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递延所得税财产定义是什么?特殊情况有哪些?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-30 23:58:57
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摘要:递延所得税财产,就是未来预计用来抵税的财产,它是时间的差异对所得税的影响。在交税时,影响会计法下才会产生的递延税款,这是根据抵扣暂时性差异以及适用税率来计算,减少未来期间要交所得税的金额。

递延所得税财产,就是未来预计用来抵税的财产,它是时间的差异对所得税的影响。在交税时,影响会计法下才会产生的递延税款,这是根据抵扣暂时性差异以及适用税率来计算,减少未来期间要交所得税的金额。税收筹划 

递延所得税概念 


递延所得税在会计科目里分为递延所得税财产科目和递延所得税负债科目。 


从意思上理解,递延就是把所得税延迟到后面。延迟就是时间的差异,如果永久的差异是不会延迟的。一般来讲,是按税法进行调整,应交税申报表上有一个应交所得税额,这个应交所得税是按照税法里的应交纳所得额的计算,里面包括了会计利润的永久性差异和暂时性差异。 


递延所得税财产的定义是什么? 


递延所得税资产说的是对可抵扣暂时性差异,用以后期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应交税所得额为限确认的一项资产,这对所有要交税暂时性差异都要确认为一项递延所得税负债。当然,一些特殊情况除外,特殊情况有着不确定性。 


递延所得税财产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是以后可以用来抵税的部分,是应该收回的资产,所有对应递延所得税资产。 


特殊情况有哪些? 


1除了企业合并以外的交易,如若发生时,但又不影响会计的利润,也不影响要交税的所得额,而交易里产生的经济和负债入账价值与计税基础之间的差额,形成的可抵扣暂时性差异。这就是不确定性。 


2按照税法规定可结转未来年度的亏损,如果数额比较多,而且缺少证据说明企业以后的时间,将会有足够的应纳税所得额时,这个就是不确定性。


递延所得税资产的主要账务应该怎么处理? 


公司在确定相关财产和负责时,要根据所得税的规定来确认递延所得税资产。借记科目里,贷记所得税以及递延所得税费用,资本公积和其他资本公积等科目。 


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