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递延所得税资产借贷方向是什么?非常简单一看就会

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-28 14:35:35
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摘要:我们不仅可以在企业的财务报表中看到会计分录上的借方和贷方数据。在平时的个人交易中,进行贷款或者是借钱所开的账单凭据也有借方和贷方,可以很好地反映出当事人双方的关系,处理好财务的问题,在递延所得税资产上,也存在着借方和贷方与负债恰好相反,现在就一起来了解一下递延所得税资产借贷方向吧!

我们不仅可以在企业的财务报表中看到会计分录上的借方和贷方数据。在平时的个人交易中,进行贷款或者是借钱所开的账单凭据也有借方和贷方,可以很好地反映出当事人双方的关系,处理好财务的问题,在递延所得税资产上,也存在着借方和贷方与负债恰好相反,现在就一起来了解一下递延所得税资产借贷方向吧!分公司所得税分配备案怎么制作?如何做好税务筹划工作? 

递延所得税资产借方和贷方是什么? 


在一个账单上,如果将借方和贷方搞错,那可真是亏损多多,该受益的一方可以突然变成给钱的一方,因此每一个人都需要了解借方和贷方的关系,尤其是在复杂的递延所得税资产中,在核算能够抵扣的企业所得税中增加的借方,减少为贷方,余额的话是在借方,正好与递延所得税负债方向相反,我们一定要认识清楚。 


递延所得税资产会计分录如何填借方贷方? 


了解了理论知识,还需要时间举例说明,更容易理解递延所得税的借贷方向。假定我们拥有一家企业收入为300万,成本费用为100万。在经营的过程中,信用减损为50万元,分别用税法和会计法进行税收计算。在会计口径中,我们企业的总利润为150万,而对于税法来说,应纳所得额,应该是150万元,再加上纳税调增50万,等于200万,应缴纳的所得税为200乘以25%,等于50万元,这是需要在财政报告中进行记录的。在会计分录上,借方就是所得税费用50万元,贷方是应交税费50万元,借方应交税费50万元,贷方银行存款50万元,通过记录将递延所得税的具体内容展现出来。而在计税的过程中,交纳出去的50万是可以作为未来缴纳抵扣的,这也可以说是我们递延所得税资产,借方是递延所得税资产12.5万,贷方是所得税费用12.5万,将所有的会计分录进行合计就可以总写为借方所得税费用37.5万,借方递延所得税资产12.5万,贷方应交税费50万。 


递延所得税资产借贷方向 


相信在上面的举例中,我们都了解了借贷方向了,增加为借方,减少为贷方。


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