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当期期末留抵税额是如何计算出来的?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-10-12 22:08:21
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摘要:增值税是对商品或劳务过程中的增值部分进行征税。对于纳税人来说,在经营业务的过程中,就需要结合实际的经营情况,按增值税销项税额与进项税额之差作为增值税应纳税额。通常情况下,当期的销项税额会大于进项税额,但也会存在着前者小于后者的情况,此时就会产生期末留抵税额。那么,当期期末留抵税额是如何计算出来的?当期期末留抵税额如何计算?企业通过商品的销售或者提供劳务来获得收入,而该收入也会取得相应的增值税发票,...

增值税是对商品或劳务过程中的增值部分进行征税。对于纳税人来说,在经营业务的过程中,就需要结合实际的经营情况,按增值税销项税额与进项税额之差作为增值税应纳税额。通常情况下,当期的销项税额会大于进项税额,但也会存在着前者小于后者的情况,此时就会产生期末留抵税额。那么,当期期末留抵税额是如何计算出来的?


当期期末留抵税额


当期期末留抵税额如何计算?


企业通过商品的销售或者提供劳务来获得收入,而该收入也会取得相应的增值税发票,此发票也就是增值税销项发票了。与此同时,企业为了生产商品或者为了提供劳务,也会存在着一定的成本,比如采购原材料等,此时所获得的发票就是增值税进项发票。不论是进项发票,还是销项发票,上面都会有相应的增值税额,此时就可以计算出增值税应纳税额=增值税销项税额-增值税进项税额。而如果在计算的过程中,发现进项税额大于销项税额,此时二者差额部分就是当期期末留抵税额。正是由于企业可能会存在着当期期末留抵税额情况。因此,在实际计算当期应纳增值税时,需要按以下公式来计算,即当期应缴增值税=当期增值税销项税额-当期增值税进项税额-上期期末留抵税额。


如存在当期期末留抵税额,还用缴税吗?


依法纳税是每一个纳税人的义务,如果纳税人在核算的过程中,发现当期存在着期末留抵税额,此时当期还需要缴纳增值税吗?对于这一问题,在捷税宝平台上我们也可以看到相关的说明。增值税主要是针对增值的部分进行征税,如果当期增值部分为零,或者为负数,那么很显然当期是不需要缴纳增值税的。因此,如果存在当期期末留抵税额,那么企业当期就不用缴纳增值税了。不过,这并不代表企业在进行纳税申报时,就不对增值税进行申报。仍然需要按照一般纳税申报的流程,将增值税申报上去,而在实际当期应缴纳的增值税额中,则需要填写零。如果当期留抵税额较多,导致增值税应纳税额为负数。此时,除了当期缴纳的增值税为零之外,还需要将超过部分的增值税进项税额留至下期申报并抵扣。


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