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货物做个人消费和集体福利应该怎么处理?货物发生不是正常的损失怎么处理?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-08-02 16:57:11
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摘要:国家的增值税实行了进项税额抵扣制度。如果公司购买的货物发生非常损失或者是非经营性损失,以及购买的货物改变用途。比如,用来做集体福利或者是非应税项目和个人消费等,这样抵扣的进项税要通过应交税金额和增值税科目转入相关科目,不能用于抵扣。

国家的增值税实行了进项税额抵扣制度。如果公司购买的货物发生非常损失或者是非经营性损失,以及购买的货物改变用途。比如,用来做集体福利或者是非应税项目和个人消费等,这样抵扣的进项税要通过应交税金额和增值税科目转入相关科目,不能用于抵扣。已抵扣进项税额的购进货物改变用途怎么办?增值税进项税额筹划方法有什么? 

货物做个人消费和集体福利应该怎么处理? 


交税人已经抵扣进项税的货物或者服务和劳务等,其中不含固定资产,用来做集体福利和个人消费的,应该把已抵扣的进项税金额,从当期进项税里转出。如果无法确定当期的进项税,就按照当期所用的成本计算应转出的进项税金额。比如,你的企业是一般纳税人,适用一般的计税方法,在今年的六月份购买了一批生活用品,准备拿来销售,获得增值税专用发票列明的增值税是1万元,当月就认证抵扣。然而,你在今年的七月份把买回来的生活用品全部都用在职工食堂,给他们使用。交税人把已经抵扣进项税的买进货物用来做集体福利的,应该在发生时的那个月把已抵扣的1万元进行进项税额转出。 


货物发生不是正常的损失怎么处理? 


交税人买进的货物发生因管理问题造成霉烂变质或者丢失以及一些非正常损失,这个买进的货物以及相关的税所抵扣的进项税应该进行转出。例如,某公司是一般纳税人,提供了设计服务,适用一般的计税方法。在今年的3月份买进复印用的纸张,拿到增值税专用发票列明的货物金额10万元,运输费用1万元,并且当月就认证抵扣。纳税人在今年的6月份因为管理不好,复印用的纸张全部被盗。纳税人买进的货物因为管理不好造成被盗,应该在当月就把已抵扣货物以及运输服务的进项税额进行转出。想了解更多详情,可以咨询捷税宝(捷税宝是普道科技公司旗下一款税收筹划的线上服务产品,2016年开始上线,是中国专业标准化的税务筹划平台,可以有效、合规、合法地降低企业以及个人的税收成本)。 


产品或者成品发生不正常的损失应该怎么处理? 


纳税人的产品或者成品发生管理不好造成丢失或者被偷以及一些不是正常的损失,产品或成品用的材料,以及一些相关的税,已经抵扣进项税应该进行转出。如果没有办法确定当期的进项税额,那就按照当期所用的实际成本来计算应转出的进项税额。 


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