首页 / 普道财税研究院:一文深度解读软件行业税务优化需求!

普道财税研究院:一文深度解读软件行业税务优化需求!

来源:捷税宝 作者:普道研究院 2021-08-13 14:40:26
浏览量 · 10606
摘要:软件行业创业或管理人员,大多是软件行业出身,对于财税以及税务筹划等事宜的认知比较浅,对于可以标准化执行的税务优化方案需求较高。 税务优化的本质,是根据行业价值链的分拆和分析,针对商业模式的重构,从而实现以“应交的一分钱不少交,不应交一分钱不多交”为目标的税务优化的效果。

软件行业进入“百家争鸣”时代


1959年,“软件”作为术语首次被提出,但软件的起源远早于此。软件类业务的起步可以追溯至1949年,而初期的发展几乎都是在美国完成。从1949年至今,软件行业经历了完整的五个时代,从每一次为一个客户提供一种定制软件的早期专业服务时代,到现在互联网增值服务,不再通过销售软件获得收入,而是通过应用外部软件公司的软件获得收入的互联网增值服务时代,软件行业享受着互联网技术发展的红利,进入了百家争鸣的时代。


2020年,突如其来的新冠疫情给世界各地的政治经济造成冲击,根据国际货币基金组织(IMF)4月发布的《世界经济展望报告》,预计今年发达经济体经济将萎缩6.1%,新兴市场和发展中经济体经济将萎缩1%。在此背景下,由于软件行业基于互联网开展业务的特殊优势,疫情影响相对较少,我国软件和信息技术服务业持续恢复,逐步摆脱新冠肺炎疫情负面影响,呈现平稳发展态势。


在我国,从1955年第一台模拟式电子计算机研制成功,到1961年计算机高级语言通用教材《程序设计》一书问世,再到1980年《软件产品计价收费办法》颁布实行标志着软件在我国成为独立的产品门类,发展至今,我国软件企业从无到有,从小到大,从弱到强,整个市场的流程和生态得到了完善。2020中国两会,国务院李克强总理提到:“提高科技创新支撑能力。稳定支持基础研究和应用基础研究,引导企业增加研发投入,促进产学研融通创新。”软件行业在万众创新的深入开展下,市场还将继续壮大,不断注入发展新动能。


软件业务收入持续增长


软件行业根据特性可以分为软件服务、软件产品和自给软件。其中软件产品可以继续分为:系统软件(包括操作系统、数据库软件、网络管理软件、构件和中间件、安全及防毒软件等)、计算机应用软件(包括行业应用软件、语言处理软件、办公和管理软件、娱乐和游戏软件等)、设备类(含嵌入式)应用软件(包括电子、通讯、家电、医疗等设备)。



近年来中国软件业务收入持续增长,2019年中国软件业务收入达72,072亿元,较2018年增加了10,163亿元,同比增长率达16.42%,2020年中国软件业务收入为81,616亿元,同比增长13.2%。


软件业从业人员及人均业务收入逐年增加。2020年中国软件业从业人员数为704.7万人,同比增长3.3%;中国软件人均业务收入为115.8万元,同比增长9.6%。


其中,2020年软件业务收入中,软件产品收入为22,758亿元,同比增长13.4%;信息技术服务收入为49,868亿元,同比增长17.1%;信息安全收入为1,498亿元,同比增长14.5%;嵌入式系统软件收入为7,492亿元,同比下降4.2%。



据工信部数据显示,2020年中国软件产业中,软件产品占比27.9%;信息技术服务占61.1%;信息安全占1.8%;嵌入式系统软件占比9.2%。


软件企业税务优化需求是必然


从行业特征上看,软件企业对于税务优化的需求几乎是必然的。这主要是由于以下几个行业特征共同导致的:


