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增值税待转销项税做账应该怎么做?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-09-08 10:20:06
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摘要:做账,也就是会计进行账务处理,涵盖了从记账到结算的所有环节,企业的增值税和其他应付税金也会在这个过程当中清晰地计算出来。增值税待转销项税做账应该怎么做?这也是今天要重点介绍的问题。增值税做账首先来说一下增值税的做账,因为增值税是企业需要缴纳的最主要的税种,从税额上来看也是最多的。在税法当中把企业分为一般纳税人与小规模纳税人,但是在增值税这一项上,计算税额的方式会有不同,但分录方式都一样。一般纳税人...

做账,也就是会计进行账务处理,涵盖了从记账到结算的所有环节,企业的增值税和其他应付税金也会在这个过程当中清晰地计算出来。增值税待转销项税做账应该怎么做?这也是今天要重点介绍的问题。


增值税待转销项税做账


增值税做账


首先来说一下增值税的做账,因为增值税是企业需要缴纳的最主要的税种,从税额上来看也是最多的。在税法当中把企业分为一般纳税人与小规模纳税人,但是在增值税这一项上,计算税额的方式会有不同,但分录方式都一样。


一般纳税人:


借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税


贷:应交税费--未交增值税


借:应交税费--未交增值税


贷:银行贷款


小规模纳税人:


借:应交税费--应交增值税


贷:银行存款


所以对比下来,小规模纳税人的增值税计算方式更为简单。


待转销项税做账


在这里需要注意区别待转销项税与销项税,这是两个不同的概念,而且对企业税费的意义也是不同的。销项税如果大于进项税,就会因此而产生增值税,在做账的时候就要有所体现,而且还需要把税费进行申报。而待转销项税并没有产生纳税义务,所以不能按照销项税的方式来处理,这部分金额也不需要进行报税。


在实际处理待转销项税的时候,要注意区分两种不同的情况


1.增值税纳税义务发生时间比会计确认收入时间早


借:银行存款


贷:预收账款


应交税费--应交增值税(销项税额)


2.会计确认收入时间比增值税纳税义务发生时间早


借:应收账款


贷:主营业务收入


应交税费--待转销项税


以上介绍的这两种情况发生于不同的企业当中,与行业特点有一定的关系。比如前一种情况常存在于房地产企业,例如在用预收款形式来销售房产时,而后一种情况在建筑服务行业当中更为多见,比如以保证金形式的尾款,会计也应该注意区别对待。


增值税待转销项税做账怎么做?以上就是关于这个问题的具体介绍,大家可以根据相应的分录来做账。待转销项税这个概念理解起来并不难,只是因为在有些行业当中不太常用,所以没有相关经验的会计人员在第一次遇到的时候不知道如何处理,但因为一个企业的经营往往会比较稳定,所以在熟悉了处理方式之后,也就不用担心错误的问题了。


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