首页 / 小规模纳税人收入含税吗?做分录时需要价税分离吗?

小规模纳税人收入含税吗?做分录时需要价税分离吗?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-16 14:32:02
浏览量 · 1705
摘要:对于很多财务方面的小白来讲,似乎并不是很清楚有关小规模纳税人方面的知识。例如:小规模纳税人是什么概念?小规模纳税人收入含税吗?在做分录的时候需要价税分离吗?带着这些问题,我们一起来看一下小规模纳税人的收入是否含税吧!

对于很多财务方面的小白来讲,似乎并不是很清楚有关小规模纳税人方面的知识。例如:小规模纳税人是什么概念?小规模纳税人收入含税吗?在做分录的时候需要价税分离吗?带着这些问题,我们一起来看一下小规模纳税人的收入是否含税吧!小规模纳税人按季申报情况说明,小规模纳税人要注意什么?

增值税的纳税人是谁呢?增值税的纳税人,可以分为以下两种,分别是一般纳税人和小规模纳税人。而这两种纳税人评定的标准则是根据二者的销售额是否达到财政部规定的标准,人们将未超过国家规定的标准的纳税人称为“小规模纳税人”,将超过国家标准的增值税纳税人称为“一般纳税人”。


值得肯定的是,小规模纳税人的收入是含税的,因此在做分录时需要价税分离。这句话的意思就是说,小规模纳税人所开具的发票所显示的金额是包含有增值税的,一般会按照3%的税率来征收。


并且,根据财税的规定,简易计税方法的销售额不包含应该缴纳的税额。也就是说,从国家的相关条例——《中华人民共和国增值税暂行条例》中可以看出,小规模纳税人的销售额是一般纳税人向对方销售货物等取得的全部款项,但是这部分款项并不包括全部款项中的销项税额。


具体操作的时候,财务人员需要根据相关的销售金额计算清楚收入是什么,相应的税额是什么,然后根据具体的数再计算主营业务收入。并且,财务人员需要掌握一定的计算方法和计算公式,计算公式为:不含税销售额的具体的数是含税销售额 ÷(1 +征收率); 应纳税额=不含税销售额 × 征收率。


而小规模纳税人的征收方式也可以分为以下三种,分别是:查账征收、查定征收以及定期定额征收的方式。纳税额的计算公式也比较简单,计算公式为:应纳税额=销售额乘以征收率。加之小规模纳税人在开具发票时只能开具普票,因此小规模纳税人取得的收入都是含有税的销售额,并不是不含税的。


因此,小规模纳税人的收入含税,它采用的是适用征收率,而不是税率。在大部分的条件下,小规模纳税人适用的是3%的征收率,但是对于其它的一些营改增的场景,则适用于5%的税率。


更多“小规模纳税人“相关分析,可以免费咨询客服,留下联系方式,我们将有专业的税务筹划师与你联系,免费送你小规模纳税人大全。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别,两者有什么不同?

增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别,两者有什么不同?

人们就是需要找出纳税人的不同之处才能明白怎么去管是会更好,增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别就是人们接下来要学习的课题,跟着我们来一起看看两者间的区别都是什么吧。

2021-07-24 12:40:15 12989 浏览 · 0 点赞
增值税现代服务业范围有哪些?增值税能考虑哪些筹划方法?

增值税现代服务业范围有哪些?增值税能考虑哪些筹划方法?

现在增值税已经得到了各种细分化处理,面对这些增值税上面的问题人们需要更耐心的学习才能收获更多专业知识。下面来让我们看看增值税现代服务业范围都有哪些吧。

2021-07-23 16:56:46 12269 浏览 · 0 点赞
增值税凭证怎么做账?增值税的筹划方法有哪几种?

增值税凭证怎么做账?增值税的筹划方法有哪几种?

