税奖励,各种政府基金奖励,各种税收抵免等等;而且在霍尔果斯可以享受到税收优惠的经营范围比较广泛,将来公司上市还有绿色通道;在这样的政策下,在霍尔果斯注册的企业数量,以惊人的速度增长,根据相关媒体的信息,仅2017年,霍尔果斯新设企业数量就接近1万家,相比2016年,增加了10倍!不过从2017年下半年开始,有消息称霍尔果斯政策将会开始大规模整顿,要求所有的企业注册法人必须到场实名认证;最近,又爆出了在霍尔果斯注册的公司涉及到金融诈骗,骗税,偷税漏税等负面信息。(三)捷税宝园区节税优势第一、全国12个政府合作园区都可以办理,网上操作,不需要实际注册地址以及法人到场第二、捷税宝园区入驻时间短,从签订合同到公司注册成功最快不超过15个工作日第三、捷税宝园区在原税率的基础上,实行10%的核定征收税率,税率0.5%--6.83%第四、捷税宝园区设立公司可以开立52种类目发票,并且可以开具3%的增值税专用发票,捷税宝Saas系统后台申请开票,邮寄到家,节省您宝贵的时间第五、捷税宝园区公司设立成功之后的,所有的记账报税、申请发票和年底汇算清缴都由捷税宝负责,通过绑定捷税宝微信公众号可以24H随时查看流程第六、目前的合作伙伴既包括新东方等上市企业,也包括斗鱼直播等新兴企业,入驻园区企业超过10万家。推荐阅读:工资收入避税方案、劳务收入避税方案、企业利润避税方案、年终奖避税方案、 投资收益避税方案

