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小规模纳税人收到专票如何处理?需要退回去重新开吗?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-16 14:26:08
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摘要:在一些小规模纳税人的用人单位中,有的财务人员工作的时候会遇到这样的情况:递交上来的增值税发票为增值税专用发票。因此,有人就会要求开票人员退回去重新开具,这样有必要吗?小规模纳税人在收到增值税专用发票的时候,应该如何处理呢?

在一些小规模纳税人的用人单位中,有的财务人员工作的时候会遇到这样的情况:递交上来的增值税发票为增值税专用发票。因此,有人就会要求开票人员退回去重新开具,这样有必要吗?小规模纳税人在收到增值税专用发票的时候,应该如何处理呢?小规模纳税人报税时间及流程

首先,我们需要了解一下小规模纳税人是否能够接收增值税专用发票。众所周知,在人们的一贯认知中,小规模纳税人是不能够接收增值税专用发票的。也就是说,小规模纳税人不具有接收开具增值税专用发票的资格。


在对于纳税人的分类上,我们一般将纳税人划分为两种,分别是以下两种:第一种是小规模纳税人。这种类型的纳税人年销售额在规定的标准以下,通常他们的会计核算也不健全,且不能够按照一定的规定报送相关的税务资料;第二种便是一般纳税人,一般纳税人在年销售额上超过了财政部规定的小规模纳税人的标准,会计核算健全,其增值税进项税额可以抵扣销项税额。


那么,当小规模纳税人收到了增值税专用发票之后,既然不能作为抵扣进项税额来使用,那么需要退回去重新开具吗?答案是否定的。当小规模纳税人取得了增值税专用发票之后是不需要退回去重新开具的。这是为什么呢?


根据增值税开具指南第三条规定:增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其它证明材料。


也就是说,销售方向购入方提供发票的时候,并不需要查证对方是否是小规模纳税人,是否能够接收增值税专用发票,这并不是双反需要考虑的问题。


那么,假如作为小规模纳税人的一方收到了增值税专用发票的时候,便不需要做退回处理。在取得专票之后,将发票联和抵扣联都当作是原始凭证就可以了。至于人们常说的“滞留票”,现如今由于专票认证没有期限,“滞留票”也便没有意义了。


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