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大量的待转销项税的风险有哪些?应该怎样避免?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-08-04 19:22:30
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摘要:待转销项税是一个很正常的科目,它的设置也是为了调节现实情况当中一些时间不一致的情况。但如果企业的账目当中存在大量的待转销项税,也可能预示着一定的风险。大量的待转销项税的风险有哪些呢?在这里为大家做一下深入的分析,并且也讲解一下如何去避免。什么时候使用待转销项税?待转销项税适用于一般纳税人企业。在核算收入的时候,如果是会计已确认收入的金额,但是还没有发生实际的纳税义务,那么就计入到待转销项税。而对于...

待转销项税是一个很正常的科目,它的设置也是为了调节现实情况当中一些时间不一致的情况。但如果企业的账目当中存在大量的待转销项税,也可能预示着一定的风险。大量的待转销项税的风险有哪些呢?在这里为大家做一下深入的分析,并且也讲解一下如何去避免。


大量的待转销项税的风险


什么时候使用待转销项税?


待转销项税适用于一般纳税人企业。在核算收入的时候,如果是会计已确认收入的金额,但是还没有发生实际的纳税义务,那么就计入到待转销项税。而对于小规模纳税人企业,因为增值税是按照销售额来计算的,所以用不到待转销项税。


和销项税相关的纳税风险


增值税额的计算要依据销项税额与进项税额,而在计算销项税的时候,会存在几个可能出现的风险点。


1.企业所使用的销售结算方式与增值税发生纳税义务发生时间不一致,这种情况是可能发生的,因为税法是针对所有企业,但每一个行业每一个企业在运营上都会有各自的特点,而且很多实际的销售行为是比较灵活的,比如开发票的时间或者确认收入的时间都可能会与税法有出入。如果没有掌握好正确的方法,就有可能会出现涉税风险。


2.在征收增值税的时候,明确了一些特殊行为征税的方式,比如混合销售或者兼营,这些特殊行为也会有对应的征税方式,并不会因此而不产生纳税义务,会计人员也需要根据实际情况来进行正确的记账与增值税提计。


3.在进行计税核算的时候,需要将含税价转化成为不含税价再进行计算。如果销项税额计的少了,那么因此而产生的应付增值税也就会减少,这当然是一种违规的行为,也会面临税务部门的惩罚。当然如果计多了,虽然不属于违规,但显然会让企业增加缴税额。


关于大量的待转销项税的风险,以上为大家做了一些简单的列举。而在现实当中,还可能会出现以上没有提到的情况。想要避免出现与待转销项税相关的涉税风险,首先要确定纳税人的身份,再有就是区分好可抵扣的进项税,另外还需要通过正确的途径取得专用发票,并且按照正确的方式来计算销项税额。做好以上这几点,就能充分避免这些风险。


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