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时段确认收入待转销项税如何进行处理?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-08-12 14:50:19
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摘要:时段确认收入待转销项税是很多财务人员都关心的问题,主要是因为这个科目来自于最新的规定,并且也和行业相关,并不是所有的企业都常用,因此在这里介绍一下相关的处理方式。相关规定待转销项税可以看作是对增值税应交税费的一种灵活处理方式,因为在实际的经营活动当中,会出现会计确认收入的时段早于纳税义务发生的时段,比如在一般纳税人从事货物销售或者提供劳务的时候,虽然会计已经确认了收入,但还没有相关的凭据,因此就不...

时段确认收入待转销项税是很多财务人员都关心的问题,主要是因为这个科目来自于最新的规定,并且也和行业相关,并不是所有的企业都常用,因此在这里介绍一下相关的处理方式。


时段确认收入待转销项税


相关规定


待转销项税可以看作是对增值税应交税费的一种灵活处理方式,因为在实际的经营活动当中,会出现会计确认收入的时段早于纳税义务发生的时段,比如在一般纳税人从事货物销售或者提供劳务的时候,虽然会计已经确认了收入,但还没有相关的凭据,因此就不需要交增值税,但需要计入待转销项税,等到开具了发票之后就可以转入到应交税费当中,并且按照正确的方式来缴纳增值税。


处理方法


我们可以结合一个具体的例子来理解待转销项税的处理方法。比如一个从事房产出租的企业,根据最初的承租合同,承租房产的单位是在年末的时候交付租金,而出租房子的企业则是在收到租金之后才开具发票,那么这时候借方记应收账款/应收票据,而贷方则记为应交税费--待转销项税。到了年末的时候借方记应交税费--待转销项税,贷方则记为应交税费--应叫增值税-销项税额。


从这个处理方法也能看得出来,之所以会出现待转销项税,最根本的原因是确认收入与纳税义务存在时间差,并且是以开具增值税发票的时间为判断依据的。在房产租赁行业当中确实比较容易出现这种现象,另外在房地产企业销售房产的时候,因为会涉及到预收款,并且在收款的时候往往不会开具增值税发票,所以也会通过待转销项税的方式来处理。


注意事项


待转销项税相关规定的提出,确实给一些企业提供了方便,而且通过这种方式还可以减轻流动资金的压力,让企业可以延缓缴税的压力。但对于适用待转销项税的企业,也应该按照规定进行操作,不可以擅自扩大适用范围。


以上就是关于时段确认收入待转销项税处理方式的一些介绍,会计人员在工作当中确实有可能会遇到一些新的规定而不知道如何进行正确处理,所以深入理解相关的定义与概念就很重要。同时在处理这些问题的时候,也要注意保留好原始的凭据,因为这是各种数据最重要的来源。


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