现在增值税当中出现了越来越多的专业性问题,人们对于增值税的了解越来越深入并想要得到更多专业性的操作,包括增值税凭证怎么做账,以及增值税的筹划方法都是接下来要进行说明的。

2021-07-23 16:03:01 1940 浏览 · 0 点赞
增值税发票几个点?增值税有什么好的筹划方法?

增值税发票几个点?增值税有什么好的筹划方法?

增值税发票的税率是进行税务筹划的主要因素,人们需要明白增值税发票几个点才能更好的将这个问题完成。下面来请专业人员给大家说说增值税中的税率和税务筹划问题吧。

2021-07-23 14:51:59 10288 浏览 · 0 点赞
一般纳税人转小规模条件是什么?什么情况下不能转为小规模?

一般纳税人转小规模条件是什么?什么情况下不能转为小规模?

通常条件下,人们将没有达到一定规模或者销售额的企业定义为小规模纳税人,而将超过小规模纳税人应税销售额的企业称为一般纳税人。无论是小规模纳税人还是一般纳税人,国家在税收方面都有一些优惠政策。

2021-07-23 11:31:59 2742 浏览 · 0 点赞
新办企业申请一般纳税人的条件是什么?需要带什么资料?

新办企业申请一般纳税人的条件是什么?需要带什么资料?

新办的企业在申请纳税类型时,会有一般纳税人和小规模纳税人两种选择。那么,假如企业注册时成为一般纳税人,便可以进行增值税的进销项抵扣了,也会为企业节省一定的税务支出。接下来,我们一起来看一下新办企业申请一般纳税人的条件是什么?需要带什么资料?

2021-07-22 14:13:34 7893 浏览 · 0 点赞
小规模纳税人销项税账务应该处理?计算公式是什么?

小规模纳税人销项税账务应该处理?计算公式是什么?

事实上,小规模纳税人在开具增值税发票的时候,是不能够进行抵扣增值税的。因此,小规模纳税人也就不存在销项税务的账务。但是,仍旧有很多人对“小规模纳税人销项税账务应该处理”存在疑问。那么,接下来我们一起来看一下小规模纳税人销项税账务应该处理?其具体的计算公式是什么?

2021-07-16 15:24:26 7325 浏览 · 0 点赞
小规模纳税人所得税优惠政策有哪些?企业应该如何合理运用?

小规模纳税人所得税优惠政策有哪些?企业应该如何合理运用?

随着市场环境的改变以及国家对于小规模纳税人所得税减税降费政策的实施,越来越多的小规模企业感受到了利好的氛围。因此,假如企业能够恰当地运用相关的小规模纳税人所得税的优惠政策,那么将会使得企业降低成本,达到利益的最大化。那么,小规模纳税人所得税优惠政策有哪些?企业应该如何合理运用?

2021-07-16 15:16:30 11253 浏览 · 0 点赞
什么是一般纳税人?如何查询公司是不是一般纳税人?

什么是一般纳税人?如何查询公司是不是一般纳税人?

很多人在听到“一般纳税人”的时候,似乎并不清楚什么是一般纳税人。因为公司或者企业是否为一般纳税人好像对平时的工作并无影响。但是在税务方面,一般纳税人的纳税身份界定,将会对企业的税款产生着很大的影响。那么,什么是一般纳税人?如何查询公司是不是一般纳税人呢?

2021-07-15 13:54:03 1305 浏览 · 0 点赞
增值税小规模纳税人税务优惠政策有哪些?

增值税小规模纳税人税务优惠政策有哪些?

我国对于小规模纳税人实施了税务优惠的政策,按照低增值税对于小规模纳税人征收税率,那么什么是增值税小规模纳税人?其税率是多少呢?小规模纳税人是与一般纳税人相对应的。我国对一般纳税人征收的增值税,除了部分进口产品以及出口产品之外,都按照13%的税率征收,而我国为了支持小规模纳税人的发展,只是按照3%的增值税征收,对比之下,小规模纳税人所要承受的增值税税率相对来讲还是比较低的。

2021-07-13 21:47:12 4201 浏览 · 0 点赞