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年终奖怎么发才最划算?这波纳税筹划我是服气的(你一定用的上)

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2018-12-06 17:14:06
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摘要:又将临近一年年底时,员工想着领了奖金回家过年,老板想着发多少钱才可以有效激励员工。奖金的多少,直接影响着员工的收入和工作热情。如何纳税筹划才能实现合理避税,保证发放的奖金以合法的途径最大可能发放到员工手里,实现员工和老板共赢,避免出现老板多发钱,税局开心,员工难受的局面,是员工和老板都甚为关心的问题。现就全年一次奖金个税缴纳的法规、政策进行梳理,并对纳税筹划提出如下建议。一、年终奖计缴个税的三种方


又将临近一年年底时,员工想着领了奖金回家过年,老板想着发多少钱才可以有效激励员工。奖金的多少,直接影响着员工的收入和工作热情。如何纳税筹划才能实现合理避税,保证发放的奖金以合法的途径最大可能发放到员工手里,实现员工和老板共赢,避免出现老板多发钱,税局开心,员工难受的局面,是员工和老板都甚为关心的问题。现就全年一次奖金个税缴纳的法规、政策进行梳理,并对纳税筹划提出如下建议。


一、年终奖计缴个税的三种方法


纳税筹划


个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:


1. 取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的

将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。


2. 取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的

将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。


3. 年终奖金与双薪同一个月内发放的

将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。


二、年终奖如何筹划到手多一点?


纳税筹划


1.“工资薪金”和“年终奖”比例的调控

个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。因此,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高达45%),因此需要合理分配二者的比例,从实际情况来看,一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况,可以实现整体税负最小化的纳税筹划。


2.合理避免临界点

“工资薪金”个税适用税率分为7档,不超过3000元的,适用3%的税率,超过3000元至12000元的部分适用10%的税率,超过12,000元至25,000元的部分适用20%的税率,而对于超过80000元的部分,适用45%的税率,可见,当处于税率变化的“临界点”时,增加1元,就会带来额外较多的个人所得税。因此,单位发放工资时,应充分关注这些临界点,可以通过下月延迟支付等方式,降低适用的税率来纳税筹划。


3.“免税”优惠政策的合理利用

税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置,虽然“福利费”免税的范围有限,但是依然是进行纳税筹划的一个途径。此外,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内,最大化降低“工资薪金”个税负担。


4.“工资薪金”转为“股息红利”

针对上市公司等大中型企业高管等群体,按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率,税负沉重。忧郁企业高管通常与企业的利息息息相关,同时,按照《个人所得税法》的规定,“股息红利”所得税适用20%的税率,如果通过合理纳税筹划,将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”,则可以有效降低个税的适用税率。


5.积极争取地方园区税收优惠政策

部分地方园区为了吸引投资,针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还,利用有优惠政策的地方的政策,享受税收优惠政策。


比如说江苏园区(上海、湖北、重庆都有相应的税收政策):

1. 对注册企业的增值税以地方留存的可有最高70%的扶持;

2. 企业所得税以地方留存的可有最高70%给予扶持;

3. 个人独资企业可以申请核定征收,核定征收之后享受所得税税税率3%以内;

4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受园区的扶持政策。

5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制,外省市的也能享受园区的财政扶持政策。


企业年终奖的发放时应该和企业的税务结合安排起来。既要考虑激励员工的效果和员工的真正利益,在不违反国家税法的前提下,在需求的平衡点中开展个税筹划,利益双赢!因此,对于大部分的企业,可以充分运用这些地区的政策,实现合理的纳税筹划。捷税宝,为您提供最专业的税务服务,帮助您进行合理的税务筹划,降低您的税收。


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