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进项税留抵会计分录怎么做?进项税留抵什么意思?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-04-26 09:32:37
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摘要:企业税务中的专业知识有很多普通人都看不明白,这样的情况下很容易产生操作失误,为了避免这样的情况发生,需要人们提前针对各项税务知识有所了解,包括进项税留抵会计分录就是一大问题。

企业税务中的专业知识有很多普通人都看不明白,这样的情况下很容易产生操作失误,为了避免这样的情况发生,需要人们提前针对各项税务知识有所了解,包括进项税留抵会计分录就是一大问题。

一、进项税留抵会计分录


1、进项税留抵会计分录中有留抵税额,本月需要多交的增值税:

借:应交税金——未交增值税

贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)


2、进项税留抵会计分录中有应该交却没交的增值税:

借:应交的税金——应交的增值税(转出未交的增值税)

贷:应交的税金——未交增值税


3、进项税额在不足抵扣的税务处理情况下,会形成留抵税额。

当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。


纳税人在计算应纳税额度时,如果出现了当期销项税额小于当期进项税额的情况,不足抵扣的部分就是留抵税额,可以进行结转下期来继续抵扣。


原增值税一般纳税人兼有无形资产、销售服务和不动产的,增值税期末留抵税额,则不能从无形资产、销售服务和不动产的销额税额中进行抵扣。


二、进项税留抵是什么意思?


进项税留抵指的是进项税额大于销项税额的情况下留抵到下个月,到了下个月可以继续扣。在增值税当中有销项税、进项税两个不同情况,进货的时候增值税就叫进项税,销售时产生的增值税叫做销项税,期末汇总应缴纳税额的时候,销项税大于进项税就需要交税,销项税如果小于进项税就不用交税。


其中未抵完的进项扣可以留到下期的时候继续抵扣,这个抵扣方式就被人们叫做留抵税款,这个就是需要人们在进项税抵中需要学习的相关知识。

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