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一文读懂应交税费未交增值税怎么结转

来源:互联网 作者:捷税宝 2021-04-20 20:34:21
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摘要:公司每到月末,相关的会计工作人员都需要核算应交税费,那么对于月末未交的增值税结转会计分录应该怎么做呢?下面是小编为大家整理的关于应交税费未交增值税怎么结转的相关知识点内容,希望大家阅读后会有收获!

公司每到月末,相关的会计工作人员都需要核算应交税费,那么对于月末未交的增值税结转会计分录应该怎么做呢?下面是小编为大家整理的关于应交税费未交增值税怎么结转的相关知识点内容,希望大家阅读后会有收获!

 

结转未交增值税会计分录


借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税


月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。


借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其它按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。


借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预缴增值税


企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税


借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款


用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字


借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——未交增值税

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