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进项税额转出的情形有哪些?进项税额转出的情况有哪些?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-06-08 11:15:04
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摘要:现在企业的税额专业知识细分出了很多不同情况,人们需要在各个不同情形当中进行学习才能知道可操作性有哪些,例如进项税额转出的情形有哪些就是很多人不明白的,下面来给大家说说进项税额转出的情形以及相关的专业内容吧。

现在企业的税额专业知识细分出了很多不同情况,人们需要在各个不同情形当中进行学习才能知道可操作性有哪些,例如进项税额转出的情形有哪些就是很多人不明白的,下面来给大家说说进项税额转出的情形以及相关的专业内容吧。关于企业进项税额转出账务处理,如何操作呢?

一、进项税额转出的情形有哪些?


进项税额转出的情形分为四种,在进项税额转出的情况中有购进用于集体福利、个人消费、招待支出进项税额抵扣、虚开进项发票抵扣的进项税额等情形,在进项税额转出的账务处理是:


借:应付职工薪酬—福利费、原材料等科目


贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。


二、进项税额转出的情况具体介绍


第一种情况是购入的货物用在企业的内部当中,例如企业把购进的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的时候货物并没有增值,且由于企业内部应该按照历史成本来进行计价,不需要去考虑价格上面的变动,这个时候货物改变了用途,而其进项税额不能抵扣的时候只需要做进项税额转出处理即可。


第二种情况是购买的货物用到了企业外部,例如企业把购买到的货物用来进行投资、提供给别的单位或个体经营者、分配给股东或投资者以及无偿赠送给了他人等,在这样的情况下货物虽然没有产生增值,但价格会随着市场上面的价值来进行波动,而由于货物已经离开了公司说明其价值已经实现,因此没有进行销售处理却视为销售,会按其价格来确认增值额并且确定销项税额。


第三种情况自产、委托加工的货物用到企业外税,这样的情况下说明价值已经得到了体现,应视同销售,在这样的情况下应该按其价格来确认增值额并来计算出增值税的销项税额。


第四种情况是企业自产、委托加工的货物都用到了企业内部,例如企业把自产、委托加工的货物用来做非应税项目、个人消费和集体福利,即使货物没有离开公司也让其价值有所增值,在这样的情况下视同销售并计算增值税的销项税额。


以上就是进项税额转出的情形有哪几种的说明了,在详细的四种情形当中很好的说明了进项税额转出内容和税额计算情况,有利于大家在税额计算当中面对不同情况。


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