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报告老板,“资产负债表”你要懂点!

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2017-09-19 14:35:49
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摘要:报告老板,“资产负债表”你要懂点!大家知道“资产负债表”吗?大概长什么样子吗?今天的这个课题,不是想让企业家真正的学会做账,那毕竟是财务的事情,如果老板都会自己做账。那么好多财务怎么吃饭呢,对吧?所以,希望大家通过今天这堂课了解财务报表,知道财务做的帐是否整正确,看出企业运营状况如何,清楚企业有哪些问题及如何去规避。1、下面是一张国内通用的资产负债表(国外是上下结构,但记录的内容是大同小异的),现

报告老板,“资产负债表”你要懂点!

大家知道“资产负债表”吗?大概长什么样子吗?

今天的这个课题,不是想让企业家真正的学会做账,那毕竟是财务的事情,如果老板都会自己做账。那么好多财务怎么吃饭呢,对吧?所以,希望大家通过今天这堂课了解财务报表,知道财务做的帐是否整正确,看出企业运营状况如何,清楚企业有哪些问题及如何去规避。 

1、下面是一张国内通用的资产负债表(国外是上下结构,但记录的内容是大同小异的),现在看不懂不要紧,先知道它长这个样子:


资产负债表怎么看? 

 

资产负债表其实没有什么高深莫测!下面我设置个场景,大家一起做资产负债表哦!做出来后,成就感大大滴!开始今天的 财务报表-资产负债表 专题探讨!

    资产负债表怎么看?

还记得这个案例吗。咱们上次”利润表“的课程讲的这个朋友的公司,为他算了利润表。错过的同学请先戳这里补课:一道题搞懂“利润表”,分分钟逆袭MBA!

   

今天我们仍然讲这个公司。

 

懂一丢丢的朋友们,来算算,这个公司15年底,这家公司的资产负债表长啥样,里面数据都是啥?暂不考虑应交税金啥的哈。不懂的朋友们,上完今天的课就可以做资产负债表了。

  

2、先聊下,什么是资产负债表,干嘛用的?为什么要有这张表?

   

做财务的小伙伴们,肯定很熟悉,经常说,“报告老板,报表发到你邮箱咯,请及时确认哦”。

   

对于小微企业的报表,通常有三个,资产负债表,利润表,现金流量表(暂不谈)。我们上期讲到的利润表,大家知道了,利润表简单理解是核算企业收入多少,成本多少,利润多少的。那么资产负债表,是用于核算企业的资产,负债等情况的。比如账上还有多少钱,别人欠我多少钱,我欠别人多少钱,等等。

     

资产负债表有用吧?是不是感觉比利润表用处还大?万一别人欠我的钱算错了,那岂不是吃大亏了。巴菲特说,我比大多数人更关注公司的资产负债表。

     

资产负债表一般长这个样:

   资产负债表怎么看?


左边记录资产即企业拥有的东西,右边记录欠别人的负债和原始公司股东投入和赚来的钱。

     

为什么说资产=负债+所有者权益呢。可以这么理解。公司刚开始注册时啥都没有,资产要么是原始股东投入的,要么是问别人借来的。对吧。先这么理解下。我们稍后通过案例来分析。

    资产负债表怎么看?

企业的资产,通常有 货币资金(钱),应收账款,固定资产等等。企业的负债,通常有短期借款(比如贷款),应付账款,应发工资等等。

    

3、案例分析

     

我们上期讲了,这家公司辛辛苦苦做了一年,因为第一年,市场还没打开,第一年是亏的,亏了15对吧(不知道为啥亏15万,戳这里:一道题搞懂“利润表”,分分钟逆袭MBA!)。我们就不讨论。我们说了,报表不仅包括利润表,还有重要的资产负债表呢。企业亏了不要紧,只要有资产,不要资不抵债,第二年才能使劲做业务赚钱,扭亏为盈对吧。

 

所以我们分析分析这家公司的资产负债情况。看看公司第二年情况会不会好转,至于破产不?

   


大家先看下,15年底,这个朋友的公司,帐上有多少钱?今天我来给大家讲讲老会计,就是几十年前的老会计怎么做账的:

  资产负债表怎么看?

