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不同企业吸收合并的税务处理是怎样的?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-11-04 17:11:33
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摘要:在企业经营的过程中,由于企业经营业务发展的需要,又或者企业为了解决生存与竞争等方面的问题,在实际中必然会存在着企业之间的吸收、并购等活动。在这个过程中,企业之间的吸收合并不仅会涉及到资产、债务等方面的问题,同样还会涉及到税务方面的问题。那么不同企业吸收合并的税务处理是怎样的?纳税人和资产计价方面的处理在实施吸收、并购的过程中,纳税人很可能会发生变化。对于被并购企业来说,在被并购方完成并购之后,如果...

在企业经营的过程中,由于企业经营业务发展的需要,又或者企业为了解决生存与竞争等方面的问题,在实际中必然会存在着企业之间的吸收、并购等活动。在这个过程中,企业之间的吸收合并不仅会涉及到资产、债务等方面的问题,同样还会涉及到税务方面的问题。那么不同企业吸收合并的税务处理是怎样的?


吸收合并的税务处理


纳税人和资产计价方面的处理


在实施吸收、并购的过程中,纳税人很可能会发生变化。对于被并购企业来说,在被并购方完成并购之后,如果被并购后仍然具有纳税人资格,那么其仍然作为纳税人依法纳税;如果被并购后,其并不具备纳税人资格,此时纳税人就应该由并购后的企业承担;如果在并购的过程中,两方或多方企业合并成立一家新企业,那么此时新企业将作为纳税人。对于资产计价,依据相关税法的规定,吸收合并的税务处理时,并不能因为企业间存在着吸收合并的情况,而对于原企业的资产进行折旧处理,而应该依据实际已折旧的情况,对剩下的资产净值进行计提折旧。如果在合并的过程中,对资产账面价值进行了调整,那么此时所缴纳的所得税应纳税额,也需要随之调整,如果存在多计提的,那么多计提的部分是不能在税前扣除。


税收优惠及亏损弥补方面的处理


不同企业的经营业务类型是不一样的,通过吸收合并就能实现业务层面的拓展,然而,在实际中不同企业涉及到的税收优惠是不一样的,在吸收合并的过程中相关的税收优惠也需要进行税务处理。此时吸收合并的税务处理是怎样的呢?从捷税宝平台上了解到,吸收合并前税收优惠已享受完的,吸收合并后的企业不能再享受;如果还存在剩余期限,如果得到税务主管部门的批准,合并后的企业才能继续享受;如果合并前税收优惠不一致,则需要单独计算,单独按规定享受,如果合并后不与税收优惠政策要求不一致,则不能再享受。在亏损弥补上,在完成吸收合并后的企业符合纳税人条件的,可进行亏损弥补;如果吸收合并后不符合纳税人资格,可以由合并后的企业按规定弥补各自的亏损。


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