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递延所得税资产是什么?递延所得税资产转回是什么意思?如何转回?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-28 15:08:20
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摘要:递延所得税(为方便阅读此文简称递延税)资产未来几年预计可以拿来抵扣税的资产递延税,是时间的差异性对税收金额的影响。可以减少未来企业经营期间所交的所得税的金额。举个例子:拿企业的固定资产来讲,会计可以上五年期期间所得税的额度。税法十年年限法,原来价值1000元,第一年没有确定递延资产和所得税的额度是100块。如果说到了第十年,他们计算税收的寄出和账面上的价值都是0的情况下那么就不存在差异,就没有递延资产,就没得转回。那么什么样的情况有?并且需要转回呢?如果说在第九年还有100的差异那就可以转回。

递延所得税(为方便阅读此文简称递延税)资产未来几年预计可以拿来抵扣税的资产递延税,是时间的差异性对税收金额的影响。可以减少未来企业经营期间所交的所得税的金额。举个例子:拿企业的固定资产来讲,会计可以上五年期期间所得税的额度。税法十年年限法,原来价值1000元,第一年没有确定递延资产和所得税的额度是100块。如果说到了第十年,他们计算税收的寄出和账面上的价值都是0的情况下那么就不存在差异,就没有递延资产,就没得转回。那么什么样的情况有?并且需要转回呢?如果说在第九年还有100的差异那就可以转回。递延所得税税率多面分析,帮助企业节省资金支出 

在我们的固定资产报废之前,计算提取递延税,是确定企业确实拥有这项固定资产。还有因为会计和税法上计算和提取的折旧算法不同,让固定置产账面上面的价值,也计算税务的确暂时存在差异的。 


那么为什么计提的是递延税的负债呢?是因为到这个时候你清点你账面上对固定资产计算下来累计的折旧要比税法上面允许抵扣的还要少(那迟早还是要还的)。 


但一般情况下来讲,税法和会计计提的最终的折旧是一样的(所以说是暂时的差异),那么往后税法上面允许对这个固定的资产在折旧上卖弄扣除金额就会减少,就是说以后就需要多交税(一项负债)。 


如果说固定资产的折旧都提完的情况下,假如会计和税法上面对固定资产的残留价值规定一样,那么不管这个时候,是不是对这个资产进项报废处理,针对这个资产计提的递延税都不会再存在。所说的“转回”,并不是说是一次性的转回的,是每年的差异不同、每年都转回的。 


递延所得税资产转回是什么意思? 


意思是资产负债表日,递延税资产应该有的余额比账面的余额的差额要少。如果你想知道怎么详细的计算,可以咨询捷税宝(捷税宝是普道科技公司旗下一款税收筹划的线上服务产品,2016年开始上线,是中国专业标准化的税务筹划平台,可以有效、合规、合法地降低企业以及个人的税收成本) 


账务如何处理? 


公司在确认相关联的资产和负债的时候,根据递延税的准则应给予确认的资产。 


企业资产在负债表当日,公司要依据递延税的准则应该予以确认的资产要大于本科的余额做好记录。如果说应该给予确认的资产比本科目余额少,也要做相反的记录。并且要预计未来几年期间有可能没办法获得足够的应该缴纳的税收金额用来抵扣,可以抵扣暂时差异,要做好记录。 


转回需要什么条件? 


简单的来说,公司的递延税是会计认为的已经确认好需要交的税收额度和税务机关确认的税收额度不同,就是这中间暂时性的差异就是递延税,所以说递延税赚回来就是这个差异不存在了的情况。


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