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什么是递延收益?递延收益所得税怎么调整?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-28 11:44:31
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摘要:大家都知道,每一家公司或者企业生产产品的时候,仓库里都会有一些存货。这些存货是用来应急用的,或者说是预存到明年再卖的,而这一批存的货物账面价值 300 万,而按会计的相关规定提了减值准备 60 万,那么账面价值也就只有240万。按企业所得税税法规定,要交纳百分之二十五税率。那么应该怎么调整递延收益所得税呢?下面,我们来了解一下。

大家都知道,每一家公司或者企业生产产品的时候,仓库里都会有一些存货。这些存货是用来应急用的,或者说是预存到明年再卖的,而这一批存的货物账面价值 300 万,而按会计的相关规定提了减值准备 60 万,那么账面价值也就只有240万。按企业所得税税法规定,要交纳百分之二十五税率。那么应该怎么调整递延收益所得税呢?下面,我们来了解一下。固定资产交所得税,这些细则需要掌握 

什么是递延收益? 


递延收益说的等待确认收入的资产,也可以说是还没有确认的资产。打个比方说,你公司有一批货,那一批货价值200万,但是你还没有卖出去,那么这一批货就是你的待确认收入的资产。而这一批货是要交纳所得税。会计按照规定提了减值准备40万,那么那一批货的账面价值也就只有160万了,按企业所得税法的规定要交百分之二十五的税率。而在年底所得税汇算清缴,提的减值准备40万 ,税务不让税前扣除,所以交税调增额 40万 ,以后可以调减40万,意思是说以后可以多抵税,这样就形成递延所得税财产,形成的经济是40乘25%=10万。如果你在下一年把货全部卖完了,账面价值160万,可之前提的减值准备没有让税前扣除。所以,企业所得税的销售经济是200万,交税调减额 40 万,形成的经济也就没有了,就把递延所得税负债 10 万冲回了。 


递延收益所得税怎么调整? 


确认递延收益之后所得的经济,拿去补之前没有交的所得税。打个比方说,你存的货物卖出去了,而之前要交的所得税没有交,现在所得的经济数额按你卖出去的经济数额来交所得税,而之前欠的数额也没有了,代表你已经交了之前欠的数额了。当然了,如果你看的不是很明白,可以咨询捷税宝,(捷税宝是普道科技公司旗下一款税收筹划的线上服务产品,2016年开始上线,是中国专业标准化的税务筹划平台,可以有效、合规、合法地降低企业以及个人的税收成本)。 


形成原因有哪些? 


当期调增要交税的所得经济,后期就调减要交的所得经济,后期就可以抵扣前期税率,形成递延所得税财产。而前期调减要交的所得税经济,那么后期就要增多,就是要多交所得税经济,形成递延所得税负债。  


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