2018-01-26
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注册工作室的税率和流程

(一)工作室的实质   工作室是一种低成本的经营方式,公司可以经营包括:教育、网络、中介、咨询、美甲、美发、纹身、健身、艺术、摄影等等不需要很大场地空间的项目,很多的创业者都是通过工作室的形式迈出第一步。工作室是口头语,而并不是一个严格的概念;在工商注册企业类型中,就没有“工作室”这种形态;比较接近的是“事务所”,就是承担无限连带责任的那种,属于合伙企业。在法律层面上可以称为工作室的企业形态有两种,一种是个人独资企业,一种是个体工商户;像是我们提及最多的XX明星工作室一般都是个人独资企业的形态,而街头的一些美发店都是个体工商户的形态;(个人独资企业形态工作室)(个体工商户形态工作室)个人独资企业与个体工商户的工作室区别在于:第一、个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称,而个体工商户可以不起字号名称,也可以没有固定的生产经营场所而流动经营。换句话说,合法的企业名称和固定的生产经营场所是个人独资企业的成立要件,但不是个体工商户的成立要件。第二、个体工商户的投资者与经营者是同一人,都必须是投资设立个体工商户的自然人。而个人独资企业的投资者与经营者可以是不同的人,投资人可以委托或聘用他人管理个人独资企业事务。也就是说,个人独资企业的所有权与经营权是可以分离的,这就决定了个人独资企业更符合现代企业制度的特征。而个体工商户的所有权与经营权是集于投资者一身的,已不能适应于现代企业制度发展的要求,所以它只能适用于小规模的经营主体。第三、个人独资企业可以设立分支机构,也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人。这一规定,说明了个人独资企业不但可以在登记管理机关辖区内设立分支机构,也可以在异地设立分支机构,由设立该分支机构的个人独资企业承担责任。而个体工商户根据规定不能设立分支机构。第四、个人独资企业与个体工商户的法律地位不尽相同。在民事、行政、经济法律制度中个人独资企业是其他组织或其它经济组织的一种形式,能以企业自身的名义进行法律活动;而个体工商户是以公民个人名义进行法律活动的。第五、个人独资企业与个体工商户在财务制度和税收政策上的要求也不尽相同。事实上,这也是投资者较关心的问题。根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,以进行会计核算。值得一提的是,个人独资企业的财务制度是个人独资企业的必备条件,不以任何部门的要求而改变。个体工商户较难认定为一般纳税人,而个人独资企业如符合条件则可以认定为一般纳税人。(二)工作室的税种和税率工作室不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税;税务机关对工作室个人所得税的征收方法有两种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,另一种是核定征收;具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。只要工作室有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税;工作室缴纳个人所得税,适用五级超额累进税率(月开票额低于3万,免征增值税);注:其中的应纳税所得额,是指营业收入扣除成本费用后的余额;(三)注册工作室的流程第一,注册工作室的准备需要办理的手续是:核准名称——申请登记——办理税务;先自己想好几个名字(如XX+行业+工作室),一个是主要用的,其它的是后备用的;去工商部门查询核准,得到核准的商号后,持核准通知书和办公场所的租赁协议或合同(自有的话,复印产权证和同时持原证),直接去当地工商局就办理登记就行了。第二,注册工作室的地点对于适合办公的地方的话,大小没有限制;至于地点,一般来说工商部门不批准在居民楼里面的开的;而且,你申请登记后,基层工商所工作人员会上门核实场地情况的。第三,注册工作室的资金和费用一般的工作室都是个人独资企业,因为是承担无限责任的,所以注册个人工作室不需要验资,注册金额可以自行填写,但登记好后领证时要几百元注册登记费用。第四,注册工作室的登记流程办理好工商营业执照后,持营业执照到公安局印章管理部门(具体位置可问当地的工商局)办理一个印章准刻证,就可到公安局指定的地方刻一个在公安部门备案的公章了。然后执营业执照和公章到地方税务局办理税务登记。如果不销售商品,不用到国税局登记。办理登记后,再办理发票领取手续,就可领取发票了。同时,持营业执照和公章到当地的中国人民银行(不是中国银行)帐户管理部门(具体地址也可问工商局)办理一个基本帐户开户许可证之类,就可以在你方便的商业银行开一个工作室的基本账户了。(四)捷税宝注册工作室的优势第一、全国12个政府合作园区都可以办理,网上操作,不需要实际注册地址以及法人到场第二、捷税宝工作室注册时间短,从签订合同到工作室设立成功最快不超过15个工作日第三、捷税宝工作室在原税率的基础上,实行10%的核定征收税率,税率0.5%--6.83%,远低于正常20%的个税税率(收入超过一万元)第四、捷税宝工作室可以开立52种类目发票,并且可以开具3%的增值税专用发票,捷税宝Saas系统后台申请开票,邮寄到家,节省您宝贵的时间第五、捷税宝工作室设立成功之后的,所有的记账报税、申请发票和年底汇算清缴都由捷税宝负责,通过绑定捷税宝微信公众号可以24H随时查看流程第六、目前的合作伙伴既包括新东方等上市企业,也包括斗鱼直播等新兴企业;注册个人独资企业型工作室超过10万家。推荐阅读:工资收入避税方案、劳务收入避税方案、企业利润避税方案、年终奖避税方案、 投资收益避税方案

