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分期收款递延所得税是什么?快来看看吧

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-29 17:34:54
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摘要:分期收款方式是一个非常常见的销售物品手段。当我们买一些费用较大的商品时,比如买电脑的支付方式,也可以选择分期付款,这种方式可以在一定程度上缓解支付金钱的压力。无论是对于买方还是对于卖方,都有一定的重要性。在税收方面,分期付款,由于税法和会计法不一致,所以导致有递延所得税的存在。现在就一起来看一下分期收款递延所得税的财务处理方式吧。

分期收款方式是一个非常常见的销售物品手段。当我们买一些费用较大的商品时,比如买电脑的支付方式,也可以选择分期付款,这种方式可以在一定程度上缓解支付金钱的压力。无论是对于买方还是对于卖方,都有一定的重要性。在税收方面,分期付款,由于税法和会计法不一致,所以导致有递延所得税的存在。现在就一起来看一下分期收款递延所得税的财务处理方式吧。个人所得税股息红利缴纳情况,税率怎么样 

分期收款销售货物时应该如何处理? 


如果是以分期收款的方式进行销售,涉及到的增值税和企业所得税也会存在处理差异。法律规定要从收款日期的当天开始计算增值税和企业所得税,要与支票的收款日期相对应。无论是对于销售方还是消费者,分期收款方式都很重要。对于销售者来说,可以减轻利润费用和缴纳税额。对于购买方来说,分期付款可以减轻财政负担,通过分期的形式进行均摊。


分期收款递延所得税应该如何处理? 


由于分期付款,使会计和税法之间存在一定的差异,所以要在每年的收入和成本中进行调节。举一个例子,比如公司a销售了一台机器设备,按照分期收款的销售方式,需要总付款500万元,但如果一次性付全款的话,只需要420万元,机器的成本价为300万元,可以分五年进行支付,规定每年的12月30日为收款日。在年报汇总上,a公司针对该销售进行处理,确认的收入为420万元,成本需要300万元,未确认的收益80万元,去年的未确定收益20万元。那么在最后的所得税中,当年总利润为200万元,加上去年的确定收益20万。因此,在未来收入中要进行差异处理,不断的调节成本收入。


增值税和企业所得税在分期收款中的具体计算 


假如a公司向b公司进行销售,总共销售了十台车辆,不含税总金额为500万元,首次付款为总额的60%,剩余的40%将在未来的六个月内进行付清,此时的增值税税率规定为16%。如果首付的60%,第一次付10%,第二次付50%。那么首次收款时,增值税和企业所得税均要进行纳税,企业所得税应该调增为50万,在第二次付50%的款项时,增值税和企业所得税均没有发生缴纳义务,企业所得税额调减200万元。在未来的六个月之后的第三次收款时,会计上收款200万元,增值税和企业所得税32万元的同时,企业所得税额应调整为200万元。


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