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递延所得税资产的减值怎么处理?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-28 14:02:16
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摘要:企业无论是否在运行,只要有营业执照的话,那么就需要缴纳税款。企业所需要缴纳的税款种类比个人缴纳税款要多一些。因此,它所涉及的一些税务问题也比较复杂。比如说在平时的税务处理工作中,企业经常会遇到递延所得税的问题。在企业中做财务工作的人们可能经常会遇到递延所得税这类税务方面的问题,关于这方面的问题要做专业的会计处理,否则会面临税务风险。关于递延所得税资产的减值这方面很多人有不少的疑惑,不知道该怎么做账务处理,下面我们就来告诉大家关于这方面的处理方法。

企业无论是否在运行,只要有营业执照的话,那么就需要缴纳税款。企业所需要缴纳的税款种类比个人缴纳税款要多一些。因此,它所涉及的一些税务问题也比较复杂。比如说在平时的税务处理工作中,企业经常会遇到递延所得税的问题。在企业中做财务工作的人们可能经常会遇到递延所得税这类税务方面的问题,关于这方面的问题要做专业的会计处理,否则会面临税务风险。关于递延所得税资产的减值这方面很多人有不少的疑惑,不知道该怎么做账务处理,下面我们就来告诉大家关于这方面的处理方法。固定资产交所得税,这些细则需要掌握 

1、递延所得税资产的含义 


所谓的递延所得税资产,指的是未来预计可用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税产生的影响,在纳税影响会计法之下才会产生递延税款,而且是依据可抵扣暂时性差异及适用税率来计算、影响未来期间应交所得税金额。可以见得,递延所得税的资产并不符合企业资产的概念,这属于企业的“虚资产”。也就是说,这并不是企业所真正拥有的实物资产。 


2、递延所得税减值该怎么处理?

 

递延所得税资产针对的是税收规定下的会计处理,账面价值的减少也就是说所得税资产发生减值,直接表现的是借方发生的增大,从而导致所得税费用增加,但是其账面价值减少并不符合资产减值损失科目的核算。递延所得税资产的减值应该纳入在“所得税费用”这一科目来核算。如果是原来确认的时候记入到所有者权益的递延所得税资产,那么其减记金额应该计入所有者权益中,具体的账务处理为借记:所得税费用—递延得税费用或者资本公积—其他资本公积,贷:递延所得税资产。这其中所反映的是企业在前期可用来抵扣暂时性差异的部分,或者是全部不能实现的情况,从而导致当期的所得税费用增加的情况。 


对于已经确认的减值准备,在以后期间企业很可能获得足够应纳税所得额。利用可抵扣暂时性差异,使递延所得税的资产包含的经济利益能够实现且该减值允许转回时,应该在原有减值的范围之内,转回其减值并且做相反会计分录。关于这方面的内容处理的时候要多看一下案例经验,如果在这方面有疑问的话,可以在捷税宝平台上学习一下相关的内容。 


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