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企业所得税怎么征收?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-04-14 11:33:20
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摘要:在中国,企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。

在中国,企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。


查账征收:查账征收也被称为“查账计征”或“自报查账”。是指纳税人在规定的纳税期限内依据自己的财务报表或经营状况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴税。


这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。


大多数小规模纳税人采用的都是查账征收企业所得税。


小规模企业所得税=应纳税额*税率,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前的年度亏损。查账征收的小规模纳税人如果不能取得成本费用发票,应纳税额增加了,企业的税负也会随之增加。


核定征收核定征收主要针对账目不全不正规、无法真正反映成本费用收入等情况,由税务机关根据其经营情况,根据应税所得率计算应纳税所得额,再进行所得税的核算征收。


核定征收企业所得税=收入*应税所得率*税率。核定征收的企业所得税和收入及应税所得率有关,没有成本费用发票对企业所得税没有太大影响。


哪种征收方式更适合企业?


这没有定论,需要通过专业的财税筹划和分析。


一般情况下,如果本身是初创期企业或微利企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务是属实的,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。


但是,如果你属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目的话,由于行业的特征,无法取得支出发票,相对来说核定征收肯定简单又划算。


因此,企业在成立之初就应综合考虑各个相关税种的选择,计算税务成本,进行成本定价和利润估算,才能更好地节约成本,进行生产经营。


补充说明:


企业有收入,但没有成本费用的发票应如何缴纳企业所得税,企业有必要审视为什么无法取得成本费用发票的原因。


一方面,可能是因为某些企业比如小规模纳税人在增值税征收上无需取得专票作为进项抵扣,企业在购进企业用品时为了方便不自觉索要发票;另一方面,一些供应商在开具发票时需要增加税点,企业可能为了降低一时的成本而放弃索要发票,最终导致企业所得税的税负增加。


因此,企业绝对不能忽视发票的作用。选择供应商可以多进行对比筛选,选择可以开具发票的供应商,如果确实不能取得发票,也可以看看是否能取得相关凭证入账。


一言以蔽之,企业无法取得成本费用发票只会影响企业的税收负担,该缴的税还是要缴的。但是,企业可以根据自身企业情况,根据国家的利好政策,制定合理合法合规的税务筹划,减轻企业的税负。

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