 

        

这样看的明白吗?就是收到的钱记录一下,付出去的钱记录清楚;收到的减去支付出去的,就是银行存款余额,对不对?这也是我们所谓的银行日记流水账。PS: 经常有小出纳如果记不清楚流水账,会被boss狠狠的批的。对不对?

     

这个计算的方法大家都能理解了吧。好了,说说这个老板15年底还有哪些固定资产?固定资产大家告诉我15年底金额是多少?不考虑折旧。

     

固定资产如果15年没有坏掉等被处理 了,也暂时不考虑折旧的话,余额还是11万。即这家公司资产负债表上固定资产一栏金额是11万。

 

好了,大家想想,这家公司还有资产没?

     

我刚才在普及什么叫资产负债表的时候,提到了,资产=负债+所有者权益所有者权益包含股东投入的资金和企业历史赚到的没分红的利润。可以这么理解,股东投入的款已经放到银行里了。算我的资产了,对不对?那么投入的钱,我要有个地方记录,说公司收到某某股东的投资款了,所以会在所有者权益栏里计录。

     

案例3.2中有1个合同只完成了50%,这个客户一分钱都还没支付。我们说了小微企业一般这种情况没开票没收到钱,就不确认收入,所以也不确认应收,作为公司的资产。只有确认了收入,虽然没收到钱,计入应收账款,那么就能计入资产。

     

所以原来利润表里,案例3.2 小微企业因为不确认收入,所以也不确认为应收资产。

     

案例3.3 的情况,完全都还没开始做服务,收到的预付款4万块,不仅不能作为资产,还要作为负债处理呢。这里是很难理解的地方。预付也是资产啊,怎么理解?预收是负债,怎么理解?

     

比如你想买个电脑,预付了商场钱。但是商场没货,你觉得你预付的钱,是你的,还是商场的?对啊,如果商场不给我货,我分分钟要让他退款的。虽然钱预付给他了,但是钱还属于我控制的。只要他不给我提供服务提供商品,还是我的资产。同样,预收也是同样的道理。别人先把钱给了你,你预收了,同样,你不提供服务给人家。人家也是分分钟就可以让你退钱的啊。所以预收,不能算资产,算负债。

     

但是虽然说预收是负债,预付是资产。但是我们还是想要多多的预收,不想要预付对不对?因为先收到预收款,主动权就在于自己了。只要我按合同提供了服务,这钱就是我的了。那时候我就能控制了,到时候预收就变成真正的资产了。所以最终,资产负债表结果是这样子的,大家觉得神奇不?

     

4、小微企业常用会计科目

     

下面来介绍一下小微企业经常会碰到的几个会计科目,我们大家来了解一下。.

     

1. 根据公司的规模、大小、经营的行业不一样,有些科目就没有数据。

 

比如服务型的公司,他是提供服务的,它可能没有货,这家公司不用卖货。那么,所以你在看这张报表的时候第9行的“存货”科目,可能就没有数字,这是正常的。比如第31行的“短期借款”科目。比如我企业经营的好,没有问银行或者其他金融机构贷过款。那么短期借款这行也没有数据,也是正常的,对不对?如果我要借了款,还没有还别说借了一百万,那这里可能数字就是一百万。所以,有没有数据是根据企业的规模,还有你的经业务来的。

     

2. “货币资金

 

其实我觉得大家应该都明白,我这里主要是想强调一点是:货币资金是说我公司现拥有的钱。我这里提一下哦,就是资产负债表基本上是按月出,而且是月底的,就每个月基本上是一张报表。那么,我这里的日期是2015年12月31号的报表,那么我的货币资金就代表2015年12月31号为止,截止到这个时间点。我手里的现金,还有我公司所有银行帐上的钱就是我的货币资金的价值。

 

比如说作为审计,我们去看货币资金对不对是怎么看?货币资金是存在银行里的,我们可以去拉银行对账单,看看银行的反馈,来证明你这个帐是对还是不对。

     

3. “应收账款

 
 

应收账款是指客户欠你的钱。前提是真正欠你哦,因为有些企业家可能会有一些误,比如,老板刚签了个单子,一百万,还没发货给客户。每个月也让会计把报表给他看,他会说:“哎!我最近不是签了一个单子吗?一百万!那怎么应收账款上没有记录这笔呀?”

