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纳税人纳税时差额税金的算法是怎样的?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-10-18 10:12:38
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摘要:只要是在我国境内经营的主体,除了国家明确规定的可以免征的,那么都是需要依法缴纳各种税收。在征收的税种中,增值税所占据的比例是比较大的,在实际进行增值税的征收时,一般会按照差额征收的方式来征收,即只按照商品流转或者提供劳务中的增值部门进行征税。那么,纳税人纳税时差额税金的算法是怎样的?一般纳税人差额税金的算法是怎样的?由于我国在进行增值税的征收时,是分成一般纳税人、小规模纳税人两种类型的,因此,在探...

只要是在我国境内经营的主体,除了国家明确规定的可以免征的,那么都是需要依法缴纳各种税收。在征收的税种中,增值税所占据的比例是比较大的,在实际进行增值税的征收时,一般会按照差额征收的方式来征收,即只按照商品流转或者提供劳务中的增值部门进行征税。那么,纳税人纳税时差额税金的算法是怎样的?


差额税金的算法


一般纳税人差额税金的算法是怎样的?


由于我国在进行增值税的征收时,是分成一般纳税人、小规模纳税人两种类型的,因此,在探讨差额税金的算法时,也需要区分这两种纳税人。对于其中的一般纳税人来说,差额税金的算法为:增值税计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)/(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或者征收率)。从该计算公式中就可以得知,在核算一般纳税人应纳税增值税的销售额时,首先就需要明确与之相关的价款收及价外费用,其次还需要明确进项,即支付给其他单位或个人的含税款,然后还需要明确一般纳税人对应的增值税税率。这里要注意的是,纳税人支付给其他单位或个人的含税价款,是需要对方提供相应增值税发票的,如果是向个人支付,此时可以要求个人向税务部门申请代开发票,在计算时如果没有发票,是不能扣除的。


小规模纳税人差额税金的算法是怎样的?


小规模纳税人在差额税金的算法上与一般纳税人会有一定的区别,简单来说,小规模纳税人的计税销售额=((取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款))/(1+征收率)。对于公式中的征收率,由于小规模纳税人本身就有一定的特殊性,因此,在实际中并不会像一般纳税人那样有着相对明确的增值税税率。在捷税宝平台上,我们可以看到对小规模纳税人征收率问题的解读,税务部门在对小规模纳税人进行征税时,会选择查账征收或者核定征收,如果小规模纳税人已建立起相对完善的财务制,此时可采用查账征收;如果没有,那么就需要采用核定征收,即纳税人需要先向税务部门申请核定一个税率,然后纳税时就按该税率缴纳。


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