首页 / 递延所得税资产发生额,计算方式快来看

递延所得税资产发生额,计算方式快来看

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-28 14:11:55
浏览量 · 9千
摘要:无论是在公司的财务年报里,还是银行贷款中,我们都可以在会计分录中看到借方和贷方这两个科目,它们反映的是借贷双方关系,其中发生额就是反应借贷双方变化的综合。它与递延所得税资产、负债以及期末余额有关,可以根据相关的计算公式来得出,从而推算出本公司的运营能力,现在就一起来了解一下递延所得税资产发生额的相关内容吧!

无论是在公司的财务年报里,还是银行贷款中,我们都可以在会计分录中看到借方和贷方这两个科目,它们反映的是借贷双方关系,其中发生额就是反应借贷双方变化的综合。它与递延所得税资产、负债以及期末余额有关,可以根据相关的计算公式来得出,从而推算出本公司的运营能力,现在就一起来了解一下递延所得税资产发生额的相关内容吧!固定资产交所得税,这些细则需要掌握 

递延所得税资产发生额是什么? 


我们都知道递延所得税是因为税法和会计法的差异造成的,这种时间上的差异可以通过后期的税收进行弥补,这也就涉及到了递延所得税资产和负债的相关内容。其中,在计算资产类的期末余额时,涉及到了发生额的内容。期末余额和发生额可以相互推算。 


递延所得税资产发生额的计算公式 


递延所得税资产发生额=期末余额-期初余额,而递延所得税的资产期末余额既可以通过其初余额和发生额的综合计算,也可以通过用计算出的递延所得税乘以税率得出。举例说明,假如现在a公司本年年初的,递延所得税资产余额为300万元,额外的利润增加320万元,由于一些资金的暂时变动,下降了200万元。在年末交付给公司员工的薪资400万元,上期计提800万元,那么在本年中,关于递延所得税资产的发生额和期末余额为多少?由于适用的税率为25%,所以可以抵扣的期初差异性余额为300除以百分之25=1200万,期末为1000万。根据计算,可以得出递延所得税资产,期末余额为1000,乘以25%,等于250万元发生额为250-300,等于负50万元。 


递延所得税资产发生额有正有负是什么意思? 


在根据公式计算相应的递延所得税资产发生额时,我们会发现有时候会是负值,这是什么意思呢?其实就是指期末余额小于期初余额,就比如如果上一年的递延所得税资产余额为50万元,而今年的余额为30万元,那么所计算的发生额就是负的二十万元。在会计分录中也有相应的借方和贷方记录,递延所得税资产发生额的负值并不代表着是负债,它是资产的一种表达形式,是未来可以抵扣税收的一种凭证。


更多“递延所得税“相关分析,可以免费咨询客服,留下联系方式,我们将有专业的税务筹划师与你联系,免费送你递延所得税大全。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

递延所得税资产的减值怎么处理?

递延所得税资产的减值怎么处理?

企业无论是否在运行,只要有营业执照的话,那么就需要缴纳税款。企业所需要缴纳的税款种类比个人缴纳税款要多一些。因此,它所涉及的一些税务问题也比较复杂。比如说在平时的税务处理工作中,企业经常会遇到递延所得税的问题。在企业中做财务工作的人们可能经常会遇到递延所得税这类税务方面的问题,关于这方面的问题要做专业的会计处理,否则会面临税务风险。关于递延所得税资产的减值这方面很多人有不少的疑惑,不知道该怎么做账务处理,下面我们就来告诉大家关于这方面的处理方法。

2021-07-28 14:02:16 9千 浏览 · 0 点赞
外部筹资额计算公式是什么?

外部筹资额计算公式是什么?

对于现在市场上的一些公司来说,筹资之前进行相关的计算十分必要,只有这样才可以使得公司的筹资有计划的进行,同时也可以让公司对自己未来的筹资发展有一个预期,让筹资跟着自己的计划走,这样才可以使得公司的发展不出现任何问题。外部筹资额就是其中一个十分重要的名词,一般会由公司财务对他进行计算。税务筹划也是如此,当企业想要进行税务筹划时,就可以选择捷税宝平台关于外部筹资额,要怎么理解?从字面意义上来看,它主要...

2021-09-23 10:07:24 0 浏览 · 点赞
流转税怎么计算?

流转税怎么计算?

