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增值税小规模差额征收如何核算?在开票时要注意什么?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-12-02 17:51:44
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摘要:小规模纳税主体是我们国家经济发展当中非常重要的一类存在,对于推动经济发展和解决就业有着很关键的重要。但市场上的小规模纳税主体也存在一些不足之处,如企业的实力一般比较弱、财税体系不是很完善,拥有的专业人才不多等等。即便如此,小规模纳税主要所接触到的业务也是比较多的,如差额征收。那么增值税小规模差额征收如何核算?在开票时要注意什么?小规模纳税主体可以差额征收吗?差额征收这种核算方法在这两年的应用是越来...

小规模纳税主体是我们国家经济发展当中非常重要的一类存在,对于推动经济发展和解决就业有着很关键的重要。但市场上的小规模纳税主体也存在一些不足之处,如企业的实力一般比较弱、财税体系不是很完善,拥有的专业人才不多等等。即便如此,小规模纳税主要所接触到的业务也是比较多的,如差额征收。那么增值税小规模差额征收如何核算?在开票时要注意什么?


增值税小规模差额征收


小规模纳税主体可以差额征收吗?


差额征收这种核算方法在这两年的应用是越来越广了,很多企业都采用这样的方法进行税收征缴工作,但小规模纳税主体可以吗?按照我们国家法律对差额征收方面的一些约定,当企业因为行业、业务等的特殊性,导致公司在实际开展工作中无法按照税法要求收到相关的凭证是,如该企业属于旅游服务、中介经纪服务、金融产品转让等时,它是可以采用差额征收的。也就是说,法律对于差额征收的划分是以业务类型为主的,并没有企业的纳税类型做出区分或要求。


增值税小规模差额征收如何核算?


如何核算差额征收,是很多企业的财税人员最头疼的一个问题。在此,捷税宝平台的老师向大家介绍一个非常有用的小诀窍:首先,朋友们要知道增值税差额征收的计算要素,一方面是要知道收入包括的内容,另外一方面则要知道需要扣除的费用有哪些,综合的差即为应税基数;其次,要知道应税税率是多少,不同行业或收入的应税税率也是不一样的,朋友们一定要知道。


在开票时要注意什么?


首先要强调的是,小规模最突出的一个特点就是不能开专票,只能开具增值税普通类发票。小规模企业采用了差额征收对增值税核算之后,在开票的时候一定要注意几个方面:首先,差额征收的核算一定要正确,这是开具发票的基础,否则很容易出现问题;其次,一定要注意发票的抬头和税号等不错出现错误,不然可能处理起来会非常麻烦;最后,一定要跟发票管理部门保持沟通,及时发现问题并解决。


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