2018-01-16
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个人独资企业税率和注册流程

(一)个人独资企业性质个人独资企业是企业的一种类型,是由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。个人独资企业早前主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等,和个体工商户类似;现在主要是服务业,包括教育、网络、中介、咨询、美甲、美发、纹身、健身、艺术、摄影等等不需要很大场地空间的项目;像是大家听过最多的XX明星工作室就是个人独资企业形态;个人独资企业相对于个体工商户的经营范围更加广泛和灵活;随着国家对于企业税收政策的收紧,越来越多的企业在和个人发生交易的时候,都要求对方提供发票,而自由职业者只能通过去税务局代开发票的形式,来获得发票,相对比较繁琐;所以越来越多的自由职业者成立个人工作室,通过公对公的形式与企业进行交易,然后通过个人独资企业开票给对方企业;(二)个人独资企业与其他一人企业的区别1、个人独资企业与个体工商户的工作室区别在于:第一、个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称,而个体工商户可以不起字号名称,也可以没有固定的生产经营场所而流动经营。第二、个体工商户的投资者与经营者是同一人,都必须是投资设立个体工商户的自然人。第三、个人独资企业可以设立分支机构,也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人;而个体工商户根据规定不能设立分支机构。第四、个人独资企业与个体工商户的法律地位不尽相同。第五、个人独资企业与个体工商户在财务制度和税收政策上的要求也不尽相同;个体工商户较难认定为一般纳税人,而个人独资企业如符合条件则可以认定为一般纳税人。2、个人独资企业与一人有限责任公司的区别在于:第一、投资主体不同,个人独资企业的投资主体只能是自然人;一人有限责任公司的投资主体可以是自然人,也可以是法人。第二、法律形式不同,个人独资企业属于非法人组织,不具有法人资格;一人有限责任公司属于法定的民事主体,具有法人资格,名称应该带有“有限责任公司”字样。第三、税收征缴规定不同,个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税;一人有限责任公司按照税法规定,需要缴纳企业所得税。第四、投资者责任承担不同,个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任;一人有限责任公司的股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”,仅在股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的情况下对公司债务承担连带责任。第五、财务核算不同;个人独资企业则只需依法设置会计帐簿,进行会计核算,无需经会计师事务所审计;一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计。(三)个人独资企业税种与税率第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。第二、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款; 另一种是核定征收,依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。第三、只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税(月开票额低于3万,免征增值税)。(四)个人独资企业注册流程第一,注册个人独资企业的准备 需要办理的手续是:核准名称——申请登记——办理税务;先自己想好几个名字(如XX+行业+个人独资企业),一个是主要用的,其它的是后备用的;去工商部门查询核准,得到核准的商号后,持核准通知书和办公场所的租赁协议或合同(自有的话,复印产权证和同时持原证),直接去当地工商局就办理登记就行了。  第二,注册个人独资企业的地点对于适合办公的地方的话,大小没有限制;至于地点,一般来说工商部门不批准在居民楼里面的开的;而且,你申请登记后,基层工商所工作人员会上门核实场地情况的。  第三,注册个人独资企业的资金和费用因为个人独资企业是承担无限责任的,所以注册个人个人独资企业不需要验资,注册金额可以自行填写,但登记好后领证时要几百元注册登记费用。  第四,注册个人独资企业的登记流程办理好工商营业执照后,持营业执照到公安局印章管理部门(具体位置可问当地的工商局)办理一个印章准刻证,就可到公安局指定的地方刻一个在公安部门备案的公章了。然后执营业执照和公章到地方税务局办理税务登记。如果不销售商品,不用到国税局登记。办理登记后,再办理发票领取手续,就可领取发票了。同时,持营业执照和公章到当地的中国人民银行(不是中国银行)帐户管理部门(具体地址也可问工商局)办理一个基本帐户开户许可证之类,就可以在你方便的商业银行开一个个人独资企业的基本账户了。(五)捷税宝个人独资企业优势 第一、全国12个政府合作园区都可以办理,网上操作,不需要实际注册地址以及法人到场 第二、捷税宝个人独资企业注册时间短,从签订合同到个人独资企业设立成功最快不超过15个工作日 第三、捷税宝个人独资企业在原税率的基础上,实行10%的核定征收税率,综合税率0.5%--6.83%,远低于正常20%的个税税率(收入超过一万元) 第四、捷税宝个人独资企业可以开立52种类目发票,并且可以开具3%的增值税专用发票,捷税宝Saas系统后台申请开票,邮寄到家,节省您宝贵的时间 第五、捷税宝个人独资企业设立成功之后的,所有的记账报税、申请发票和年底汇算清缴都由捷税宝负责,通过绑定捷税宝微信公众号可以24H随时查看流程 第六、目前的合作伙伴既包括新东方等上市企业,也包括斗鱼直播等新兴企业,注册捷税宝个人独资企业超过10万家。 推荐阅读:工资收入避税方案、劳务收入避税方案、企业利润避税方案、年终奖避税方案、 投资收益避税方案

2018-01-12
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工资避税有哪些途径?

