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税制的作用是什么?体现在哪些方面?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-08-30 11:37:41
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摘要:税制就是一个国家的税收制度,对于一个国家来说,财政收入的重要来源就是税收,这些收入也会重新投入的管理和建设当中,所以最终的收益人也是纳税的个人与企业。税制的作用是什么呢?我们可以从不同的方面来介绍和分析一下。税制明确纳税人税制最基本的作用是明确纳税人,也就是以制度的形式来明确向谁征税。比如在我国的税制当中,纳税人并不是单指自然人,而是既包括个人,也包括单位,例如各种性质的企业,还有事业单位,当发生...

税制就是一个国家的税收制度,对于一个国家来说,财政收入的重要来源就是税收,这些收入也会重新投入的管理和建设当中,所以最终的收益人也是纳税的个人与企业。税制的作用是什么呢?我们可以从不同的方面来介绍和分析一下。


税制的作用


税制明确纳税人


税制最基本的作用是明确纳税人,也就是以制度的形式来明确向谁征税。比如在我国的税制当中,纳税人并不是单指自然人,而是既包括个人,也包括单位,例如各种性质的企业,还有事业单位,当发生纳税义务的时候,都需要及时报税并且履行自己的义务。在税制当中还会规定课税对象,注意这个概念与纳税人是有区别的,它明确的是对什么征税的问题,例如个人所得税的征税对象就是个人所得,而房产税的征税对象则是房产。


税制体现公平税负


税制的作用还包括体现公平税负。因为税收有一个重要特点就是取之于民用之于民,在征收的时候就要体现公平的原则,这样才有利于实际的征收工作,而且通过合理的制度设置,还能够根据个人的收入情况与生活负担来计税,或者是根据企业所产生的利润以及对环境造成的影响进行征税,总的原则就是对公共资源的占用越多,越需要缴纳更多的税款,所得越多,越需要缴纳更夺税款。当经济环境发生变化的时候,税制也会进行调整,从而确保公平这个大原则。


税制定义税目税率


在税制当中也会规定税目和税率。所谓税目就是一个税种当中具体的征税对象,例如消费税的税目就包括汽车、高档化妆品以及烟草等等税目,再根据这些不同的税目来设置税率。企业在缴税的时候,也能通过查询来了解对应的税率,并且正确计税,以完成自己的纳税义务。


以上为大家简单介绍了税制的作用,一个国家正是通过合理并且明确的税收制度来保证财政收入,也保证了各种建设有充足的资金。而且在设计和调整税制的时候,还需要充分考虑到它的可执行性,所以需要详细但也不能过于复杂。如果税制设计的过于复杂,会给纳税人带来很多麻烦,甚至有可能让征税成本大幅度增加,所以税制也需要根据实际情况来进行简化。


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