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土地增值税计算方法介绍

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-09 15:33:32
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摘要:企业在从事增值业务的时候,不仅仅需要缴纳所得税,还需要缴纳增值税。而纳税人在出租土地时,也产生增值收益,故而对于出租土地的纳税人来讲,依法缴纳增值税是必然的要求,那么土地增值税计算方法是什么?

企业在从事增值业务的时候,不仅仅需要缴纳所得税,还需要缴纳增值税。而纳税人在出租土地时,也产生增值收益,故而对于出租土地的纳税人来讲,依法缴纳增值税是必然的要求,那么土地增值税计算方法是什么?全面解析增值税做账流程,一定要注意收藏

土地增值税计算方法主要有两种形式。第一种是小规模纳税人出租土地。土地可以被认为是固定资产。对于小规模纳税人来讲,在出售固定资产的时候,需要按照5%的税率缴纳增值税。对于小规模纳税人来讲,在缴纳增值税的时候,可以按照季度缴纳增值税,也可以按照月度缴纳增值税。而我国对于小规模纳税人设定了增值税起征点。如果按照季度缴纳增值税,那么小规模纳税人的增值税起征点就是45万元。如果按照月度缴纳企业增值税,那么小规模纳税人的增值税起征点就是15万元。例如一个小规模纳税人出租土地一个月的营业收入为30万元,那么该小规模纳税人的含税收入为15万元,而剩下的15万元则属于免税的项目。按照5%的增值税税率计算,那么该小规模纳税人在一个月内需要缴纳7500元的增值税。


再比如如果小规模纳税人按照季度度缴纳增值税,如果其在一个季度内获得营业收入为70万元,那么其含税的项目为25万元,这个小规模纳税人在一个季度内需要缴纳1.25万元的增值税。


当然,纳税人出租土地,除了按照小规模纳税人缴纳增值税,还可以按照一般纳税人缴纳增值税。对于一般纳税人来讲,所承受的增值税税率相对来讲还是比较高的。一般纳税人在出租土地时,获得增值收益需要按照13%缴纳增值税。例如,一般纳税人出租土地获得收益为100万元,那么该一般纳税人需要缴纳13万元的增值税。与小规模纳税人相比较来讲,一般纳税人在缴纳增值税的时候,具有以下几个特点:第一是没有增值税起征点,也就是说一般纳税人所有的收益都是增值税含税的项目。第二一般纳税人所要承受的增值税税率相对来讲比较高。第三个问题是,一般纳税人在缴纳增值税的时候,可以利用增值税专用发票抵扣,而小规模纳税人不能够利用增值税专用发票抵扣。


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