        工资避税一直是企业逃不开的困扰。只要开公司就必然要招员工、发工资,从而产生应缴税额,还要缴纳社保,工资越高,税负越重,在没有工资避税的情况下个税最高可达45%!实现合理避税,节约企业成本的同时,还要满足高管的高工资高福利需求以免人才流失,HR可谓是绞尽脑汁。其实企业想方设法“避税”一直是业界心照不宣的共识,大部分企业常用的工资避税方式有:1.现金方式发放       为了工资避税,有些公司会以现金方式发放薪资,而不使用银行代发。不过随着支付管理制度的发展,国家大力推行非现金结算,全面推行银行代发工资模式,现金方式发放工资将会被取代。对那些想在现金工资避税上做文章的企业来说,以后要想用这种方式“偷税”“漏税”是无法实现了。2.虚开发票抵扣       这算是许多企业常用的风险较大的避税手法,不但违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资,年终奖,过节费,各类补贴等进行发放,再让员工每个月找发票来冲抵,以报销的形式达到工资避税的目的。这种工资避税方法企业能够抵扣成本员工到手工资高,近年来一直十分受欢迎。然而7月1日开始施行的“发票令”堵死了“发票抵工资”的后路。3.虚增人头虚列       税法并没有明确规定必须交五险一金才能税前列支,因此许多企业利用这个漏洞,使用无业人员或退休人员的身份证虚列工资,甚至编造职工名字虚增人头,使用虚假工资单入账。因为税务局平时不审核五险一金和工资之间的逻辑关系,因此被钻了空子。然而金税三期上线后,全员全额申报,再加上社保审计与税局大数据共享,此种工资避税方法已经没有生存空间了。      之所以以上工资避税手法会被税务稽查处罚,正是因为这些工资避税手法都游走于合理避税和偷税漏税的灰色地带。      在税务系统不断升级,税务稽查力度不断加大的大背景下,以上这些高风险的工资避税手段都已经行不通了,但违反税收法律和政策的偷税漏税工资避税手段,我们不能做!与其抱着侥幸心理觉得税务稽查不会注意到自己,不如赶紧转换思路,拆除这些定时炸弹,寻求合理合法的税务筹划方案,合理合规实现避税。       在“大众创业,万众创新”的双创时代,国家为了鼓励创业,相继推出台了一系列扶持中小微企业的税收优惠政策。捷税宝顺应国家政策,帮助企业高管、从事自由职业、自主创业等高收入人群进行合理避税。       捷税宝的专家们及时深度解析国家最新的财税政策,为您提炼适合您的税收优惠政策,提供工资避税税务筹划方案并协助执行落地,助力企业合法实现工资避税合理降低税务成本! 模式对比(以月收入3万为例)       合法是税务筹划的基本底线,与其偷税漏税不得章法还要面临被稽查处罚的危险,不如合理避税,节税的同时做守法合规的纳税人!       时间不等人,你犹豫的每一秒财富都在如流沙般流逝!赶紧联系捷税宝,节税不止一点点!

工资个税型 个人所得税专题 税务筹划基础包

2018-01-11
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合理避税途径有哪些?

