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金税服务费全额抵扣账务处理，全额抵扣账务处理应该找谁？

来源：捷税宝作者：捷税宝 2021-04-26 00:00:38

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摘要：企业在经营过程当中需要各方面的支出来进行维护，包括税务方面的支出也是很复杂的，例如营改增后不管是小规模企业还是一般纳税人，都能将税盘全额抵扣，还有金税盘每年都需要缴纳相应的维护费用，具体金税服务费全额抵扣账务处理情况来看看专业人员怎么说的吧。

企业在经营过程当中需要各方面的支出来进行维护，包括税务方面的支出也是很复杂的，例如营改增后不管是小规模企业还是一般纳税人，都能将税盘全额抵扣，还有金税盘每年都需要缴纳相应的维护费用，具体金税服务费全额抵扣账务处理情况来看看专业人员怎么说的吧。

一、金税服务费全额抵扣账务处理

1、会计分录处理

购买时税控系统中的会计处理：

金税盘全额抵扣按价税合计直接进行抵减应纳增值税额，进项税不能再进行抵扣，纳税人的会计处理为：

借：管理费（固定资产）

贷：银行存款（库存现金）

技术维护费的会计处理：

支付这个费用的时候按原来的会计处理来进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款（库存现金）

月底会计处理：

借：应缴纳税费-应缴纳增值税（小规模纳税人）

借：应缴纳税费-应缴纳增值税（减免税款）

贷：营业外的收入（管理费用）

由于直接抵减出来的增值税应缴纳税额含简易的征收应纳税额，因此这部分抵减的税费视同于已经缴纳的税额来进行会计分录。

2、金税服务费全额抵扣账务处理

一般纳税人和小规模纳税人需要填表处理服务费全额抵扣问题，在填写相关资料时注意增值税应纳税额中全额抵减出来的增值税税控系统设备费、技术维护费进行全面填报。

二、找谁处理全额抵扣账处工作？

企业有专业部门的情况下由相关部门来完成填报工作，没有专业部门的情况下由外部机构来完成。

在金税服务费全额抵扣账务处理中这些就是具体方法，结合企业的内部结构来找出适合的方法，即可处理好账务上面的相关工作。

# 账务管理# 小规模纳税人# 一般纳税人# 企业固定资产# 缴税

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