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税后利润弥补亏损还需要做会计分录吗?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-08-23 12:02:32
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摘要:没有哪一个企业能够保证自己在经营的过程中每一年都是盈利的,如果企业在某一年发生的亏损,那么是可以将以后年度所获得的利润来进行亏损的弥补。只不过在我国税法规定中,弥补亏损存在的税前利润弥补和税后利润弥补的情况。那么,税后利润弥补亏损还需要做会计分录吗?税后利润弥补亏损是如何操作的?当企业经营发生亏损之后,如果用以后年度经营的利润来进行亏损的弥补,此时亏损额在向以后年度结转时,结转的年度期限不超过5年...

没有哪一个企业能够保证自己在经营的过程中每一年都是盈利的,如果企业在某一年发生的亏损,那么是可以将以后年度所获得的利润来进行亏损的弥补。只不过在我国税法规定中,弥补亏损存在的税前利润弥补和税后利润弥补的情况。那么,税后利润弥补亏损还需要做会计分录吗?


税后利润弥补亏损


税后利润弥补亏损是如何操作的?


当企业经营发生亏损之后,如果用以后年度经营的利润来进行亏损的弥补,此时亏损额在向以后年度结转时,结转的年度期限不超过5年。这也就是说,如果企业采用的是税前利润弥补亏损,那么再用以后年度的结转利润弥补亏损时,只能对5年内的亏损进行弥补。如果这5年内的税前利润还没法弥补,此时企业就只能够利用税后利润弥补亏损。简单来说,亏损结转可以用5年内的税前利润进行弥补,如果亏损还没有弥补完,那么5年后所产生的利润,首先需要缴纳企业所得税,税后利润再进行分配时,首先需要以前年份的亏损弥补够,剩下的部分再进行分配。


税后利润补亏还需要做会计分录吗?


如果企业长期处于亏损或者某一个年份所处的亏损额是比较大的,此后经营5年内所获得的税前利润都不能够弥补亏损,那么在用5年后经营的税后利润进行亏损弥补时,应该如何入账,或者说应该如何选择会计分录呢?其实不论是企业选择税前利润弥补亏损还是税后利润弥补亏损,二者在账务的处理上并没有什么差别,只不过是在缴纳企业所得税时存在的不同,前者弥补亏损的部分可以在税前抵扣,而后者则不能够在缴纳所得税前抵扣。财务人员在进行入账时,税后利润弥补亏损是不是也需要做会计分录?对于这个问题,相信很多财务人员并不是很了解,其实我们在捷税宝平台上就可以了解到,如果企业是将税后利润弥补亏损,此时财务人员是不需要做会计分录的,只需要在企业申报所得税时,将弥补亏损的税后利润部分申报上去就可以了。是因为在税前利润弥补亏损时,已经存在的会计分录了,即借:本年利润,贷:利润分配-未分配利润,企业在将当年的税后利润弥补以往年度的结转亏损时,相当于将贷借方的余额冲抵。


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