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递延所得税资产计算公式是什么?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-28 14:22:59
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摘要:在企业正常经营的过程当中,都是需要根据有关的规定,建立起自己企业的会计制度的。企业的财务管理就是依靠会计来实现的,在最终清缴所得税的时候,也是需要看一下自己企业的会计数据的。但是很多时候企业在计算的时候就有可能会遇到问题,比如在纳税的时候就是有可能会出现企业的会计记录和税务局认定的金额是不一样的,这种时候就会造成差异。这种就是递延所得税。这种金额差异,只要企业的会计数据是正确的,那就只是一种暂时性的差异,会随着时间自行消失。那么企业递延所得税资产计算公式是什么呢?

在企业正常经营的过程当中,都是需要根据有关的规定,建立起自己企业的会计制度的。企业的财务管理就是依靠会计来实现的,在最终清缴所得税的时候,也是需要看一下自己企业的会计数据的。但是很多时候企业在计算的时候就有可能会遇到问题,比如在纳税的时候就是有可能会出现企业的会计记录和税务局认定的金额是不一样的,这种时候就会造成差异。这种就是递延所得税。这种金额差异,只要企业的会计数据是正确的,那就只是一种暂时性的差异,会随着时间自行消失。那么企业递延所得税资产计算公式是什么呢?递延所得税税率多面分析,帮助企业节省资金支出

递延所得税资产计算公式是什么?


首先这种资产指的就是在未来的一段时间之内,预计可以用来抵扣所得税的资产。资产发生额=本科目的资产期末余额-期初余额。如果资产发生额为正,那么写在借方,反之发生额为负数(减去),记入贷方。如果经过计算之后,企业出现了资产发生额,那么就说明企业是出现了利润的,这种情况下就应当进行交税。那么负债是怎么计算的呢?负债发生额=本科目的负债期末-期初。如果负债发生额为正(增加)数,记入贷方,反之记入借方。所以大家应当可以看出来,虽然都是由于时间差异造成的,这两个的含义是不同的。


相关的所得税怎么计算?


实际上它的主要的计算公式就是递延=(负债的期末余额-期初余额)-(资产的期末余额-期初余额)。对于企业来说,出现这种现象是非常正常的事情。建议企业可以做好本单位的账务处理工作。在计算税率的时候,应当采用转回的时候使用的税率作为基础进行计算。比如根据我们国家的相关规定,从08年1月1日的时候开始,所得税税率就变成了25%,所以在此前发生的就是按照25%进行计算,但是在07年年底发生了差异,则只能在08年以后才能够转回,所以这个时候的税率就会按照25%进行计算。而且大家也要注意,无论在转回期间怎么样,相关的资产都是不能够折现的。还有一个要注意的就是,如果按照税法的有关规定,在可结转以后的年度企业发生了数额比较大的亏损的时候,并且此时如果缺乏证据表明企业在未来的一段时间当中将会有足够的应纳税的所得的时候,这个时候就可以不计算资产了。 


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