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什么是留抵税?期初留抵税额

来源:原创 作者:捷税宝 2021-10-21 10:45:14
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摘要:留抵税如果是不做的财务的人,一般的上班族的话可能比较陌生,对于大多数小伙伴来说,比较熟悉的可能就是个税了,毕竟和自己的工资挂钩。留抵税是一个什么样的税今天来做一个了解。留抵税和留抵税额是什么留抵税只纳税人,当月买进来的物品比较多,那么进项税就多,库存也会多。如果当月卖的商品远远没有进的商品那么多,那么就是当期的进项比销项大就会出现留抵税。留抵税额说的是一个企业增值税的销项税额度小于进项税的额度之间...

留抵税如果是不做的财务的人,一般的上班族的话可能比较陌生,对于大多数小伙伴来说,比较熟悉的可能就是个税了,毕竟和自己的工资挂钩。留抵税是一个什么样的税今天来做一个了解。


期初留抵税额


留抵税和留抵税额是什么


留抵税只纳税人,当月买进来的物品比较多,那么进项税就多,库存也会多。如果当月卖的商品远远没有进的商品那么多,那么就是当期的进项比销项大就会出现留抵税。留抵税额说的是一个企业增值税的销项税额度小于进项税的额度之间的差额。我国之前对于留抵税额采取的是不退还的方式,但是可以在下一个纳税期的时候结转抵扣。(但是从19年的4月1日起我们国家开始试行增值税期末的留抵税额可以退税的制度)但是如果说出现了留抵税但是仓库里面已经清空了库存那这个情况就不合常理,可能是出现已经发货却没有计提销售的情况,涉嫌逃税。


期初留抵税额


本期期末的留抵税额就是下期的期初留抵税额,举例来说,比如说本期的认证的并且可以抵扣的进项税的税额是比销项税的总税额要多。比如说进项税额度是两万,销项税的税额是一万五,那么中间又五千的差额就是本期期末的留抵税额,可以留到下个月继续去抵扣销项税,那下一期的期初的留抵税额就是五千。如果还有其他留抵税方面的问题请咨询捷税宝(捷税宝属于一款在税收筹划方面很专业的线上服务的平台,是关于税务筹划方面非常专业的平台,可以有效、合规、合法帮助个人和企业降低税收成本)


留抵税额怎么处理


留抵税要怎么处理呢,如果说一般纳税人被注销或者是转成小规模企业的纳税人的时候,他的库存不做销项税额转出的处理,并且留抵税额也不会退还;如果说纳税的人还有增值税没有交,还有增值税的留抵税额的,如果纳税人的销项税的额度比进项税的额度小然后产生了期末留抵税的,那可以用期末的留抵税来递减增值税的欠税。如果是资产重组又该怎么处理呢?这种情况的话作为增值税的纳税人在资产进行重组的过程中,把所有的资产以及劳动力、公司负债通通转给其他的增值税的一般纳税人,并且是按照程序来进行税务注销登记的,那在办理注销的时候没有抵扣完的进项税可以转给新的纳税人继续抵扣。如果还有不明白的可以咨询捷税宝。


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