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所得税收抵免的方法有哪些?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-08-15 11:17:13
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摘要:对于跨国公司来讲,在对外进行投资的过程中,需要考虑到税务抵免的政策,因为只有充分考虑的税务的抵免政策,才能够尽可能的减免自身的税务负担,如果没有用考虑到税务的抵免政策,那么就可能给予企业发展产生税务过于沉重的问题,那么所得税收抵免的方法是什么。所谓所得税抵免,就是跨国企业在其他国家投资,获得所得,并且向其投资国缴纳所得税。例如企业总部位于甲国,其在乙国创建具有独立法人资格的子公司,那么该企业在乙国...

对于跨国公司来讲,在对外进行投资的过程中,需要考虑到税务抵免的政策,因为只有充分考虑的税务的抵免政策,才能够尽可能的减免自身的税务负担,如果没有用考虑到税务的抵免政策,那么就可能给予企业发展产生税务过于沉重的问题,那么所得税收抵免的方法是什么。


所得税收抵免的方法


所谓所得税抵免,就是跨国企业在其他国家投资,获得所得,并且向其投资国缴纳所得税。例如企业总部位于甲国,其在乙国创建具有独立法人资格的子公司,那么该企业在乙国经营过程中,获得经济效益,那么就必须向乙国缴纳企业所得税,当然乙国为吸引外资,对于投资企业实施税务优惠的政策,因此该企业享受比较低的企业所得税,但是这并不意味着该企业就可以享受相对比较低的企业所得税,企业在乙国享受所得税优惠政策之后,依旧要向甲国缴纳部分所得税。其所得税计算的方法是按照甲国企业所得税,只不过要抵免已经在乙国已经缴纳的企业所得税。


所得税收抵免的方面主要有三种形式。第一种形式是直接抵免,也就是对于总公司进行抵免,即总公司掌握包括国外子公司在内的所有的账务。子公司虽然有单独的账务,并且依法向乙国缴纳企业所得税,但是对于该企业来讲,在核算去所得税的时候,要对于其应缴纳的所有的所得税进行一起汇算,在汇算的过程中,甲国可以将企业已经缴纳的企业所得税进行抵免。


而间接抵扣,就是甲国对于企业所得税的子公司进行抵免,也就是说子公司与总公司的财务是分开核算的,在这种情况下,企业对于处于乙国的子公司所得税计算的方法是按照甲国的企业所得税税率进行汇算,扣除在乙国已经缴纳的企业所得税。


第三种形式是饶让抵扣,饶让抵扣是指企业在投资国已经缴纳企业所得税时,按照相关的比例,也就是甲国企业所得税税率,并且结合企业在乙国享受的税务优惠的措施,进行重新核算,以确定企业应缴纳多少企业所得税。


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