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影响税制结构的主要因素都有哪些?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-08-30 12:01:38
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摘要:在一个国家当中,税收制度必须要进行深入研究,这样才能制定出合理的方案,保证财政收入的同时,也让纳税人能够承担公平的税负。这方面的研究非常多,在这里主要为大家介绍一下影响税制结构的主要因素都有哪些,并且从不同的角度进行分析。经济发展影响税制结构影响税制的主要因素首先就体现在经济发展水平上,这也是决定性的因素。从一个地区来看,如果经济发展速度快,那么伴随而来的也会是税收的快速增长,而一个国家或者地区的...

在一个国家当中,税收制度必须要进行深入研究,这样才能制定出合理的方案,保证财政收入的同时,也让纳税人能够承担公平的税负。这方面的研究非常多,在这里主要为大家介绍一下影响税制结构的主要因素都有哪些,并且从不同的角度进行分析。


影响税制结构的主要因素


经济发展影响税制结构


影响税制的主要因素首先就体现在经济发展水平上,这也是决定性的因素。从一个地区来看,如果经济发展速度快,那么伴随而来的也会是税收的快速增长,而一个国家或者地区的经济规模也决定了税收的规模。与此同时,税收对经济发展也会有反作用,比如在我国,正是依靠税收收入重新投入的经济建设以及基础建设当中,从而促进了更多的企业发展,也让更多的地区有条件发展经济。


目标侧重点影响税制结构


影响税制结构的另外一个主要因素就是税收政策的目标侧重点。例如在我国的税制改革当中,就一直强调降低中小企业的征收率,比如小规模纳税人企业在缴纳增值税以及所得税方面所执行的税率都要更低。另外对于居民的个人所得税,也有不同的目标侧重点,高收入人群需要承担更高的税率,而收入相对较低的人群如果没有达到起征点,是不需要缴纳个人所得税的。这体现了税收的公平性,而且也有利于收入分配。


征管水平影响税制结构


关于影响税制结构的主要因素,还有一项就是征管水平。因为税收必须要通过实际的征管工作才能征收上来并且成为国家的财政收入,如果征管水平暂时达不到,或者是需要比较高的成本,就会得不偿失,也需要选择更合适的税制结构。近些年来,由于电子化和网络化的普及,让征管水平也有了大幅度提高,不但能确保公平,而且也有效提高了征收的效率。


以上为大家介绍了影响税制结构的主要因素,这些因素对税制结构都有明显的影响,并且也是综合发挥影响效果的。所以在制定税收制度的时候,也要参考多方面的因素,让税收能够覆盖更多的纳税人,也让纳税人能够承担起合理的税负,从而既履行了自己的义务,同时又不会影响到正常的生产或者生活。


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