一、软件行业渗透了大量的脑力劳动,人的逻辑思维,职能活动和技术水平是软件产品的关键;因此,企业势必会面临大量高薪人员的个人所得税优化以及用工成本优化需求。


二、软件存在缺陷维护和技术更新,因此研发投入将是成本的主要构成项,需要得到妥善的规划与处理。


三、软件存在对于硬件的依赖性以及可移植性,因此针对销售不同的业务安排将导致不同的税负结果。


四、从收入构成来看,服务、软件产品销售收入是整个行业最主要的利润源,但是税务处理上针对两种业务的认定与处理,以及适用的税收优惠政策是不同的,企业应当根据自身实际情况进行合理筹划,寻求税收优惠的享受。


五、软件行业创业或管理人员,大多是软件行业出身,对于财税以及税务筹划等事宜的认知比较浅,对于可以标准化执行的税务优化方案需求较高。


税务优化的本质,是根据行业价值链的分拆和分析,针对商业模式的重构,从而实现以“应交的一分钱不少交,不应交一分钱不多交”为目标的税务优化的效果。


那么软件行业的价值链该如何分析?敬请关注下一期#软件行业标准化税务优化#系列报道!


更多“普道财税研究院:一文深度解读软件行业税务优化需求!”的相关知识、政策和相关问题,可以免费咨询客服,留下联系方式,我们将有专业的税务筹划师与你联系,免费送你行业税务筹划方案白皮书哦。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

深度税务筹划剖析:软件行业有哪些痛点需要进行税务优化?

深度税务筹划剖析:软件行业有哪些痛点需要进行税务优化?

软件企业增值税税负过高的问题主要是由于业务未进行合理安排导致的。软件相关销售业务,一般分为软件产品与相关技术服务、开发、转让等等。根据相关规定,软件产品参照货物征税,适用税率13%,技术服务、开发、转让等业务属于现代服务业适用税率6%,如果未对相关业务、软件进行安排,从高适用税率。此外,虽然软件企业享有即征即退的优惠政策,但是企业可能因为规模较小,达不到一般纳税人标准,或者混合销售,硬件部分材料成本较低,且忽略针对进项税额的优化,导致优惠政策的效果并不显著。

2021-09-03 15:44:38 391 浏览 · 6 点赞
软件行业税务筹划有哪些痛点,需要如何税务优化?

软件行业税务筹划有哪些痛点,需要如何税务优化?

从软件企业的成本构成结构来看,研发费用中最主要的表现形式为相关员工的用工成本。这是由于软件行业的主要资产除了技术及品牌等无形资产外,更重要的便是员工资产。软件企业的从业人员往往具备较强的技术水平,以较高的效率将技术转化,因此较之传统行业也有用更为优厚的薪资与待遇。在软件企业的成本结构中,作为固定成本的人工成本、场地费用和折旧摊销费用所占的比重相当高,而各种变动成本所占的比重较小。

2021-08-27 12:03:45 312 浏览 · 6 点赞
66页PPT丨《软件行业标准化税务优化方案蓝皮书(2021年)》

66页PPT丨《软件行业标准化税务优化方案蓝皮书(2021年)》

2020年,突如其来的新冠疫情给世界各地的政治经济造成冲击,根据国际货币基金组织(IMF)4月发布的《世界经济展望报告》,预计今年发达经济体经济将萎缩6.1%,新兴市场和发展中经济体经济将萎缩1%。在此背景下,由于软件行业基于互联网开展业务的特殊优势,疫情影响相对较少,我国软件和信息技术服务业持续恢复,逐步摆脱新冠肺炎疫情负面影响,呈现平稳发展态势。

2021-08-03 12:14:37 381 浏览 · 8 点赞
企业老板必读!软件企业适用哪些税收优惠政策

企业老板必读!软件企业适用哪些税收优惠政策

#软件行业标准化税务优化#蓝皮书系列报道已接近尾声。 本系列从软件企业的定义出发,分析行业发展背景,重点研究企业的价值链,总结最为频发、常见的税务痛点,并通过案例提出相关的解决方案,探索行业未来需求走向。 软件行业是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力量,我国高度重视软件企业的发展,下面,让我们来看下软件行业适用哪些税费优惠政策!“双软认证”是指软件产品评估和软件企业评估。双软企业可以享受的税收优惠政策包括增值税即征即退、企业所得税两免三减半等。

