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递延所得税资产借贷方怎么区别?多缴少缴有分别吗?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-28 14:29:52
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摘要:借方和贷方相信我们在贷款上都见过,表示着两者的关系。想要了解递延所得税资产中的借方和贷方,我们就必须要了解会计分录上的每一个科目和要素,只有了解清楚所得税费用和应交所得税的概念,才可以在具体的例子上应用递延所得税资产,现在就一起来看一下递延所得税资产借贷方吧。

借方和贷方相信我们在贷款上都见过,表示着两者的关系。想要了解递延所得税资产中的借方和贷方,我们就必须要了解会计分录上的每一个科目和要素,只有了解清楚所得税费用和应交所得税的概念,才可以在具体的例子上应用递延所得税资产,现在就一起来看一下递延所得税资产借贷方吧。个人所得税借方贷方细则,这些内容值得收藏! 

递延所得税资产涉及到哪些要素? 


我们都知道递延所得税,它是由于前期税务和会计计算上的差异性所产生的,可以通过当期和后期的计算来进行抵扣。借方的所得税费用,更倾向于一种费用的权利,而贷方的应交所得税,是一种税收的负债,比如在会计要素中资产,其科目是递延所得税资产,借贷方向为借增贷减,其中的所得税费用是通过利润来进行计算的,表示的是当期的义务和权利,而应交所得税是需要缴纳的税收义务。 


详细说明递延所得税资产借贷方 


如果不存在递延所得税差异的话,税法和会计法口径应该是一致的,他们计算出的应交税金是一样的。借方应该是所得税,贷方的话是应缴税金,但如果有时间性的差异,导致双方计算不一样,应缴纳的税要比计算出的所得税费用要高,这就要增加所得税费用。借方是递延所得税资产,贷方是应交税金,总归是要保证借方和贷方金额总数一致,存在的递延所得税是要在一定时间范围内保证缴纳的税额,在税法和会计上一致。举个例子来说,假如根据税法算出的应缴税费为50万元,会计口径中所得税费用为37.5万元,那么其中调增的递延所得税资产为12.5万元,这也就保证了借方所得税费用,加上递延所得税资产达到的50万元,满足了贷方的应交税费。 


递延所得税资产借贷方很好区别 


总的来说,如果在这一年中收取的税收多,那么递延所得税资产是在借方的,以后可以抵扣。如果是少缴费的话,递延所得税资产在贷方,是补全之前的税收,两者情况理解起来也是比较简单的,可以很好平衡税收问题。


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