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借进项税转出要注意哪些问题?借贷双方应表示什么?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-26 23:36:07
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摘要:如果大家有做过生意,一定对于进项税这个词不陌生,有关于它的一些规定想必也是有所了解。一般在公司的货物出现损失的时候,进项税转出就会产生,目的主要是税务部门为了不让那些已经进行进项税登记的账目数额进行抵扣,是我们国家税务制度中比较重要的一个规定。那么借进项税转出要注意哪些问题?借贷双方应表示什么呢?我们下面来聊一聊。

如果大家有做过生意,一定对于进项税这个词不陌生,有关于它的一些规定想必也是有所了解。一般在公司的货物出现损失的时候,进项税转出就会产生,目的主要是税务部门为了不让那些已经进行进项税登记的账目数额进行抵扣,是我们国家税务制度中比较重要的一个规定。那么借进项税转出要注意哪些问题?借贷双方应表示什么呢?我们下面来聊一聊。未抵扣进项税会计分录,详细介绍

1.借进项税转出的意义


首先我们要明白借进项税转出的意义,因为国家的条文规定,如果一个人买的货物或者产品不是属于增值税里面的,它属于免税的或是一些集体福利之类的东西,那么这批货物的进项税就不能从销售额应交的税里面扣除。如果是用在购买货物时发生的损失,或者一些集体活动的花销之上,那么是可以在当期的进项税里面直接扣除,而审核的会计也会把这一项记成进项税转出,这就是它的意义所在。在这里需要注意一点,把进项税转出的时候,虽然是把那些按照税法不做抵扣处理的,按原来的额度去抵扣,看起来一进一出算是持平了,但是这部分的税还是要交的,在记账的时候不能算没有销售。


2.进项税转出的计算方法


我们再来说说进项税转出怎么去计算,先说支付还原法,用应转出进项税的货物成本÷(1-进项税额扣除率)×进项税额扣除率就能得到结果。也可以用货物的进价,这里注意是货物的总进价÷(1-折扣率)×抵扣率计算,这种办法也能适用。可能有的朋友还不知道抵扣率怎么去算,这里给大家一个公式吧,用本期的货物需要缴纳的全部进项税÷货物总的成本,然后再把它变成百分率的形式就对了。


3.接待双方需要的表示


最后我们再来谈谈借贷双方都要表示什么,借的一方需要准备好原材料等能用到的科目,而贷的一方要准备应该交的税费和增值税,这是在转出过程中贷的一方表示转出不能抵扣的进项金额的时候。还有一种情况是,借的一方表示没有交的增值税额度,这种情况借的一方不标,还是准备应该交的增值税,而贷方要表示还没有缴纳的增值税。如果大家算不清的话,可以去咨询捷税宝,里面都有相关的服务。


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