       这年头,办个企业真心不容易。税负高、利润低、融资难相信是压在很多小微企业老板身上的三座大山。在企业发展的过程中,资金紧张是常见的问题,很多企业老板不愿意多交税金增加成本负担,却又不得不交。因此,寻找合理避税途径,降低企业成本,实现企业的利益最大化就显得格外重要了。       合理避税途径有很多,很多都需要结合企业具体的业务类型和行业背景来考虑。另外,由于税法中很多概念界定地比较模糊,纳税人容易对某些法规条例产生误解,很多现在看似合理避税途径在税法修订或改革后,可能就变成触碰税法底线的偷税逃税了,所以我们很难保证说每种途径都是永远保险有效的。       从目前企业常用的一些做法来看,合理避税的途径主要分为两大类。第一类合理避税途径是利用法律漏洞       我国的税法其实是比较粗线条的,其中存在了非常多的灰色空间。我国企业的普遍做法和国际巨头公司类似,即利用双边税收协定、定价转移等手段。比如大陆的企业所得税是25%,香港的企业所得税是16.5%,同样100万的净利润,放在香港,企业可以省下8.5万元的税金。因此,很多企业为了避税,就会去利用大陆和香港之间税务互免协定的便利来转移定价,即香港子公司以高价销售商品给关联方的大陆子公司,从而降低大陆公司的利润,达到避税目的。       当然这种做法导致的后果就是,为了反避税,香港税务机关规定如果企业之间的交易没有商业实质,税务机关有权判定交易无效或者进行价格调整。如果交易的“实体商品”,则税务机关可以根据市场价格来判定。       我们在很多上市公司的年报中可以看到他们每年都会花费大量的资金去购买专利、技术,其实就是因为税务机关对这种无形资产的市场价值判定比较困难,可以躲过反避税条款从而通过利润转移这一合理避税途径达到避税的目的。       近年来,随着税收法律政策越来越严密,很多漏洞逐渐被堵上,比如针对海外避税的,国家出台了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》;通过转让定价方法进行避税的,国家也有了特别纳税调整的措施。第二类合理避税途径是顺应税收立法的引导       比如国家现阶段的目标就是鼓励企业进行研发,进行创新,规定有资格认证为双软企业和高新技术企业可以享受两免三减半以及15%的低税率,可以享受3%即征即退的增值税优惠政策。那么初创企业如果能够通过资格认证或者研发费用加计扣除这些途径达到了节税的目的,可以说这就是立法机关所希望看见的。       再比如说,一家公司可以雇佣一般人也可以去雇佣残障人员,企业根据自身实际情况雇佣残障人士后得到了增值税、企业所得税的见面,其实一定程度上就是顺应了这项优惠政策的立法意图。       当然,还有很多地方政府为了招商引资、为了开发新的经济特区而出台的税收优惠政策,其实都是企业可以去使用的合理避税途径。       最后需要提醒大家的是,我们在避税的同时必须要警惕风险问题!

税收优惠专题 税务筹划方案专题 节税计算器

2017-12-27
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中国企业税率67.3%?合理税务筹划才是上策

       上个星期,美国通过的税改方案成为了全世界最热门的一大新闻,不仅对全球财富格局造成了重大影响,还加剧了全球的税收竞争,其大减税的方案更是让中国那些没有做过合理税务筹划的企业老板们看得眼红。       税改方案的大致内容总结下来就是下面三条:       1、降低个人所得税,即把个税起征点上调到12000美元,同时把7档税率简化为4档;       2、把企业所得税从35%下降至20%,相当于把企业的利润一次性提高了23%;       3、鼓励海外财富回流,对于跨国企业在海外获得的利润,只需要一次性缴纳14%的税就可以合法汇回美国,同时豁免海外子公司的股息所得税。       与此同时,在财税圈里还流传起了这样一张图片       最新的全球企业综合税率排行榜!       其实这张图的原始出处来自世界银行和普华永道联合发布的一份报告《Paying Taxes 2018》。       根据这份报告中的数据显示,在全球的企业税率排名中,中国以综合税率67.3%位列第12名,但是远超亚太企业的税率平均值36.4%。       虽然中国目前的综合税率,从全世界的排名来看不是最高的,但就税负而言,对中国企业来说还是相对比较高的。       一位网友在评论此图时回复到:“差不多,就一个小微企业来看,毛利100元的话净利润大概在35元左右,扣除的部分一半是增值税、地税、企业所得税以及分红个人所得税等税金成本,此外是工资、社保、房租等经营成本。”       与美国相比,中国没有这么大幅度的降税计划,在这种环境下,企业如果想要减轻自身的税负和压力,就需要主动寻求合理税务筹划。税务筹划现在已经是完全阳光化的企业行为了。当然,企业进行税务筹划的方法也有很多种,从大范围来讲,合理税务筹划可以分为下面两大部分:1、充分利用现有的税收优惠政策       从现行的全国通用的税收优惠政策来看,企业降税是有目共睹的。但为什么还是很多中小企业喊税重呢,这是因为这种大范围适用的税收优惠政策对于不同行业的企业、不同发展阶段的企业来说,税负减轻的感受是不同的。这种情况下,企业就需要进一步合理税务筹划。比如企业在注册时可以考虑选择有更大力度财政扶持政策的地区;企业在招聘员工时,可以增加下岗再就业人员的比例,以满足相关优惠政策;企业在更换设备时,可以综合比较购买国产设备和进口设备分别产生的税金。2、选择最优的方案       合理税务筹划不是指交最少的税,而是让企业的利益最大化。在选择合理税务筹划方案时,我们不能把眼光局限在某一时期交税最少的方案上,而是应该从企业长期发展的战略角度分析,选择整体效益最大化的一个合理税务筹划方案。       以增值税为例,企业选择小规模纳税人的身份会更划算。但如果别的企业来采购货物的话,在价格相同的前提下,他们会更愿意从一般纳税人处购进货物。       再比如,设立企业时,企业的性质会对之后的税收有较大影响。也许从节税角度选择合伙制企业最好,但从其他角度来看,可能公司制企业又更好,这就需要自己权衡。       总之,税务筹划是一项极其复杂的系统工作。合理的税务筹划对企业的健康发展有着积极的作用,但是由于企业经营环境充满了不确定因素,中小企业在合理税务筹划时,应当充分考虑到合理筹划方案的风险性,密切关注财税政策的调整和变化。