2021-10-24 11:32:38 317 浏览 · 1 点赞
树责任,勇担当,普道科技助力“审计力量”守护浦东天蓝水清

树责任,勇担当,普道科技助力“审计力量”守护浦东天蓝水清

普道(上海)信息科技有限公司是此次活动的特邀单位之一,长期关注浦东新区的审计工作。“作为此次活动的特约审计员,我感到很荣幸,也深知企业自身应当承担的社会责任和历史使命。” 普道科技创始合伙人黄鹤表示,普道科技将继续履行企业的社会责任和担当,持续关注新区资源环境建设和资源环境审计工作,在政府治理工作中充分发挥积极作用,为引领区建设及美丽浦东、生态浦东建设推波助力。同时,也希望审计机关继续坚持新发展理念,依法审计,敬业担当、实干创新,再创佳绩。

2021-10-24 11:19:41 126 浏览 · 1 点赞
三个实操税务筹划案例!手把手教你软件行业税务优化

三个实操税务筹划案例!手把手教你软件行业税务优化

在此情境中,个人独资企业的使用就更为合适。如果A公司为3名高薪员工设立个人独资企业,将3名员工的雇佣关系转变为业务合作关系,3名个人独资企业主通过个人独资企业向A公司提供服务,A公司实际结算的服务成本为3×750,000×(1+1%)=2,272,500元(小规模纳税人增值税按1%计),与方案设计前相比,成本节约了20.57%。此外,在核定征收政策的适用下,3名个人独资企业主实际负担的个人所得税为3×(750,000×10%×10%-1,500)=18,000元,与方案设计前相比成本节约了近95.4%。

2021-09-03 16:14:58 802 浏览 · 5 点赞
装饰画和艺术品的买卖要交税吗?装饰画工艺术品缴税如何税务筹划?

装饰画和艺术品的买卖要交税吗?装饰画工艺术品缴税如何税务筹划?

税务筹划方案策略:申请工艺品、艺术品贸易返税政策 工艺品贸易企业可在税收洼地申请返税政策,如何申请呢? 1. 通过第三方税筹平台了解政策,选择合适的税收洼地入驻; 2. 构建财税架构,梳理业务流程,准备资料在园区新成立有限公司;

2021-08-12 14:55:06 11172 浏览 · 0 点赞
聚焦“智慧税务”,普道财税研究院助力现代化税务建设

聚焦“智慧税务”,普道财税研究院助力现代化税务建设

为全面落实全国税务工作会议和上海市税务工作会议精神,日前,上海市成本研究会、上海市税务学会在东渡国际集团联合召开税务座谈会。市税务学会主任金仲豪,市国资委财务评价处周开文,成本研究会秘书长傅永尧等出席会议,会议由成本研究会副秘书长俞纪明主持。普道(上海)信息科技有限公司作为税务专家团代表与久事集团、城投集团、申能集团、机场集团、光明食品集团、建工集团、电气集团、华谊集团、建科集团、东方国际集团、财...

2021-08-09 16:25:31 170 浏览 · 1 点赞
进项税转出是什么?进项税是否能跨年转出?

进项税转出是什么?进项税是否能跨年转出?

一个公司到了年底时,可能会有一些进项税没有抵扣完,没抵扣完的那一部份就要做进项税额转出做留抵税,到了明年可以继续做进项税抵扣。进项税的转出记账看是属于借方,还是贷方。如果是借方,只要调整以前年度的损益。是贷方的话,就要计入要交税费-要交增值税,然后进项转出。

2021-08-02 18:09:48 11819 浏览 · 0 点赞
出口货物关税完税价格的定义是什么?什么是完税价格?

出口货物关税完税价格的定义是什么?什么是完税价格?

随着经济快速发展,一些企业的产品都已经销售到国外去了,一些公司在出口或者进口货物时,不懂得如何列明关税完税价格。下面我们来了解一下。

2021-07-28 10:46:48 11166 浏览 · 0 点赞