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企业税务筹划有哪些可操作的点

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2019-08-15 18:53:57
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摘要:  面对着越来越激烈的市场竞争,很多企业都有着“节资增效”的迫切需求。而专业税收筹划方案的实施,则为企业“减轻税负”提供了可能。那么,企业开展税收筹划,究竟有哪些税收筹划方法可供选择呢?  1、利用税收优惠政策进行税收筹划。当前,在我国,国家为了促进某些地区或某些行业、企业的快速发展,出台了一系列税收优惠政策。如在霍尔果斯进行公司注册,可以享受“五免五减半”(即新注册公司享受五年内企业所得税全免,

  面对着越来越激烈的市场竞争,很多企业都有着“节资增效”的迫切需求。而专业税收筹划方案的实施,则为企业“减轻税负”提供了可能。那么,企业开展税收筹划,究竟有哪些税收筹划方法可供选择呢?




  1、利用税收优惠政策进行税收筹划。当前,在我国,国家为了促进某些地区或某些行业、企业的快速发展,出台了一系列税收优惠政策。如在霍尔果斯进行公司注册,可以享受“五免五减半”(即新注册公司享受五年内企业所得税全免,五年后地方留存的40%的税将以“以奖代免”的方式返还给企业)的优惠税收政策;而对于国家鼓励发展的行业、企业而言,如高新技术企业,可按规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策,而且企业研究开发投入还可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠等。此外,对于小微企业而言,月销售额满足2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。因此,企业开展税收筹划,可利用国家优惠税收政策来进行。

  2、通过分散税基的方式来进行税务筹划。税基是计税的依据,在适用税率一定的条件下,税额的大小与税基的大小成正比,即税基越小,纳税人负担越轻。因此,采用分散税基的方式开展税务筹划,既可以实现税基的最小化,也可以通过税基实现时间上的安排,从而在递延纳税、适用税率、减免税等方面获取合法税收收益。这即是说,采用此种方式进行税收筹划是通过缩小税基的方式来减轻税收负担。在现实社会经济中,价外费用剥离、分次纳税等都是采取此类方式开展地税收筹划。

  3、利用税法空白开展税收筹划。所谓税法空白,其是指在税收的有关法律条文中,没有明确地通过文字进行规范的一些具体内容。事实上,在税收的征收和缴纳的过程中,实际上是由征纳双方所进行的动态博弈。纳税人作为博弈的一方,以追求自身利益最大化为原则,努力寻找税法空白,并利用其空白之处,安排自己的有关经济活动。不过,由于当前我国税收法律法规的日益完善,企业采取此种方法进行税收筹划,并不具有较强的操作性。

  4、利用会计核算方法开展税收筹划。通常情况下,采用此种方法开展会计核算,主要可以通过以下几种方式来进行。如利用销售收入确认时间不同进行税收筹划、利用存货成本计价方法的不同进行纳税筹划、利用固定资产的折旧方法及年限不同进行税收筹划等。一般而言,采用会计核算方法进行纳税筹划,通常具有非违法性、预先性、目的性等特点。而且还能够通过会计核算方法的选择,使企业的税收筹划更为合理。

  以上为企业税收筹划的可行操作方法,不过企业在进行税收筹划之前,需要根据企业的具体实际情况制定专业税收筹划方案,这样才能够使税收筹划达到预期目标,实现其应有的作用和价值。

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