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【创业必知系列】第六篇:企业所得税年度汇算清缴是个啥?大概怎么安排的?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2016-12-19 15:07:59
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摘要:企业所得税年度汇算清缴汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。说人话!就是根据税法的规定,在次年进行是否需

企业所得税年度汇算清缴


汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。


说人话!


就是根据税法的规定,在次年进行是否需要补税或者退税的核算,并提交给税局的事儿。


大家也可以理解为,年底税局需要给企业做个全身检查,看看你有没有啥毛病。所以,汇算清缴作为企业的年度事项,需要日益的得到创业者的重视。


尤其在目前全国税务管理,从重视日常征管,到一步步转向为重视后续的稽查的前提下,汇算清缴的重要性将会越来越突显。汇算清缴的不当处理,将会给企业带来很多的麻烦。



汇算清缴大概的流程


1 搞定年度会计报表


2 根据会计报表和其具体的内容,进行内部的会计数据到税务数据的调整核算,并讨论可能需要补税或者退税的可能性


3 在得到管理层对于会计报表和税务报表的确认后,准备相关的各种文档


4 提交这些文档给主管税局



什么时候开始所得税汇算清缴?


《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。


在实际操作中,对于外资企业,因为有审计等各方面的准备工作,所以前提需要要求审计报告在3月内尽量完成。税局对于外资企业汇算清缴的时间要求也不是那么严格,5月底之前完成即可。


对于内资企业而言,通常次年3月份开始,4月份完成。主要原因还是因为税务主管官员对于内资企业的诚信度认定不高,所以事事尽量希望提前完成,并给后续万一发生什么幺蛾子留出空余时间。


所以,如果您的会计希望您在4月底前完成汇算清缴,也请不要怪他。



汇算清缴过程中常见问题


1 股东私人借款未在年底冲回,导致可能的个人所得税


    根据相关法律规定,股东私人借款在年底未冲回的情况下,可能被认定为分红。分红需要缴纳20%的个人所得税。


2 会计数据到税务数据的调整不够充分,导致税局调整,出现没有预料到的补税情况


3 内部拖拉,导致未按时提交,出现罚金


4 准备不充分,未能完成研发费用扣除等优惠政策的执行




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