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递延所得税计算方式是什么?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-28 11:58:02
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摘要:可能很多企业在经营的时候都会出现一个问题,就是自己企业会计上认定的缴税金额和税务局认定的金额不一样。这个时候企业为了调整相关的差异,通常会选择按账面上的总额计提,作为利润总额,并且按照相关法律的规定计算所得税,作为应交所得税记账。自己企业认定的金额和税务局认定的金额,它们之间的差额就是叫递延所得税。依照这样的核算方式,企业需要设置一个专门的科目来进行记账,在差额完全消失之后,这个科目的余额也将会清零。那么企业的递延所得税的计算方式是什么呢?

可能很多企业在经营的时候都会出现一个问题,就是自己企业会计上认定的缴税金额和税务局认定的金额不一样。这个时候企业为了调整相关的差异,通常会选择按账面上的总额计提,作为利润总额,并且按照相关法律的规定计算所得税,作为应交所得税记账。自己企业认定的金额和税务局认定的金额,它们之间的差额就是叫递延所得税。依照这样的核算方式,企业需要设置一个专门的科目来进行记账,在差额完全消失之后,这个科目的余额也将会清零。那么企业的递延所得税的计算方式是什么呢?固定资产交所得税,这些细则需要掌握

递延所得税计算方式是什么?


首先要告诉大家的,就是这个项目包括资产和负债两个项目。它的主要的计算公式就是递延=(负债的期末余额-期初余额)-(资产的期末余额-期初余额),同时大家也要注意下面的几个问题,第一资产发生额=本科目的资产期末余额-期初余额,第二资产发生额为正,那么写在借方。发生额为负数(减去),记入贷方。第三负债发生额=本科目的负债期末余额-期初余额。第四如果负债发生额为正(增加)数,记入贷方,反之记入借方。出现这种现象是非常正常的,建议企业应当及时的做账务处理,发生的应纳税的部分应当注意及时申报。


纳税差异是如何发生的?


那么对于企业而言,上面提到的这样的暂时性的差异是怎么产生的呢?实际上主要就是两种原因:第1个原因就是企业资产的账面价值高于计税基础。第2个原因就是企业负债的账面价值小于计税基础。在这里所谓的资产的计税的基础指的就是企业在收回资产账面价值的过程当中,按照税法的规定,可以在应纳税部分当中扣除。所谓的负债的基础指的就是它的账面价值减去未来期间计算所得额的时候,按照相关法律规定可以抵扣金额的部分。在实际当中如果出现了资产发生额,那么就说明企业的利润是出现了增加的,如果产生了,企业就应当缴纳相应的税款。针对自己企业的纳税情况建议,可以找比较专业的平台咨询一下。比如捷税宝,这个平台的市场口碑比较好,客户的评价也比较不错,收费相对比较低,值得信赖和选择。企业要注意避免纳税风险,诚信经营。


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