 

那会计怎么记录才好?如果是说,还没开始服务,这个单子还没开始做。那么如果你记录了应收账款,你就要记录“收入”一百万,对吗?那么,有了”收入“就要交税,对吗?所以说生意都还没做呢,怎么可能让我交税,这时你就不愿意了,所以我说。报表上的一些数字体现的都是,根据权责义务已经真正发生的。

     

怎么样才能知道应收账款对不对?经常是有一个叫”函证“的,意思就是说,我来审你公司的账了,那我向你的客户,也就是欠你钱的那个那个客户发函,说我们正在审计希望对帐。看看你客户那里记录的是不是欠你这么多钱?要客户承认才能证明你这个应收账款是准确的。

     

4. “固定资产

     

比如说个人买了房子、买了车子,都叫固定资产,对不对?当然同样的概念,其实国家对公司的管理和你个人对家庭的管理是一个概念。公司买了一些机器设备,买了一些电脑设备之类的,相对于公司的费用来说,金额可能稍微比较大一些,使用的年限是超过一年的。然后所以这些都会记住的公司的固定资产这个科目里面来。那么企业家在看这个固定资产科目的时候,看看这个余额会不会觉得,原来我公司买了这么多资产,然后我现在自己账上的资产都是什么样子的,都多少多少钱?

   

5. “负债


负债道理类似于资产,资产就是我公司拥有的资产,负债就是我想要公司有这么多资产,可能因为能力不够借的一些钱。“短期借款”就是我的贷款;“应付账款”是你应付给别人的钱,这个具体我们在加强班的时候再详细分析。

  


6. “实收资本

     

实收资本是企业家也很关心的地方。举个例子,就是说,现在大家都知道,很多企业都是“认缴制”了,可能也就认缴个一百万两百万,而且都是三十年五十年(我看更夸张的是一百年,我也不知道工商局怎么审核通过的)。

 

实收资本是什么概念,我刚才提了现在到大多都认缴制,如果你只是“认”还没有“缴”,那么你这 “实收资本这里是没有金额的。然后,你实际交钱进来的时候其实也是有条件的,比如说你股东打进来的钱,最好是备注是投资款(摘要写上投资款)。这样才可能作为 “实收资本。因为现在取消了验资,所以说一定要你在打款的时候要严谨一些。有些老板可能会说,我已经给公司很多钱,怎么还“实缴资金”没到位?就可能是因为打款时候没有标注“投资款”,被认为是“借款”。所以说大家对这个实收资本的概念要理解一下。

 
 

7. “未分配利润

 

所有者权益中最重要的一个科目是51行的“未分配利润”。这个意思是说,从你公司成立之日起,收入减掉成本减掉些杂七杂八的成本费用算出来的利润。很多企业现在基本上都不是很及时的分配的,因为都要积累资本嘛!其实我不看不用看利润表,都知道你公司累计到现在赚了多少钱?就是通过51行未分配利润来看的。

    

PS: 大家好好学,以后每个家庭都需要准备这个的,美国的每个家庭都需要每年提供这个给政府。

    

5、报表的使用者不同,评价角度也不同

     

当然资产负债表呢,是一个企业整体情境情况的一个反应。这里不能说某家公司,因为资产好负债少利润高就是很好的公司,或者是说而这家公司虽然有一些负债就不是很好的公司。这个概念要看企业在发展什么?是初创期呀!还是成长期还是扩大规模期,是不一样的概念。那么,我们说报表的使用者不同,评价角度也不同。

 

如果你是经营者,你关心企业各方面的状况;

    

如果你是债权人,你关心的是企业的偿债能力;

    

如果你是投资者,你关心的是企业未来的发展能力。

     

所以不同的人看同样的报表,感受是不一样的。有的感觉哎,企业还行。有的感觉企业不行。比如银行贷款,很多小微企业都是做的假报表给银行。银行贷款,银行一般都要求企业的资产比较多。这样子贷款给你,万一没钱还,银行可以申请处理你的资产还债。

   

所以以后,作为老板,不要求多么的懂财税知识,不需要知道那些这么多票据怎么做账,但是至少要知道怎么看财务报表!

   

今天聊的还只是财务报表的普及知识。实际中,还有很多很多复杂和特殊处理。比如条件不同,计入的地方和金额都不一样。以后咱们再接再厉!

   

具体的可能还会有比较迷茫的地方。先知道框架,以后QA会逐个逐个会计科目具体解读。

 



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