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企业中已抵扣进项税转出分录怎么做?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-09-10 09:34:58
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摘要:增值税是企业经营中必须要缴纳的一个税种,增值税指的是商品在流转的过程中产生的一些增值额作为计税时征收依据的一种流转税,企业在经营时通过业务往来获取了一些经济效益,那么这种情况下就需要缴纳增值税。企业在经营活动中,经常会需要购进一些货物,那么在这些货物发生非正常损失或者是与其经营不相关的一些损失时,或者是将购进货物改变其作用及用途,比如说用在非应税项目或者个人消费等情况时,那么这种情况下,没抵扣的进...

增值税是企业经营中必须要缴纳的一个税种,增值税指的是商品在流转的过程中产生的一些增值额作为计税时征收依据的一种流转税,企业在经营时通过业务往来获取了一些经济效益,那么这种情况下就需要缴纳增值税。企业在经营活动中,经常会需要购进一些货物,那么在这些货物发生非正常损失或者是与其经营不相关的一些损失时,或者是将购进货物改变其作用及用途,比如说用在非应税项目或者个人消费等情况时,那么这种情况下,没抵扣的进项税额应该进行税额转出工作,关于这部分的进项税转出已抵扣的进项税转出分录该怎样做呢?


已抵扣进项税转出分录


已抵扣进项税转出的含义


所谓的已抵扣进项税转出,指的是企业在购进货物产品,或者是产成品等发生非正常的损失,或者是其他原因从而导致不能从销项税额中抵扣的情况,那么按照相关的规定转出的进项税额。进项税额的转出情况也分为好几种,要分别来计算。


已抵扣进项税的转出情况


关于这方面的情况,主要分为这几种,其中一个是纳税人购进货物以及产品、产成品发生了非正常损失;其二是纳税人在购进货物或者是应税劳务时改变了其用途,用在了非应税项目、集体福利或者个人消费中。在企业中也经常会出现一些无法转让价值的存货,那么这种情况下,一律应该计入到进税额转出的处理中,其中包括已经霉烂变质的存货过期,无法转让其价值的存货,在生产过程中不再需要并且没有使用价值和转让价值的存货,以及其他能够证明无任何价值的存货。最后一种情况是销售方的发票作废,这一情况下,按照相关的规定不能进行抵扣进项税。


已抵扣进项税额分录的处理


企业作为一般纳税人购入一批原材料的话,这批原材料价值一万元,那么需要缴纳的增值税就是一万元乘以17%的税率,就需要缴纳1700元的增值税,这笔资金就应该计入购入时计划用于应税产品的生产,那么这种情况下会计分录为借:原材料10000,借:应交税金-应交增值税1700,贷:银行存款11700,按照这样的方式来计算已抵扣进项硕转出分录。


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