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全年一次性奖金个税发放,请谨慎选择哦!

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2019-01-25 11:50:25
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摘要:马上发放年终奖了,一起来看下全年一次性奖金个税。《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定:“居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定,在2021年12.31日前,不并入当年的综合所得,以全年的一次性的奖金的收入除以十二个月得到的数额,按照通知所附的按月换算后的综合所得税率表,确定适用的税率和速算扣除数来单


马上发放年终奖了,一起来看下全年一次性奖金个税。《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定:“居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定,在2021年12.31日前,不并入当年的综合所得,以全年的一次性的奖金的收入除以十二个月得到的数额,按照通知所附的按月换算后的综合所得税率表,确定适用的税率和速算扣除数来单独计算纳税。


全年一次性奖金个税


全年一次性奖金个税的计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年的综合所得来计算纳税。自2022年1.1日起,奖金个税的计算方法,居民个人取得的全年一次性的奖金,应并入当年的综合所得来计算缴纳个人所得税。”


根据上述规定,在2021年12.31日以前,对于选择不并入当年综合所得单独计算纳税的以全年一次性奖金收入除以十二个月得到的数额,从下表中确定适用税率和速算扣除数来单独计算纳税。


全年一次性奖金个税之——年终奖的新“雷区”位于税率表每个区间上限数×12附近,举个例子:


2019年12月某公司发年终奖,发给甲十四万四千园;发给乙十四万四千零一元,比甲多发1元;发给丙十六万五百,比甲多发十六万五百;假设该公司选择不并入当年综合所得单独计算纳税。



甲:

第一步144000除以12=12000元;

第二步找税率表,确定税率为10%,速算扣除数为二百一十元;

第三步计算应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=144000×10%-210=14190元;

第四步代扣代缴税款后甲实际到手144000-14190=129810元。


乙:

第一步144001除以12=12000.08元;

第二步找税率表,确定税率为20%,速算扣除数为一千四百一十元;

第三步计算应纳税额=144001×20%-1410=27390.2元;

第四步代扣代缴税款后乙实际到手144001-27390.2=116610.8。


丙:

第一步160500除以12=13375元;

第二步找税率表,确定税率为20%,速算扣除数为一千四百一十元;

第三步计算应纳税额=160500×20%-1410=30690;

第四步代扣代缴税款后丙实际到手160500-30690=129810。


通过比较可以看出虽然乙比甲多发1元年终奖,但扣税后拿到手的奖金反而比甲少拿13199.2(116610.8-129810);虽然丙比甲多发了16500元呢,但扣税后呢拿到手的奖金和甲是一样多的,均为十二万九千八百四十元,多发的一万六千五百元相当于是给税局发“奖金”了。这就是一次性奖金个税的“雷区”。


综上所述呢就是全年一次性奖金个税,小编提醒纳税人及扣缴义务人,2019年1.1日-2021年12.31日期间呢选择按“全年一次性奖金收入除以十二个月得到的数额找税率和速算扣除数”计算应纳税额的,奖金发放的金额如在上述的6个雷区范围之内呢,将出现多发少得的情形。除此之外呢成立一个个人独资企业,将你的年终奖的一部分以服务费的形式发放至个人独资企业的名下然后申请核定征收,这样一来呢相比较直接缴纳个税,也是可以省下一大笔税负的。因为个人独资企业不用缴纳企业所得税,交的税是比较少的。


如果您有任何财税方面的问题,欢迎致电免费热线:4000126291

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