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企业税筹中灵活用工业务的法律风险有哪些?如何规避?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 11-13 11:43:25
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摘要:企业税筹中灵活用工业务的法律风险有哪些呢?捷税宝(www.jieshui8.com)专业的企税税务师表示,企业税筹中灵活用工业务的法律风险还是有的,具体如下:1)灵活用工政策性风险我国现行的《增值税暂行条例2017修订》没有规定自然人可以享受小微企业免征政策,临时税务登记也存在很大争议,更有一些平台存在同一个身份多处获得收入享受税收优惠的情况,自由职业者是否可认定为“临时从事生产、经营的自然人”、

企业税筹中灵活用工业务的法律风险有哪些呢?

捷税宝(www.jieshui8.com)专业的企税税务师表示,企业税筹中灵活用工业务的法律风险还是有的,具体如下:

1)灵活用工政策性风险

我国现行的《增值税暂行条例2017修订》没有规定自然人可以享受小微企业免征政策,临时税务登记也存在很大争议,更有一些平台存在同一个身份多处获得收入享受税收优惠的情况,自由职业者是否可认定为“临时从事生产、经营的自然人”、从而将其所得转化为经营所得的关键,在于对“临时”的理解。这个无论从法条还是地方政策都没有明确的界定,存在相当大的补税风险。


根据《税收征收管理法》(主席令2015第23号)的规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。上文中已经提到了,委托代征平台政策存在很大的争议和风险,在这种情况下未来被税务机关要求补税和处罚的风险非常大。

2)涉嫌虚开发票

很多灵活用工平台向企业开具的增值税专用发票的内容为“技术服务费”,没有依据实际提供的服务内容开具对应的发票,甚至都不存在实际业务的发生。

依据《发票管理办法》(国务院令第709号)第二十二条及第三十七条的规定,为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的,属于虚开发票行为,由税务机关没收违法所得,并处5万元以上罚款。情节特别严重的依据《刑法》第二百零五条的规定,构成虚开增值税专用发票罪。

3)被界定为偷税漏税

企业和服务平台很有可能被偷漏税。依据《税收征管法》的规定,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

4)涉嫌洗钱

早在2019年一些委托代征的平台,因涉嫌违反《反洗钱法》被调查,从而导致平台部分服务供应商与业务合作伙伴的专属资金账户被冻结,多家支付机构和银行也被牵扯其中,资金安全存在极大的风险。


企业税筹中灵活用工业务的法律风险多多,如何解决或规避风险呢?捷税宝专业团队总结了以下风险防范措施:

 1.签订书面协议,严格工作时间

在非全日制用工中,一旦发生劳动争议,用人单位首先应证明双方之间的非全日制用工关系,而劳动合同无疑是确定用工性质的最佳证明。书面合同能够证明劳动者与用人企业之间系非全日制用工关系而非事实劳动关系,有助于用人企业防范风险。因此虽然相关法律规定用人单位与劳动者无需签订劳动合同,但用人单位还是应当加强劳动合同管理,与劳动者签订书面劳动合同,进而明确关系,维护企业利益。

 根据《劳动合同法》的相关规定,非全日制劳动合同的内容由双方协商确定,内容上应当包括工作时间和期限、工作内容、劳动报酬、劳动保护以及劳动条件等条款,但不得约定试用期。

 2.依法缴纳工伤保险

 为非全日制员工购买社会保险可有效分散工伤赔偿风险,并且用人单位所承担的社会保险费用并不高,因此,为非全日制员工购买社会保险可有效防范对外承担工伤赔付或人身损害赔付的风险。

 3.加强用工管理

除了以上两方面风险防范措施外,用人企业还应做好用工管理,如做好非全日制劳动者的考勤管理工作,做好关于劳务提供者工作时间的信息记录,用以作证其非全日制用工性质;或避免出现要求非全日制劳动者“加班”等致使其工作时间超过或变相超过法定时限情形。

4.找靠谱的针对企业所得税筹划和灵活用工平台进行合作,如捷税宝和雁工云等。


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