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关于出口退税进项税转出的处理是怎样的?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-28 11:15:05
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摘要:随着我国经济的不断发展,我国进出口贸易也在大力的发展着,尤其是一些出口的生意。越来越多的国内商品出口到国外的一些国家中售卖,就销量来看,行情还是十分不错的。国家在针对出口贸易这方面也有相关的政策,比如说税收的政策。如果是在国内做生意的话,只要创办企业或者是成立个体户的话,都需要向国家缴纳企业所得税、个税等税款。而在做对外贸易这方面,国家实行的是增值税零税率的的政策,有效的促进了对外贸易的发展。国家关于这方面的具体政策是怎样的呢?出口退税进项税转出该如何处理呢?

随着我国经济的不断发展,我国进出口贸易也在大力的发展着,尤其是一些出口的生意。越来越多的国内商品出口到国外的一些国家中售卖,就销量来看,行情还是十分不错的。国家在针对出口贸易这方面也有相关的政策,比如说税收的政策。如果是在国内做生意的话,只要创办企业或者是成立个体户的话,都需要向国家缴纳企业所得税、个税等税款。而在做对外贸易这方面,国家实行的是增值税零税率的的政策,有效的促进了对外贸易的发展。国家关于这方面的具体政策是怎样的呢?出口退税进项税转出该如何处理呢?小规模纳税人出口退税可以吗?小规模纳税人进口免税申报 

1、出口退税的政策 


按照我国相关的增值税条例规定,在出口产品或者商品时,无需缴纳增值税,增值税零税率征收。也就是说,如果是出口产品所购进的货物的增值税可以退回,这部分没有退回的可以视作是企业购进货物的销售成本。如果不处理好的话,将会直接的影响到企业的利润和应税所得。但是在日常的税务处理中,这部分的进项税额仅是部分退回,没有退回的部分不能再进行抵扣,这时候就需要进行进项税转出的处理,这样才可以保证账面处理的完整性。

 

2、进项税转出会计分录如何操作? 


如果在出口退税这方面需要做进项税转出的话,首先需要明白进项税额的转出主要发生以下两种情况。其一是纳税人在购进货物或者是产品时发生了非正常损失,其二是纳税人购进货物应用在了其他的用途上,改变了其原有用途。比如说用在非应税项目、免税项目或者是集体福利等方面。那么对于其出口退税进项税转出会计处理是这样的:借:库存商品,贷:应交税费—应交增值税。到月底进行结转时,借:应交税费—应交增值税(进项税转出),带:应交税费—应交增值税(未交增值税)。 


举个例子来说明,比如一个企业购进了一批价值一万元的外销商品,其中所要交的增值税是1700元,也就是说总共的支出费用是11700元,这批商品外销的话售价是16000元,经过计算之后应该免税900元。那么应按照借:库存商品10000,应交税费—应交增值税1700,贷:银行存款17000,借:银行存款16000,贷:主营业务收入16000,借:主营业务成本10000来做会计分录。更多详细的出口退税进项税转出的相关内容以及方式,大家可以在捷税宝上了解。 


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