计算流转税是很多企业必须要做的任务,基本上企业都会涉及到流转税的计算问题。但是流转税怎么计算呢?其实在专业的财务领域,它是有专业的计算公式的。并且不同的纳税人它的计算公式是不一样的。计算公式也是分情况来讨论的,所以计算流转税是一件比较繁琐麻烦的事情。如果找一家专业的税务筹划平台来进行流转税的话,会相对来说方便一些。比如说捷税宝税务筹划平台,就是专业从事税务方面筹划的平台。如果把业务委托给这样的平台...

2021-09-15 10:25:39 0 浏览 · 点赞
企业并购流程是什么?

企业并购流程是什么?

对于企业来说,如果要进行并购,那么一定要了解相关流程,这样才可以使得企业并购顺利结束。其次,了解并购流程对于企业后期管理也有很大的帮助。接下来,我们了解一下公司并购的基本流程。公司并购是一个十分常见的事情,除去了解相关流程之外,也要了解它的税务筹划。如果想要进行并购公司税务筹划,可以选择捷税宝平台。关于公司并购基本流程的了解首先,如果公司想要进行并购,此时就需要和对方的财务管理人员进行合作,要了解...

2021-09-14 15:38:21 1千 浏览 · 1 点赞
亏损企业裁员条件详细介绍!

亏损企业裁员条件详细介绍!

裁员很多时候大家都是听说,虽然一说大家听起来挺遥远,但实际上由于近年来的市场环境因素,企业生存困难。为了降低企业的运营成本,裁员在各大企业已经变的非常普遍。如果我们不幸被裁员,我们应该如何获得赔偿?另外一个就是公司是否可以随便裁员,还是需要到达某一特定的阶段才可以,相信这是大家比较想了解的。

2021-08-02 22:27:37 7千 浏览 · 0 点赞
进项税转出与视同销售,你知道多少?

进项税转出与视同销售,你知道多少?

对于一个财务方面的工作人员来说,进项税转出与视同销售应该都不陌生,但是这两者之间的真正含义的区分你们知道吗?以及做账的时候,比如碰到同样一种货物给员工的时候,是否按照视同销售处理,而另一边却按照进项税转出呢?又是在什么情况下,是需要进行进项税转出与视同销售的呢?今天,小编向大家讲述,关于这一系列问题的解说,大家就一起来看看吧。

2021-08-01 15:43:55 9千 浏览 · 0 点赞
递延所得税财产定义是什么?特殊情况有哪些?

递延所得税财产定义是什么?特殊情况有哪些?

递延所得税财产,就是未来预计用来抵税的财产,它是时间的差异对所得税的影响。在交税时,影响会计法下才会产生的递延税款,这是根据抵扣暂时性差异以及适用税率来计算,减少未来期间要交所得税的金额。

2021-07-30 23:58:57 9千 浏览 · 0 点赞
递延所得税资产怎么算?弥补税法和会计法的差异

递延所得税资产怎么算?弥补税法和会计法的差异

递延所得税其实是在企业计算应纳所得额时会计法和税法的差异,它们所认定的应纳所得额不一致。这种导致的暂时性差异,称之为递延所得税。因为之后随着时间的延续,这种差异会慢慢补齐。递延所得税资产为应收账款,而递延所得税负债则为应付负债。在一定时间根据会计的处理,导致所有者权益增加时多缴费,形成了负债,而所有者权益减少时,缴费的部分形成了资产。现在就了解一下递延所得税资产怎么算吧?

2021-07-28 14:58:00 8千 浏览 · 0 点赞
递延所得税资产借方表示什么?递延税款科目的借方核算的内容是什么?

递延所得税资产借方表示什么?递延税款科目的借方核算的内容是什么?

懂会计的朋友们都知道,递延所得税资产说的是,预计以后可以用来抵税的金额。递延所得税是时间性的差异,对所得税的影响,在交税时影响会计法下才出现的递延税款。是根据可抵扣暂时性质的差异和适用税率计算,影响以后的交税金额。那么递延所得税资产借方表示什么?下面,我们来了解一下。

2021-07-28 14:41:55 9千 浏览 · 0 点赞
递延所得税资产借贷方怎么区别?多缴少缴有分别吗?

递延所得税资产借贷方怎么区别?多缴少缴有分别吗?

借方和贷方相信我们在贷款上都见过,表示着两者的关系。想要了解递延所得税资产中的借方和贷方,我们就必须要了解会计分录上的每一个科目和要素,只有了解清楚所得税费用和应交所得税的概念,才可以在具体的例子上应用递延所得税资产,现在就一起来看一下递延所得税资产借贷方吧。

2021-07-28 14:29:52 6千 浏览 · 0 点赞
imageUrl-pic