首页 / 进项税额留抵账务处理,享受进项税留抵时要注意什么?

进项税额留抵账务处理,享受进项税留抵时要注意什么?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 06-07 16:59:17
浏览量 · 3千
摘要:现在进项税额留抵是很常见的情况,人们需要做的就是进行进项税额留抵账务处理,只有处理得当才能让账面不产生混乱情况,具体的进项税额留抵情况来听听专业人员怎么说吧。

现在进项税额留抵是很常见的情况,人们需要做的就是进行进项税额留抵账务处理,只有处理得当才能让账面不产生混乱情况,具体的进项税额留抵情况来听听专业人员怎么说吧。关于企业进项税额转出账务处理,如何操作呢?

一、进项税额留抵账务处理


有留抵税额的情况下,本月多交增值税处理:


借:应交税金-未交增值税


贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)


有应该缴纳却未交的增值税:


借:应缴纳税金-应交增值税(转出未交增值税)


贷:应缴纳税金-未交增值税


在纳税额的计算当中发生了当期销项税额小于当期进项税额的情况,不足以抵扣的部分可以转出到下期来继续进行抵扣,这个就是进项税额留抵。原增值税的一般纳税人兼有销售服务、不动产还有无形资产的,在营改增试点之日前没有留抵税额的,不能从销售服务、无形资产当中的销项税中进行抵扣。


二、享受进项税留抵时要注意什么?


1、注意留抵税的申请条件是什么


留抵税的申请条件一共有五个,包括自2019年4月税款所属期开始六个月连续增量留抵税额大于零,并且在第六个月的时候增量留抵税不能低于五十万;二是纳税信用上面的等级得是A或B;三是申请退税前的三十六个月没有因为偷税而被税务机关处罚两次以上;四是申请退税前的三十六个月没有发生骗取留抵税、出口退税或虚开增值税专用发票的情况;最后一个是2019年4月1日起没有享受过即征即退、先征后返的政策。另外,不同的行业在注意事项上面会有些变化,需要人们根据实际情况进行查证。


2、注意退还留抵税上面的计算


在退还留抵税的计算上面要明白正确的公式是什么,这个公式能让企业直接进行套用并得出留抵税上面的答案,即允许退还的增量留抵税等于增量留抵税额×进项构成比例。注意这个公式的应用不能出错,就能在进项税留抵的各个环节当中顺利完成不会产生麻烦了。


以上就是进项税额留抵账务处理方法的说明了,面对不同的问题时大家要学会不同的应对方法,尤其是各个税种上面的细节和计算方法直接关系着税务额高低,只有将这些进项税额留抵中的专业知识都搞明白才能算是完成了任务。


更多“进项税额留抵账务处理“相关分析,可以免费咨询客服,留下联系方式,我们将有专业的税务筹划师与你联系,免费送你进项税额留抵账务处理大全。

相关推荐

自然灾害进项税额转出可以吗?进项税额转出跟进项税额抵扣指什么?

自然灾害进项税额转出可以吗?进项税额转出跟进项税额抵扣指什么?

人们生活当中难免会遇到天灾人祸的事情发生,自然灾害同样会对企业的税务产生很大影响。例如自然灾害进项税额转出是否可以就是很多人想知道的,下面来告诉大家正确答案是什么吧。

06-15 11:53:34 5千 浏览 · 0 点赞
进项税额转出怎么交税?

进项税额转出怎么交税?

企业在购买货品过程中,有不少产品因为不符合进项税额抵扣政策,而需要做进项税额转出工作的产品。这些做进项税额转出的产品,是需要纳税的。如果你只会做进项税额转出的会计分录,却不知道进项税额转出怎么交税,那是无法真正完成进项税务转出这项工作的。对进项税额转出感兴趣的朋友,可以一起来学习一下进项税额转出怎么交税的。

06-08 17:12:37 6千 浏览 · 0 点赞
可抵扣的进项税额都有哪些?

可抵扣的进项税额都有哪些?

企业在缴纳增值税的时候,往往涉及进项税额的问题,而进项税额包括可抵扣的进项税额与不得抵扣的进项税额。对于广大企业来讲,当然关心可抵扣的进项税额,那么可抵扣的进项税额有哪些呢?

06-08 12:10:18 3千 浏览 · 0 点赞
进项税额转出的情形有哪些?进项税额转出的情况有哪些?

进项税额转出的情形有哪些?进项税额转出的情况有哪些?

现在企业的税额专业知识细分出了很多不同情况,人们需要在各个不同情形当中进行学习才能知道可操作性有哪些,例如进项税额转出的情形有哪些就是很多人不明白的,下面来给大家说说进项税额转出的情形以及相关的专业内容吧。

06-08 11:15:04 3千 浏览 · 0 点赞
稽查跨年进项税额转出怎么分录?

稽查跨年进项税额转出怎么分录?

当稽查审核企业年度财务账目时,发现财务处理误差,则是需要企业财务对以往账目进行调整的。但因企业过往的年度账目台账已完成,无法在原基础上进行更改,只好在下一年,进行综合调整,将企业的财务账目理顺。在调整企业过往账目错误时,稽查跨年进项税额转出是很常见的调整方法。对财务小白来说,可能对稽查跨年进项税额转出还不太熟悉,无法顺利完成这项工作。想要深入了解稽查跨年进项税额转出,一起来看看它具体是怎么分录的吧。

06-07 12:01:33 1千 浏览 · 0 点赞
已认证的进项税额转出如何操作?

已认证的进项税额转出如何操作?

已认证的进项税额是不能够抵扣的,只能够通过合法的收到转出,那么什么样的算已认证的进项税额转出?

06-03 16:34:19 1千 浏览 · 0 点赞
应交税费应交增值税进项税额转出怎么计算?怎么理解?

应交税费应交增值税进项税额转出怎么计算?怎么理解?

进项税额转出的计算需要进行各种不同考量,并不是所有的计算方法都是一模一样的,有不同的内容需要大家看清楚才能保障税务计算不出错。下面来看看应交税费应交增值税进项税额转出怎么计算吧。

06-03 15:58:25 1千 浏览 · 1 点赞
增值税怎样做账?增值税怎么缴纳?

增值税怎样做账?增值税怎么缴纳?

现在增值税的处理已经成为了各方关注的目标,通过增值税上面的处理就能看出企业的自身实力水平是怎么样的。下面来给大家说说增值税怎样做账以及缴纳增值税上面的问题吧。

07-24 13:07:36 1千 浏览 · 0 点赞
在建工程增值税抵扣分录怎么做?增值税抵扣指的是什么?

在建工程增值税抵扣分录怎么做?增值税抵扣指的是什么?

增值税属于一个很大的税种,在这个增值税当中还有很多细节是需要人们去做出了解的。例如在建工程增值税抵扣分录以及增值税抵扣的具体情况就值得研究,下面来给大家进行这两个问题的详细说明吧。

07-23 12:00:08 1千 浏览 · 0 点赞
增值税留抵是什么意思?

增值税留抵是什么意思?

在缴纳增值税的时候,纳税人需要注意一些细节。因为唯有注重一些细节,才能够做到高效率以及精准的纳税,从而降低企业的纳税难度,实现合法合理的纳税。那么增值税留抵是什么意思?

07-13 17:58:24 2千 浏览 · 0 点赞
imageUrl-pic