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2017-12-27
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税收筹划要点

       想要做税收筹划,最终目的都是为了自身利益的维系,降低成本也好减轻税负也好,偷漏等非法手段都不是好选择,可能会带来短期的利好,却潜藏着更多的隐患。且作为执行纳税义务的身份来说,与税法相悖绝不是可行之道。那么我们在做税收筹划的时候有哪些税收筹划的要点需要特别注意呢?税收筹划要点—:合法筹谋       合法!合法!合法!重要的税收筹划要点说三遍!这应该是众所周知的一点了,税收筹划归根结底是建立在税法基础上,任何违背法律基础的税收筹划都是伪命题,是非长期、不稳定的筹划,与国家税法相悖。税收筹划要点二:不钻漏洞       税法的漏洞和空白部分往往会吸引许多目光,许多公司妄图借题发挥钻空子来达到自己省钱的目的,同时也是税务纠纷的高发区,因为在税务局进行自由裁量的时候,涉及空白漏洞部分最终大都会认定为不合理商业目的,因此税收筹划的要点之一就是不要去碰这个敏感的区域。税收筹划要点三:不仅利己       不论何种税收筹划最终都是税负下降税收少交的结果,狭义看起来好像使国家损失了账面税收收入,但从广义上看成本的降低会极大的提升企业的竞争能力,有利于企业稳定长期经营从而创造更客观的经济价值和长期税收能力,有利于经济市场完善与发展,有利于国家财政稳步增长。税收筹划要点四:直面挑战       这里所谓的挑战自然就是每个企业听到都会一激灵的税务稽查了,也就是我们在进行税收筹划时必须面对的风险问题。这个风险并不是来源于税收筹划本来,因为只要本着合理合法的原则制定的计划就不会有很大的纰漏,我们说的风险是税法的不断推陈出新。税收筹划不是一劳永逸的事情,而应该根据税法的变化做出相应的调整,同样一条法规不同时期不同地区的税局理解定位不同都可能对企业的税收筹划产生影响,这是必然却不必畏惧。只要掌握过硬的财税知识,合理融合运用以往的经验,并多转换角色站在立法或监督执行方的立场去思考问题,理解消化合理利用税法减轻税负是绝对健康而阳光的。       税收法律法规的存在是为了规范征税环境维持经济秩序的规则,而不是为了扼制企业发展,不是枷锁不是牢笼,不必畏惧和想要逃避。而应该努力细究税法,并结合到税收筹划的实践中,把它变成我们保护自己合法税收权益的工具,遵守认可并合理利用。       税收筹划的要点不是躲避税收而是迎税而上;税收筹划的要点从头到尾都必须建立于法律条文之上;税收筹划的要点必须保证长期稳定无风险的企业税收环境。       处于不同发展阶段的企业对税收筹划有不同的需求,不同的纳税环境和纳税场景也有相应的需要结合实际调整的地方,这也是我们在选择税收筹划方案的时候需要特别注意甄别比对的地方。好的税务筹划不仅立足于降低税收成本那么简单,更能使企业价值得到提升,税控管理更加优化。

税收优惠专题 税务筹划方案专题 节税计算器

2017-12-27
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